一、论审计在公司资本信用中的作用（论文文献综述）
杨旭[1]（2020）在《产权性质视角下利率对非效率投资的影响》文中提出我国经济已经从高速增长阶段转向高质量发展阶段,经济增长不仅要看速度,更要看质量。但我国上市公司普遍存在的非效率投资现象,严重制约了企业间资源配置效率、企业资本结构调整与企业价值增长。投资效率是提升企业价值的重要因素之一,然而由于受委托代理问题、信息不对称、管理者过度自信等因素的影响,企业管理者往往很难做出正确的投资决策,导致非效率投资。因此研究影响企业非效率投资行为的因素及其相关性,对于企业完善资源配置、增加企业价值、降低企业风险都具有较强的理论和现实意义。利率是企业的融资成本,能直接影响企业的投资行为,以往学者们的研究主要集中在宏观层面,研究利率与宏观经济变量的关系,较少有文献研究利率对微观的企业投资行为造成的影响。宏观的政府政策利率变动会通过影响公司债务利率,进而影响上市公司非效率投资行为。另外,由于我国特殊的制度背景,有必要对上市公司按照产权性质分组讨论,研究利率对非效率投资的作用,使研究结论更加符合我国国情,有助于更加深入细致地评价货币政策的微观作用机制,更为全面地理解货币政策的异质性效果的深层次原因。本文在以上研究的基础上,选取2014-2018年上市公司共6864个样本数据,利用Richardson模型残差来计量非效率投资,然后,研究公司债务利率对企业非效率投资现象的影响,并引入产权性质,构建对照组,研究与非国有企业相比,国有企业中公司债务利率对非效率投资的影响。最后,探讨公司债务利率和政府政策利率之间的关系,若公司债务利率和政府政策利率正相关,则政府政策利率可以通过影响公司债务利率,进而影响企业融资成本,从而影响企业非效率投资。通过实证研究发现:上市公司普遍存在非效率投资行为;上市公司债务利率越高,越能够有效抑制上市公司投资过度现象和加剧投资不足的行为;相比非国有企业,国有企业公司债务利率对上市企业非效率投资行为影响不大;上市公司债务利率与政府政策利率之间是正相关的。针对本文理论分析和实证研究的结果,为了提高企业投资效率,调整资本结构,提出以下政策建议:第一,推进利率市场化进程,稳妥推进利率“两轨合一轨”,完善利率走廊,完善央行利率调控体系;第二,进一步加快深化国有企业改革,加强企业预算约束,减少政府对国有企业投资决策的直接或者间接干预,使市场成为决定性因素,阻止政府补贴企业、干预银行信贷等不合理的方式;第三,不断深化金融供给侧结构性改革,加强监督,防范某些企业利用监管套利谋取利益,扭曲市场经济;第四,企业应该不断完善公司治理机制,良好的公司治理结构有助于缓解委托代理问题,改善股权结构,保护中小股东利益。
李嵘[2]（2019）在《信永中和关键审计事项审计风险控制策略研究》文中研究说明近年来,随着我国资本市场的发展,公司在运营管理过程中所需要应对的各类风险不断增加。相应地,会计师事务所和签字注册会计师作为“经济警察”,在执业过程中需要应对的风险也随之增加。审计丑闻频发,使得审计行业面临前所未有的信誉危机挑战。社会公众对经过审计的财务信息信任度骤降,对现行审计报告通过/失败的简单模式日益不满,要求改善审计报告格式,披露更多的信息。因此,国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）颁布了《国际审计准则第701号——关键审计事项》,要求在审计报告中沟通关键审计事项。我国注册会计师协会也不断修订和完善审计准则,随后修订并颁布了1504号审计准则,同样要求在审计报告中沟通关键审计事项。为此,如何有效控制和防范审计准则修订所带来的关键审计事项审计风险,对于审计行业、会计师事务所和注册会计师而言都是面临所亟需解决的新问题。本文以现代风险导向审计模型和关键审计事项相关理论为基础,建立了关键审计事项审计风险模型。以信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）为研究标的,剖析其审计客户公司全过程为研究案例,认为信永中和面临的关键审计事项审计风险由总体层面、重大错报风险层面、检查风险层面、职业判断风险层面构成,并且该会计师事务所针对上述四个层面的关键审计事项审计风险都采取了有效防控措施并取得一定成效,由此得出完善事务所审计风险防控体系、加强审计项目风险防控能力、提高注册会计师自身职业判断能力和完善外部审计环境四个方面的经验总结,给业内提供借鉴之处,以期促进我国注册会计师行业的健康发展。
李慧玲[3]（2019）在《信永中和对登云股份IPO审计失败案例研究》文中认为随着我国社会主义市场经济的发展,证券资本市场也呈现出良好的发展态势。越来越多的企业想要通过上市,在证券市场上融资从而获得资金支持。信息不对称现象的存在,使得证券市场上的投资者只能通过拟IPO企业的公开信息来确定该公司是否值得投资。为了维护证券市场的经济秩序和保障社会公众的利益,对拟IPO企业进行外部审计,约束企业披露真实准确完整的财务信息就显得尤为重要。近年来,IPO审计失败不断发生,助长了不合格企业上市捞金,在破坏证券资本市场原有秩序的同时,也损害了投资者的经济利益。在这样的背景之下,分析导致IPO审计失败的原因并提出针对性的防范建议就有着深刻的实践意义。信永中和会计师事务所,作为我国本土八大会计师事务所之一,一直保持着高质量的审计水平,在近五年内从未出现在证监会的处罚名单上。但在2017年12月6日,因为在对登云股份IPO审计的过程中未能勤勉尽责,出具了虚假的审计报告而受到了证监会的处罚。本文从审计失败的定义、原因以及防范对策三个方面梳理了国内外学者关于审计失败和IPO审计失败的相关文献。随后运用信息不对称和理性经济人的理论,就信永中和会计师事务所对登云股份IPO审计失败的案例展开研究。通过分析发现,信永中和对登云股份IPO审计失败的原因主要有以下几点:首先,会计师事务所在业务的承接与保持阶段未能正确评估审计风险,未能在审计过程中落实质量控制复核制度;其次,注册会计师在审计的过程中未能对被审计单位的舞弊迹象保持应有的职业谨慎,没有按照注册会计师审计准则的规定实施必要的审计程序。然后,被审计单位管理层蓄意舞弊又增加了注册会计师审计工作的难度,加大了审计失败的风险;最后,注册会计师行业引导和培训不足,政府的处罚力度较轻也是促成审计失败的重要原因。针对上述审计失败的成因,防范审计失败应当采取以下对策:会计师事务所应该谨慎选择IPO审计项目,严格落实IPO质量控制复核制度;注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑,严格实施审计程序;被审计单位应该加强公司内部审计并强化上市公司的治理监督机制;注册会计行业协会应建立以质量为导向的行业排名标准、完善注册会计师行业培训计划,并加大对IPO审计失败案件主客体的处罚力度。希望本文的研究能够为防范IPO审计失败提供参考,为提高证券市场审计质量和维护证券市场的经济秩序贡献一份力量。
李悦欢[4]（2019）在《上市公司审计选聘权影响因素的案例研究 ——以康达尔公司为例》文中研究指明为降低上市公司与投资者之间信息不对称的程度,审计师作为外部独立的第三方以其专业素养客观、独立地为上市公司信息披露提供鉴证业务。审计师的聘任权安排由公司治理中的审计监督安排决定,所以独立审计是公司治理中的一部分。我国《董事会审计委员会实施细则指引》中赋予审计委员会提议聘请或更换外部审计机构的主要职责。然而,由于我国上市公司内部治理的缺陷与委托权的移位,公司运行中,审计委托权常常由大股东、大股东参与的董事会或董事会控制的经理人实际行使。这使得上市公司的内部控制人在会计师事务所的选聘以及审计费用额度的支付等审计事项上,实际掌握着决策权,从而对外部审计治理作用的发挥产生不良影响。因此,完善上市公司对外部审计师聘任的制度安排,成为一个非常迫切的问题。研究影响上市公司审计选聘的公司治理因素具有提高审计质量和公司治理水平的双重意义。本文选取案例公司康达尔集团由于公司内部两大股东间的控制权之争,导致无法选聘审计机构,造成年报的延迟披露,不禁引发公众聚焦其公司治理的有效性。本文认为,外部审计作为独立的第三方、股东利益的保护者,在本案例中却沦为大股东争夺控制权的工具和手段,可见其并未有效发挥外部治理的作用。因而,本文对影响康达尔审计选聘的公司治理要素进行探究。通过提高公司治理水平,保障独立审计机制更好的发挥其降低代理成本,优化资源配置的外部治理作用。本文在回顾相关文献基础,阐述相关概念、理论的前提下,介绍审计选聘权争夺双方的概况和争夺起因。在案例分析部分,通过梳理2018年康达尔公司审计选聘迟滞过程,重点分析在审计选聘迟滞过程中的问题、原因及影响。分析发现,我国外部监管的漏洞、上市公司审计选聘程序立法制度上的不完善以及公司内部治理机制的失衡等因素在不同程度上对康达尔审计选聘迟滞事件的发生都产生了一定的影响。最后,本文针对如何通过完善公司治理机制来保障审计选聘机制的有效性,提出了包括完善法制环境、外部监管制度以及提高上市公司内部治理水平在内的若干建议。以期为有效保障独立审计在公司治理中发挥其外部治理作用,推进我国资本市场的健康发展提供参考。
李莹[5]（2019）在《基于博弈论的IPO审计质量分析 ——以登云股份为例》文中进行了进一步梳理随着我国资本市场的改革与发展,审计有时并没有发挥其鉴证的功能,公司财务舞弊案件层出不穷,上市公司经常在上市后业绩“变脸”,给投资者造成巨大的损失,不利于资本市场的健康发展。自中国经济迈入新时期,政府部门、监管机构以及投资者对审计质量提出了更高要求,要求审计报告能够更好地帮助投资者作出决策,保证信息含量的可靠性。提高审计质量,尤其是IPO审计质量,有利于降低资本市场的不确定性和信息不对称带来的风险。而IPO审计质量的复杂性产生于审计过程中参与方的博弈力量。本文是结合IPO审计内涵、特征以及影响因素,基于博弈的视角分析IPO审计质量。假设不同参与方的期望效用并设定相关参数,借鉴“监督博弈”这一模型,对三个参与者（公司,会计师事务所、监管机构）构建博弈模型并且分析均衡解。在信永中和对登云股份IPO审计以及后续审计这一事件背景下,在不同节点分析登云股份、信永中和、证监会的行为策略与IPO审计质量,特别是宏观环境变化后对参与人行为策略和IPO审计质量的影响。本文的研究意义就是基于博弈论的视角,通过参数的变化找到有效提升IPO审计质量的措施。影响事务所提供高IPO审计质量的概率,从政府部门角度来说是政府监管部门详查的概率,从企业角度则是企业提供虚假信息的概率。所以本文根据模型以及相关参数提出对策,希望政府部门进行顶层设计,将企业和会计师事务所引领至理想的均衡状态,提高IPO审计质量,提升资本市场效率。
肖小丹[6]（2019）在《审计质量对商业银行影子银行业务风险的影响研究》文中指出2018年两会中指出要稳步推进金融市场开放,健全和强化对影子银行的监管。现阶段银行业的影子银行在我国的增长速度十分迅猛,由于影子银行的监管套利性,它的过度扩张势必会对银行体系的稳定性产生威胁,所以有必要寻求有效的监管途径,加强对银行业影子银行的监管。关于影子银行的监管,在以往研究中主要是从宏观政策的角度提出建议,而从注册会计师审计这一视角出发研究注册会计师审计发挥金融监管功能的实证研究较少。所以,为弥补现有研究不足,本文拟从注册会计师审计的角度出发,首先检验商业银行的影子银行业务规模与银行经营风险这两者之间的关系,接着验证高质量的审计对影子银行业务风险的抑制作用,最后从银行的内部治理环境——股权集中度和外部治理环境——法律保护水平出发,探究审计质量在影子银行风险监管中发挥的具体作用。基于这一研究动机,本文以2007-2017年的商业银行为样本,检验了高质量的审计在影子银行业务风险监管中的重要作用。研究表明:商业银行从事影子银行业务的规模越大,银行的经营风险越高;相比于“非四大”审计,国际“四大”的审计质量更高,更能有效抑制影子银行业务给银行带来的风险,并且在大型国有商业银行和上市银行中,审计质量对影子银行业务风险的抑制效果更好;相比股权集中度较低以及法律保护水平较高的银行,股权集中度较高以及法律保护水平较低的银行其从事影子银行业务给银行带来的风险更大,但是经国际“四大”审计后这种风险得到了有效抑制。这表明高质量的审计可以有效弥银行内外部治理环境的不足,能够为银行监管部门提供更真实可靠的银行财务信息,及时揭露出影子银行潜在及现有的风险,并进行控制,从而起到外部监管的效果。因此,本文的研究为商业银行影子银行业务的监管以及会计师事务所审计质量的提升提供了依据。
徐智科[7]（2019）在《信永中和会计师事务所审计失败案例研究 ——以怀集登云汽配股份有限公司为例》文中研究表明上市公司财务舞弊现象的不断涌现,极大地扰乱了正常的金融秩序,打乱了证券市场的健康发展,威胁了社会主义市场经济的稳步提升。从中国证监会发布的2012-2018年上市公司行政处罚决定书的统计分析可以看出,近7年来,我国上市公司财务舞弊案例呈现快速递增态势,且这种现象有愈演愈烈和逐渐蔓延的趋势,纵观我国证券市场发展历程,一个又一个上市公司的财务舞弊事件出现,直接威胁到众多投资者对资本市场规范管理的公信度,影响到广大投资者投资资本市场的决心,造成现代经济方面的严重危机。对于会计师事务所而言,如果不能准确识别出上市公司财务舞弊的问题,做出不准确的审计报告,就会直接引发一系列经济问题,影响社会经济的健康有序运行,导致审计过错。因此,如何及时发现和识别上市公司财务方面的舞弊问题,制定相关防治与治理措施,维护审计报告的权威性,显得至关重要。基于以上背景,本文选择信永中和会计师事务所（以下简称信永中和）对怀集登云汽配股份有限公司（以下简称登云股份）审计失败的案例作为研究对象,结合笔者全程参与登云股份审计全过程的实证和教训,借用登云股份上市前后的年报信息揭示其财务舞弊的手段和方法,运用舞弊三角理论,探析登云股份财务舞弊的动因,完成信永中和会计师事务所对登云股份财务审计案例的过失分析、主体成因分析、客体成因分析、社会环境成因分析、其他因素分析。并在此基础上,总结信永中和会计师事务所对登云股份审计案例失败的教训。最后,针对以上分析,提出了信永中和会计师事务所防范被审计公司财务舞弊的多层面应对策略,以期借此提升审计的质量、降低信永中和会计师事务所审计失败的风险,维护资本市场发展秩序,维护会计师事务所财务审计报告的可信度。当前,在上市公司审计业务中,如何减少会计师事务所审计失败是审计界的一道难题,审计失败的原因从流程上来的,主要是审计程序和执行程序二方面的原因,但还有其他诸多方面的原因。本文研究过程中,笔者根据信永中和对登云股份的具体审计失败原因的剖析,揭示其在此案审计中存在的审计不当,以及审计程序、审计方法等一系列相关问题,提出防范审计失败的对策和方案。为信永中和防范审计失败、提升审计质量提供了指导,该研究也可为监管机构制定相关政策法规提供参考。
温玲[8]（2019）在《准则、判断差异与审计失败的研究 ——以登云股份为例》文中研究指明自中国证券市场建立以来,每一年都存在审计失败的案例,而且根据笔者统计的资料来看,随着证监会越来越严格的监管审计失败的数量反而有上升的趋势,说明这个问题还存在很大的研究空间。与此同时,中国经济正处于快速发展阶段,新形式的交易和商业模式层出不穷,这给会计、审计等从业人员的职业判断带来了更多的挑战。仔细研究证监会的处罚通知,可以发现其判定会计师事务所审计失败的理由是因为注册会计师在审计时没有按照准则的某某条款执行,因此未能得出正确的审计结论,既然证监会是依据准则来判断审计失败的,那么从准则和职业判断的角度来研究审计失败的原因和对策更具有实际意义。本文采用文献阅读,描述性统计和案例研究的方法来研究审计失败。首先在文章的理论部分引入了准则、职业判断和审计失败的概念并对三者的关系进行了分析,认为准则制定的导向性会影响审计人员的职业判断,原则导向的准则给予的判断空间大,反之规则导向的准则给予的判断空间小,在实际工作中审计人员参照具体准则的相关规定作出职业判断由于准则的原则导向会存在差异,或者个别审计人员在执行过程中由于自身专业素质不够从而作出有差异的职业判断,当证监会站在使用者利益角度考虑认为注册会计师的职业判断差异不在准则的规定范围内的时候,就会断定会计师事务所存在审计失败的行为并对其作出处罚;然后分析了中国证监会2008至2018年发布的42份行政处罚通知中会计与审计人员执行准则与审计失败的关系,发现审计人员执行准则时出现职业判断差异是致使审计失败的直接原因,而会计人员执行准则时出现职业判断差异以及准则制定的原则导向只是致使审计失败的间接原因,在此基础上选择登云股份审计失败的案例进一步剖析了这个问题,结合审计准则和会计准则的一些具体规定,解释了信永中和审计失败的原因,认为致使其审计失败的因素主要有三个:其一是登云股份的会计人员执行会计准则时出现职业判断差异;其二是信永中和的审计人员执行审计准则时出现职业判断差异;其三是准则规定的模糊性导致证监会和审计人员对某些概念的界定存在争议;最后提出了防范审计失败的对策和建议。本文的贡献主要体现在两个方面:第一,在现有学者对审计失败的研究中,很少将制度的因素考虑在审计失败的范围内,本文从准则和职业判断差异的角度对审计失败的原因进行更加全面的分析和总结,使得出的结论更可靠,更具有说服力。第二,目前学者对于准则、职业判断和审计失败这三者之间关系的研究较少,本文在理论分析部分对三者的关系进行了讲解,以此作为文章的研究基础,为理解和防范审计失败提供了一个新的角度。
王艳巍[9]（2018）在《审计师声誉、监管环境与审计聘约稳定性的案例分析》文中认为近年来监管机构对上市公司和会计师事务所的监管力度加强,发生舞弊的公司和相关事务所相继受罚,事务所声誉受到不同程度的影响,客户换所的频率越来越高。这种现象引发了笔者的思考:在这些审计失败案例中,监管环境是否会对审计师声誉造成一定程度的影响?声誉受损会改变审计聘约的稳定性吗?三者之间究竟是什么关系呢?本文采取案例论证的方法来分析三者之间的关系,选取我国审计市场上典型的利安达连续三年审计失败的案例,分别从审计师声誉、监管环境和审计聘约稳定性的衡量指标出发,搭建相关理论桥梁进行论证。首先,本文发现证监会不同的处罚力度对利安达声誉的信誉资本和物质资本产生了不同的影响。其次,本文通过对事务所变更和审计客户流向的分析,发现舞弊的上市公司与声誉受损后的利安达之间的审计聘约发生了断裂,其他审计客户与利安达之间的聘约也受到了不同程度的影响,受到处罚的事务所和原有客户的审计聘约稳定性变差;而拥有高质量审计需求的上市公司往往会发生升级变更,但基于中国的审计市场上,审计需求对审计质量不敏感,某些客户对审计机构的选择并未受到证监会处罚的影响。同时在对审计师个人声誉的探讨中发现,因处罚力度的不同,声誉损坏的程度不同;当相关审计师跳槽后,其个人声誉可能不会因原事务所审计失败对现任事务所的审计聘约稳定性产生较大影响,也不会对审计师个人在现任事务所的执业情况带来过多负面影响,监管机构的处罚对事务所本身的影响超过了对审计师个人的影响。本文结论表明,监管越完善有效,审计市场越规范,声誉越高,聘约就会越稳定。因此发挥好监管机构的作用,对于形成良好的监管环境,促进良好审计师声誉的形成和维护审计聘约的稳定性具有重大意义。
章琳一[10]（2015）在《审计意见对信息使用者经济决策的影响》文中研究指明一般认为,市场的作用就在于合理有效地实现资源配置最优,实现帕累托最优,达到边际成本和边际收益相等。信息的不对称,会导致市场资源配置出现扭曲,会出现事前的逆向选择和事后的道德风险。在资本市场上,信息不对称会影响参与者的决策：投资者由于信息不对称会选择“买入—持有”（Buying and Holding）策略,导致市场交易量出现萎缩；投资者与管理层之间的信息不对称导致外部投资者难以了解公司的真实状况,只能根据市场平均水平对公司股价进行价值估计,导致真实业绩好、内在价值高的公司股票被低估而从市场退出,出现“劣币驱逐良币”。为此,信息披露在解决资本市场信息不对称问题,抑制逆向选择和道德风险十分必要。独立审计是资本市场信息披露系统中的一员,它通过对被审计单位的财务报表是否按照会计准则编制,是否公允反映被审计者的财务状况、经济成果和现金流量状况发表意见,对被审计单位的财务报告进行鉴证。审计意见对于降低信息不对称,降低契约成本具有积极意义。现阶段对于审计意见的研究主要分为两个部分,一部分学者研究的是影响审计意见的因素,即被出具非标准审计意见的原因,如盈余管理程度影响审计意见的出具,审计师选择和轮换影响审计意见的出具,事务所选择和轮换影响审计意见的出具,审计费用影响审计意见的出具等等。也有研究关注经济环境如金融危机、国有股权性质、社会信任、政治关联、政府干预等外部因素影响审计意见。另一部分学者主要关注的是审计意见对公司股价影响,对公司融资的影响。其中,对于审计意见影响公司股价的研究,目前研究比较丰富,如Baskin （1972）、Firth （1978）、Ball et al.（1979）、Balvers et al.（1988）、Chen and Church（1996）、Willenborg（1999）等国外研究,也有Chen et al. （1999）、李增泉（1999）、单鑫（1999）、陈梅花（2002）、宋常和恽碧琰（2005）等国内研究。对于审计意见对公司融资影响的研究,目前的研究还比较少。Estes and Reimer （1977）、Firth （1979）、Bailey et al. （1983）、Bessell and Umar （2002）等研究了国外状况,林志军（2003）、胡奕明和周伟（2004）、张纯和吕伟（2007）、魏志华等（2012）等研究了中国上市公司的审计意见和公司融资的关系。审计意见对公司股价的影响、对公司融资的影响,均属于审计意见对经济主体的决策影响的范畴,它意味着审计意见对经济主体具有信息含量。然而,现有研究,均只是集中于某一部分经济主体,没有系统化。本文首次系统研究审计意见对经济主体的决策,主要从审计意见对投资者决策、对债权人决策和对管理层决策三个视角研究审计意见的作用。本文首先回顾了审计意见的主要文献,包括影响审计意见的因素,如盈余管理程度、事务所因素、审计师因素等等,也回顾了审计意见影响的主要文献,包括审计意见的市场反应（信息含量）、审计意见对公司融资影响等。同时,本文对相关的文献进行了述评,指出了现有研究的不足。然后,本文对相关的基本概念进行了阐述。包括审计意见和审计需求的相关理论、西方审计意见的类型、中国审计意见发展的过程、中国审计意见的使用和历年中国审计意见类型的分布等等,从整体上把握审计意见发展的脉络。基于投资者决策、债权人决策和管理层决策三个视角,本文的研究内容主要包括以下几方面：1.审计意见对投资者决策的影响。它包括两个方面：公司股价估值和公司股票交易量。现有研究中,主要集中于审计意见对公司股价的影响,这又被称为市场反应。对于审计意见对公司股票交易量的作用,现有文献没有涉及,而且现有研究采用的样本数也较少。本文试图弥补现有文献的不足,从市场反应、股票交易量两个方面观察审计意见的作用。利用中国上市公司的大样本数据,本文研究发现：审计意见会引起公司股价变动,审计意见和公司股票的超额累计异常收益（CAR）具有显着的关系,非标准审计意见的出台会导致公司股价的下跌,审计意见具有信息含量。这一结论与李增泉（1999）、宋常和恽碧琰（2005）等人的研究结论具有一致性。同时,本文发现资本市场对财务报告中不同的非标准审计意见的反应的确存在着一些不同,资本市场能够区分出无保留加强调事项段和保留、以及无保留加强调事项段和无法表示这两对审计意见之间的不同。但是资本市场无法区分保留和无法表示非标准审计意见的不同。此外,本文研究发现ST类公司的非标准审计意见的披露也会引起资本市场反应,这说明资本市场对ST公司比较关注。而资本市场对于不同性质企业的非标准审计意见的披露,并没有表现出比较明显的差异性。对于股票交易量,本文研究发现：审计意见的确会影响公司的股票交易量,而且,不同股票交易量反应时间上,存在着差异性。对于无法表示意见,股票交易量在-5天即反应出来；对于保留意见,股票交易量在+3天即反应出来；对于保留意见加事项段,股票交易量在-1天即反应出来；对于无保留意见加事项段,股票交易量在-2天即反应出来。2.审计意见对债权人决策的影响。它包括两个方面：一个是审计意见影响银行信贷决策；另一个是审计意见影响商业信用决策。利用中国上市公司的大样本数据,本文研究发现,审计意见的确能够影响公司获得银行贷款的数量,这说明审计意见影响了银行贷款决策。非标准审计意见能够对银行贷款决策产生负面影响,获得非标准审计意见的公司的银行贷款数额明显要比获得标准审计意见公司的银行贷款数额要少。而且,审计意见对短期银行贷款、长期银行贷款的影响有着明显的差异性：非标准审计意见对长期银行贷款的影响更大。本文也发现,公司规模能够影响银行的长期贷款、短期贷款决策；公司性质能够影响银行的短期贷款决策,但不能影响长期的贷款决策；公司的第一大股东能够对短期银行贷款、长期银行贷款的决策产生影响；财务杠杆能够对短期银行贷款、长期银行贷款决策产生正面影响；而金融发展、增长机会对长期贷款、短期贷款决策均没有显着性的影响。对于商业信用决策,张勇（2013）没有剔除关联方提供的商业信用,这可能会导致错误的结论。本文首先剔除了关联方提供的商业信用,研究发现审计意见的确会导致公司的商业信用减少。当公司获得非标准审计意见时,会显着地减少当期商业信用和下一期商业信用,而且当期商业信用减少额要明显少于下一期商业信用减少额。公司的市场地位有助于获得更多的商业信用,金融发展对商业信用不具有显着性的作用。国有企业获得非标准审计意见时,商业信用也会出现显着性的减少。3.审计意见对管理层经济决策的影响。管理层是公司内部人员,是公司财务报告合规与否的重要决策者,对公司的审计意见出具具有影响。另一方面,管理层也可能受到审计意见的影响。如公司投资而言,公司投资活动必然要求公司获得足够的资金——融资,而公司融资受到了审计意见的影响,所以本文认为,审计意见也会影响管理层的决策。利用中国上市公司的数据,本文实证发现,如果独立审计意见是非标准的,则独立审计并没有发挥信号传递机制来缓解投资不足,而是作为公司外部治理机制的一种来约束公司的投资行为,这说明了中国的上市公司存在着过度投资问题,与现有研究结论（辛清泉等,2007；魏明海和柳建华,2007）一致。从公司融资角度看,审计意见对公司外部融资产生显着性的影响,由于非标准审计意见的披露,上市公司通过权益融资、债务融资来解决投资的资金不足问题的融资模式受到了非标准审计意见的制约,对公司投资产生负面影响。然而,非标准审计意见对公司的内部融资没有显着性的影响,这与现实情况一致,也从侧面说明了公司融资首先要充分利用内部资金,这也印证了优序融资理论（Pecking Order Theory）的观点。总的来说,审计意见只对公司外部融资模式产生影响,而不影响公司通过自身内部资源融资以满足投资的资金需要。审计在促进经济发展、推进改革、监督企业中发挥着重要的作用。目前财经领域中的违法违纪现象还依然存在,全社会关注的焦点和热点都集中于整顿和规范市场经济秩序、重塑经济信誉,这也是优化经济发展环境的重要内容。为了规范管理、提高效益、防范风险,必须充分发挥审计监督的专业技术优势,全面打击粉饰财务报告导致的会计信息失真、挤占挪用造成的资金效益损失、以及偷逃税款造成的政府财力流失等问题。加快建立社会信用机制,促进资金高效、阳光、廉洁运作,并且规范和维护市场经济秩序,使审计工作更好地服务于经济、服务于发展、服务于企业发展。审计从业人员应该根据新形势、新特点和新实践,与时俱进,开拓新领域,探索新方法,努力开创审计工作新局面。提高审计意见信息质量应从两方面入手,即宏观层面和微观层面。在宏观层面,各级政府、财政部、审计署、证监会等,以及相关的监管组织要准确把握审计工作面临的新形势、新任务,进一步提高对加强审计工作重要性和必要性的认识,把审计工作放到经济社会发展全局的重要位置,以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点,完善各项制度和工作机制,切实提高审计监督工作服务经济社会发展的水平。注册会计师、上市公司也要注重审计工作的重要性,这是注册会计师提高专业技能,上市公司提高运营绩效的重要途径。另外,还要紧紧围绕服务企业、发展经济的发展目标,围绕各级政府中心工作和群众关心的热点、难点问题,着力构建独立审计大格局,进一步加强对重点企业领域、重点企业部门、重点企业资金的审计监督,推动审计政策、审计准则的有效落实。在微观层面提高审计意见信息质量应从提高审计人员素质入手。要倡导积极终生学习的理念思想,在事务所内营造良好的学习氛围。建立定期审计业务交流工作机制,独立审计可以互相学习和交流独立审计的心得和独立审计思路。建立事务所轮岗制度,把每个独立审计人员培养成为独立审计业务工作的通才。正确引导独立审计人员树立工作与学习相结合的观念,要坚持实务第一的理念,不仅向教科书学,也向实践审计活动学,学以致用,运用所学到知识深入思考独立审计工作面临的新问题、新形势,将每个公司审计项目当成一项研究课题进行深入剖析和研究,重视实践对提高自身业务素质的有效途径,在审计实务中锻炼培养独立审计人员的职业洞察力和敏感性,鼓励审计人员在审计实务中解放思想,鼓励审计人员冲破现有思维模式,鼓励他们充分发挥主观能动性,鼓励审计人员创新审计技术,深入挖掘审计结果,深化审计工作领域,拓展审计空间,通过实践活动实现人员素质和审计水平的同时提升。
二、论审计在公司资本信用中的作用（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论审计在公司资本信用中的作用（论文提纲范文）
（1）产权性质视角下利率对非效率投资的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外研究动态 |
| 1.2.1 国外相关研究 |
| 1.2.2 国内相关研究 |
| 1.2.3 综合论述 |
| 1.3 研究目的及研究意义 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究思路 |
| 1.6 可能的创新点 |
| 第二章 相关理论研究 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 非效率投资 |
| 2.1.2 产权性质 |
| 2.1.3 政府政策利率 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 凯恩斯主义的投资理论 |
| 2.2.2 影响企业非效率投资理论分析 |
| 第三章 研究设计 |
| 3.1 研究假设 |
| 3.2 数据来源与样本选取 |
| 3.3 模型构建与变量说明 |
| 3.3.1 非效率投资模型构建和变量选择 |
| 3.3.2 产权性质下公司债务利率对非效率投资的影响模型构建和变量选择 |
| 3.3.3 公司债务利率与非效率投资关系模型构建和变量选择 |
| 第四章 实证分析 |
| 4.1 残差度量(Richardson)模型分析 |
| 4.1.1 描述性统计 |
| 4.1.2 相关性分析 |
| 4.1.3 GMM估计及残差分析 |
| 4.2 产权性质异质性下公司债务利率对非效率投资的影响 |
| 4.2.1 多重共线性检验 |
| 4.2.2 公司债务利率对非效率投资的影响 |
| 4.2.3 产权性质下公司债务利率对非效率投资的影响 |
| 4.3 公司债务利率与政府政策利率的关系 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 第五章 研究结论及政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.3 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（2）信永中和关键审计事项审计风险控制策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 影响审计风险因素的研究 |
| 1.2.2 审计风险防控方法的研究 |
| 1.2.3 关键审计事项的研究 |
| 1.2.4 文献综述评述 |
| 1.3 研究方法及研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 关键审计事项审计风险相关理论概述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 一般审计风险的定义 |
| 2.1.2 关键审计事项相关概念 |
| 2.1.3 关键审计事项的特殊性 |
| 2.1.4 关键审计事项审计风险概念界定 |
| 2.2 关键审计事项审计风险成因分析 |
| 2.2.1 重大错报风险层面 |
| 2.2.2 检查风险层面 |
| 2.2.3 职业判断风险层面 |
| 第3章 信永中和关键审计事项披露情况 |
| 3.1 会计师事务所审计风险控制现状 |
| 3.2 信永中和会计师事务所简介及访谈基本情况 |
| 3.2.1 信永中和会计师事务所简介 |
| 3.2.2 信永中和会计师事务所审计业务流程 |
| 3.2.3 访谈基本情况介绍 |
| 3.3 关键审计事项披露情况 |
| 3.3.1 关键审计事项总体披露情况 |
| 3.3.2 信永中和关键审计事项披露情况 |
| 第4章 信永中和关键审计事项审计风险防控策略与成效 |
| 4.1 针对总体层面关键审计事项审计风险的控制措施 |
| 4.1.1 对审计对象进行严格筛选 |
| 4.1.2 对审计对象进行全面风险管理 |
| 4.1.3 对审计对象的内部管理进行考察 |
| 4.2 针对重大错报风险层面关键事项审计风险的控制措施 |
| 4.2.1 针对收入确认类关键审计事项审计风险的控制措施 |
| 4.2.2 针对应收账款坏账准备类关键审计事项审计风险的控制措施 |
| 4.3 针对检查风险层面关键审计事项审计风险的控制措施 |
| 4.3.1 针对接受客户风险及事务所独立性关键审计事项审计风险控制措施 |
| 4.3.2 针对事务所质量控制制度的关键审计事项审计风险控制措施 |
| 4.4 针对职业判断风险层面关键审计事项审计风险的控制措施 |
| 4.4.1 调整优化事务所内部人员结构 |
| 4.4.2 加强对审计人员的相关培训和教育 |
| 4.4.3 充分发挥专家的作用 |
| 4.5 信永中和关键审计事项审计风险防控成效 |
| 4.5.1 形成一套完善的关键审计事项审计风险控制制度 |
| 4.5.2 关键审计事项披露情况良好 |
| 4.5.3 审计客户数量和审计收费情况良好 |
| 第5章 信永中和关键审计事项审计风险防控经验总结 |
| 5.1 全面落实事务所主体审计风险防控体系 |
| 5.1.1 规范事务所审计收费 |
| 5.1.2 健全事务所质量防控体系 |
| 5.1.3 完善事务所人力资源制度 |
| 5.2 加强审计项目风险防控能力 |
| 5.2.1 深入了解被审计单位风险状况 |
| 5.2.2 综合评估被审单位内控制度 |
| 5.2.3 与被审单位保持良好沟通 |
| 5.3 提高注册会计师自身职业判断能力 |
| 5.3.1 保持风险防控意识 |
| 5.3.2 重视自身独立性 |
| 5.3.3 提高专业胜任能力 |
| 5.4 完善会计师事务所外部审计环境 |
| 5.4.1 加强外部环境监管力度 |
| 5.4.2 建立健全保障事务所法律体系 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
（3）信永中和对登云股份IPO审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 研究方法与内容 |
| 1.3 理论基础与文献综述 |
| 第2章 信永中和对登云股份IPO审计失败案例介绍 |
| 2.1 信永中和会计师事务所概况 |
| 2.2 登云股份IPO财务舞弊情况 |
| 2.3 信永中和对登云股份IPO财务报表审计情况 |
| 2.4 证监会对信永中和及注册会计师的处罚情况 |
| 第3章 信永中和对登云股份IPO审计失败的原因 |
| 3.1 会计师事务所的原因 |
| 3.2 注册会计师的原因 |
| 3.3 被审计单位的原因 |
| 3.4 外部监管环境的原因 |
| 第4章 IPO审计失败防范建议 |
| 4.1 对会计师事务所的建议 |
| 4.2 对注册会计师的建议 |
| 4.3 对被审计单位的建议 |
| 4.4 对外部监管环境的建议 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）上市公司审计选聘权影响因素的案例研究 ——以康达尔公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 论文框架、研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 文献综述 |
| 1.4.1 独立审计对公司治理的作用 |
| 1.4.2 公司治理对独立审计的影响 |
| 1.4.3 文献述评 |
| 2.相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计选聘权 |
| 2.1.2 上市公司审计选聘程序 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 不完全契约理论 |
| 3.康达尔审计机构选聘案例介绍 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.1.1 康达尔集团概况 |
| 3.1.2 京基集团概况 |
| 3.1.3 康达尔公司治理基本情况 |
| 3.1.4 康达尔公司审计选聘流程 |
| 3.1.5 康达尔审计选聘权争夺起因 |
| 3.2 康达尔审计机构选聘迟滞过程 |
| 3.2.1 康达尔董事会聘请瑞华受阻 |
| 3.2.2 京基集团频繁要求临时改聘 |
| 3.2.3 退市风险在即康达尔审计选聘终定 |
| 4.康达尔审计机构选聘案例分析 |
| 4.1 康达尔审计机构选聘迟滞问题分析 |
| 4.1.1 康达尔公司违反审计选聘程序 |
| 4.1.2 董事会未能及时提出另聘审计机构的新议案 |
| 4.1.3 京基的系列提案未能提交至股东大会审议 |
| 4.1.4 外部监管部门未能起到积极有效协调的作用 |
| 4.2 康达尔审计机构选聘迟滞原因分析 |
| 4.2.1 审计选聘流程形式化 |
| 4.2.2 相关法律制度规定不完善 |
| 4.3 康达尔审计机构选聘迟滞影响分析 |
| 4.3.1 退市风险仍未解除 |
| 4.3.2 投资者利益受损 |
| 5.结论、启示与建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 启示 |
| 5.3 建议 |
| 5.3.1 强化监事会职权,完善监事会责任 |
| 5.3.2 完善董事会监督职能 |
| 5.3.3 完善审计委员会治理 |
| 5.3.4 建立审计机构选聘情况限期披露制度 |
| 5.3.5 完善退市制度,提高违法成本 |
| 5.3.6 完善外部监管制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）基于博弈论的IPO审计质量分析 ——以登云股份为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 资本市场发展日趋加速 |
| 1.1.2 新经济发展环境下要求更加可靠的财务信息 |
| 1.1.3 会计信息的可靠程度依赖审计质量的高低 |
| 1.1.4 IPO阶段财务舞弊事件频发折射审计质量的不足 |
| 1.1.5 IPO从严审核要求中介机构提高审慎意识 |
| 1.1.6 从博弈论视角研究IPO审计质量的必要性 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践指导意义 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 IPO审计质量的影响因素 |
| 2.1.3 审计博弈行为研究 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.2.1 IPO审计质量的影响因素 |
| 2.2.2 审计博弈行为研究 |
| 2.3 文献评述 |
| 3 理论基础 |
| 3.1 IPO审计质量 |
| 3.1.1 IPO审计定义及特点 |
| 3.1.2 IPO审计的相关利益人 |
| 3.1.3 IPO审计质量的内涵及衡量 |
| 3.2 委托代理理论 |
| 3.2.1 委托代理理论概述 |
| 3.2.2 代理成本 |
| 3.2.3 从委托代理理论视角分析IPO审计质量 |
| 3.3 不完全契约理论 |
| 3.3.1 不完全契约理论概述 |
| 3.3.2 从契约理论视角分析IPO审计质量 |
| 3.4 博弈论 |
| 3.4.1 博弈论概述 |
| 3.4.2 博弈论的主要模型和应用 |
| 3.4.3 本文关于博弈论的应用 |
| 4 IPO审计质量博弈分析 |
| 4.1 博弈模型构建 |
| 4.1.1 基本假设 |
| 4.1.2 博弈主体的期望效用 |
| 4.2 会计师事务所和企业之间IPO审计的博弈分析 |
| 4.2.1 博弈过程及支付 |
| 4.2.2 对均衡解分析 |
| 4.3 会计师事务所与监管部门之间的博弈分析 |
| 4.3.1 博弈过程及支付 |
| 4.3.2 对均衡解分析 |
| 4.4 企业和监管部门之间的博弈分析 |
| 4.4.1 博弈过程及支付 |
| 4.4.2 对纳什均衡解分析 |
| 4.5 监管部门、企业和事务所IPO审计博弈模型及分析 |
| 4.5.1 博弈过程及支付 |
| 4.5.2 对IPO审计质量博弈均衡解分析 |
| 4.6 IPO审计质量的博弈分析结论 |
| 4.6.1 关于公司管理层提供虚假信息的概率 |
| 4.6.2 关于政府监管详查的概率 |
| 4.6.3 会计师事务所提供低审计质量的概率 |
| 5 登云股份IPO审计案例分析 |
| 5.1 登云股份概况 |
| 5.1.1 企业发展历程 |
| 5.1.2 企业基本信息 |
| 5.1.3 企业股权结构 |
| 5.2 信永中和会计师事务所基本情况 |
| 5.3 事件回顾 |
| 5.3.1 登云股份舞弊手段分析 |
| 5.3.2 信永中和违规行为分析 |
| 5.3.3 事件处理结果 |
| 5.5 证监会、信永中和、登云股份三者博弈模型及分析 |
| 5.5.0 参数提取 |
| 5.5.1 申请IPO时点的均衡博弈分析 |
| 5.5.2 宏观环境变化后的IPO审计质量博弈分析 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 提高IPO审计质量的对策探讨 |
| 6.1 降低监管部门详查成本 |
| 6.2 处罚力度稳定化 |
| 6.3 规范IPO审计收费市场 |
| 6.3.1 监管部门 |
| 6.3.2 事务所 |
| 6.4 降低企业上市收益 |
| 6.5 提高媒体曝光概率 |
| 7 结束语 |
| 7.1 本文的结论 |
| 7.2 本文的不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）审计质量对商业银行影子银行业务风险的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 影子银行相关研究 |
| 1.2.2 影子银行对商业银行经营风险的影响研究 |
| 1.2.3 审计质量相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 影子银行概述 |
| 2.1.1 影子银行的定义及功能 |
| 2.1.2 影子银行的本质及特点 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 “深口袋”理论 |
| 2.2.2 声誉理论 |
| 2.2.3 准租理论 |
| 2.2.4 委托代理理论 |
| 2.3 制度环境与股权结构的内涵及作用 |
| 2.3.1 制度环境的内涵及作用 |
| 2.3.2 股权结构的内涵及作用 |
| 第3章 研究假设与研究设计 |
| 3.1 研究假设 |
| 3.1.1 影子银行与银行经营风险 |
| 3.1.2 审计质量与影子银行风险 |
| 3.1.3 不同股权集中度下审计质量对影子银行风险的影响 |
| 3.1.4 不同法律保护水平下审计质量对影子银行风险的影响 |
| 3.2 研究设计 |
| 3.2.1 样本选取与数据来源 |
| 3.2.2 变量定义 |
| 3.2.3 模型设定 |
| 第4章 实证结果分析 |
| 4.1 描述性统计 |
| 4.2 相关性分析 |
| 4.3 回归分析 |
| 4.3.1 影子银行对银行经营风险影响的回归分析 |
| 4.3.2 审计质量对影子银行风险影响的回归分析 |
| 4.3.3 不同股权集中度下审计质量对影子银行风险影响的回归分析 |
| 4.3.4 不同法律保护水平下审计质量对影子银行风险影响的回归分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.4.1 利用Heckman缓解内生性问题 |
| 4.4.2 更换银行经营风险的衡量方法 |
| 4.4.3 剔除大型国有商业银行的影响 |
| 第5章 政策建议 |
| 5.1 影子银行的监管建议 |
| 5.1.1 构建以风险导向审计为核心的免疫机制 |
| 5.1.2 设计注册会计师审计与政府审计相结合的监管框架 |
| 5.1.3 完善影子银行会计信息公开披露制度 |
| 5.2 提升审计质量的相关建议 |
| 5.2.1 改进注册会计师审计的组织方式与审计方法 |
| 5.2.2 加大注册会计师审计过程中的投入 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）信永中和会计师事务所审计失败案例研究 ——以怀集登云汽配股份有限公司为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献与理论综述 |
| 1.2.1 审计失败定义文献 |
| 1.2.2 国内外文献理论研究综述 |
| 1.2.3 相关理论支撑 |
| 1.3 研究思路及内容 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法与工具 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 描述性统计分析法 |
| 1.4.3 案例实证分析法 |
| 第二章 登云股份审计案例描述 |
| 2.1 登云股份公司介绍 |
| 2.1.1 公司业务 |
| 2.1.2 公司发展历程 |
| 2.1.3 公司组织架构 |
| 2.1.4 公司的研发能力 |
| 2.2 登云股份审计案例背景 |
| 2.3 登云股份审计案例描述 |
| 2.3.1 登云股份舞弊手段描述 |
| 2.3.2 证监会的处罚描述 |
| 2.4 登云股份审计案例财务舞弊事实的总结 |
| 第三章 信永中和对登云股份审计失败的案例分析 |
| 3.1 信永中和对登云股份审计失败的过失分析 |
| 3.1.1 信永中和主体过失 |
| 3.1.2 登云股份客体过失 |
| 3.2 信永中和对登云股份审计失败的主体成因分析 |
| 3.2.1 思想过渡松懈,未关注舞弊风险 |
| 3.2.2 内部沟通不够,指导、反馈不及时 |
| 3.2.3 对细节程序执行不重视 |
| 3.3 信永中和对登云股份审计失败的客体成因分析 |
| 3.3.1 压力因素 |
| 3.3.2 机会因素 |
| 3.3.3 借口因素 |
| 3.4 信永中和对登云股份审计失败的社会环境成因分析 |
| 3.4.1 激烈市场竞争下委托代理关系的变化 |
| 3.4.2 惩处依据缺失,违规成本较低 |
| 3.4.3 社会信用体系不完善为财务舞弊提供了环境 |
| 3.5 信永中和对登云股份审计失败的其他成因分析 |
| 3.6 信永中和对登云股份审计失败的启示与教训 |
| 第四章 信永中和避免审计失败发生的整改对策和建议 |
| 4.1 信永中和主体制度层面改进策略 |
| 4.1.1 引入COSO管理体制,建立事务所全面风险管理的内部控制框架 |
| 4.1.2 建立业务承接与承做分离、团队分行业承做的管理模式 |
| 4.1.3 加强信永中和审计工作的独立性建设 |
| 4.1.4 构建量、质双标准的薪酬考核体系 |
| 4.2 信永中和主体技术层面改进策略 |
| 4.2.1 借鉴国外成熟审计经验,引入审计风险预警分析 |
| 4.2.2 建立针对高风险领域的专项审计机制 |
| 4.2.3 借助现代风险导向审计模型推动审计规范化工作 |
| 4.2.4 严格执行审计程序,不能忽视任何审计细节 |
| 4.2.5 建立严格的审计过程中函证程序 |
| 4.2.6 重视被审计单位报告期前后的财务信息分析 |
| 4.3 信永中和对客体层面的改进策略 |
| 4.3.1 监督被审计单位建立完善的内部控制体系与内部审计机制 |
| 4.3.2 帮助被审计单位完善独立董事和监事会的互查机制 |
| 4.4 信永中和对社会层面的改进建议 |
| 4.4.1 建议规范审计市场规则,提高审计市场准入条件 |
| 4.4.2 建议加强市场监管与立法进程,提高舞弊违法惩戒力度 |
| 4.4.3 建议建立行业随机复审制度,提升审计质量 |
| 第五章 研究结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）准则、判断差异与审计失败的研究 ——以登云股份为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法及思路 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究思路及框架 |
| 1.3 创新与不足 |
| 1.3.1 创新之处 |
| 1.3.2 不足之处 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 关于准则的文献综述 |
| 2.1.1 准则制定导向性问题的研究 |
| 2.1.2 准则执行的研究 |
| 2.2 关于职业判断的文献综述 |
| 2.2.1 职业判断影响因素的研究 |
| 2.2.2 减少职业判断差异的研究 |
| 2.3 关于审计失败原因的文献综述 |
| 2.4 文献述评 |
| 3.基础理论与理论分析 |
| 3.1 基础理论 |
| 3.1.1 现代合约经济学 |
| 3.1.2 立宪经济学 |
| 3.1.3 理性经济人理论 |
| 3.1.4 审计期望差距理论 |
| 3.2 相关概念界定 |
| 3.2.1 审计失败的定义 |
| 3.2.2 职业判断差异的定义 |
| 3.2.3 我国会计准则制定的导向性 |
| 3.2.4 我国审计准则制定的导向性 |
| 3.3 准则、职业判断与审计失败关系的理论分析 |
| 3.3.1 准则与审计失败的关系 |
| 3.3.2 职业判断与审计失败的关系 |
| 3.3.3 准则与职业判断的关系 |
| 4.证监会2008-2018 年处罚公告分析 |
| 4.1 证监会对审计失败的处罚现状分析 |
| 4.1.1 处罚的会计师事务所的数量分析 |
| 4.1.2 会计师事务所被处罚的平均金额分析 |
| 4.2 准则与审计失败的相关性分析 |
| 4.2.1 上市公司执行会计准则与审计失败的相关性分析 |
| 4.2.2 会计师事务所执行审计准则与审计失败的相关性分析 |
| 4.2.3 准则制定本身的原则导向与审计失败的相关性分析 |
| 5.登云股份审计失败案例分析 |
| 5.1 背景介绍 |
| 5.1.1 登云股份公司简介 |
| 5.1.2 信永中和会计师事务所简介 |
| 5.1.3 案例简介 |
| 5.2 登云股份会计人员执行准则存在的问题 |
| 5.2.1 收入准则执行不到位 |
| 5.2.2 与费用有关的准则执行不到位 |
| 5.2.3 关联方披露准则执行不到位 |
| 5.3 信永中和审计人员执行准则存在的问题 |
| 5.3.1 分析程序准则执行不到位 |
| 5.3.2 审计抽样准则执行不到位 |
| 5.3.3 函证准则执行不到位 |
| 5.3.4 审计证据准则执行不到位 |
| 5.3.5 关联方准则执行不到位 |
| 5.4 原则导向的准则致使审计人员与证监会意见分歧 |
| 5.4.1 对审计责任与会计责任的界定存在意见分歧 |
| 5.4.2 对数据异常波动的审查深度界定存在意见分歧 |
| 5.4.3 对关联方的认定存在意见分歧 |
| 5.5 基于准则和职业判断分析信永中和审计失败的原因 |
| 5.5.1 登云股份会计人员在执行会计准则时出现职业判断差异 |
| 5.5.2 信永中和审计人员在执行审计准则时出现职业判断差异 |
| 5.5.3 原则导向的准则导致审计人员出现职业判断差异 |
| 6.对策与建议 |
| 6.1 缩减执行会计准则时的职业判断差异 |
| 6.1.1 加强对会计准则的知识宣传与理论讲解 |
| 6.1.2 注重对会计从业者的职业素养、专业能力训练 |
| 6.2 缩减执行审计准则时的职业判断差异 |
| 6.2.1 注重审计程序的完整性和适当性 |
| 6.2.2 加强对审计人员的专业能力及职业素养的培训 |
| 6.3 制定准则时降低对职业判断的要求 |
| 6.3.1 在以原则为导向下增加规则性的条款 |
| 6.3.2 加强对审计准则条例的解释和指导 |
| 7.结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（9）审计师声誉、监管环境与审计聘约稳定性的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 审计师声誉相关文献综述 |
| 1.2.2 监管环境相关文献综述 |
| 1.2.3 审计聘约相关文献综述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 理论基础和相关概念界定 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 信息不对称与信号传递理论 |
| 2.1.2 不完全契约理论 |
| 2.1.3 供求关系理论 |
| 2.2 相关概念界定 |
| 2.2.1 审计市场 |
| 2.2.2 审计师声誉 |
| 2.2.3 监管环境 |
| 2.2.4 审计聘约 |
| 2.3 监管环境、审计师声誉与聘约稳定性的理论关系 |
| 第3章 利安达受处罚现状分析 |
| 3.1 利安达会计师事务所的简介 |
| 3.2 利安达受罚案例的选择 |
| 3.3 利安达审计失败相关案例的回顾 |
| 3.3.1 天丰节能案例审计失败的原因和惩罚 |
| 3.3.2 华锐风电案例审计失败的原因和惩罚 |
| 3.3.3 赛迪传媒案例审计失败的原因和惩罚 |
| 3.4 监管环境对审计师声誉的影响 |
| 3.4.1 监管环境对审计师声誉信誉资本的影响 |
| 3.4.2 监管环境对审计师声誉物质资本的影响 |
| 3.4.3 监管环境对审计师个人声誉的影响 |
| 3.5 审计师声誉对聘约稳定性的影响 |
| 3.5.1 利安达审计客户数量与流向变化 |
| 3.5.2 声誉受损对客户事务所变更的影响 |
| 3.5.3 审计师个人声誉受损对聘约的影响 |
| 3.6 监管环境、审计师声誉与审计聘约稳定性 |
| 3.6.1 各案例的佐证分析 |
| 3.6.2 案例对比分析论证 |
| 第4章 启示 |
| 4.1 培育良好的审计师声誉 |
| 4.1.1 提高审计师声誉的信誉资本 |
| 4.1.2 提高审计师声誉的物质资本 |
| 4.1.3 建立审计师个人声誉综合体系 |
| 4.2 维护审计聘约的稳定性 |
| 4.2.1 提高审计聘约的独立性 |
| 4.2.2 聘请声誉较好的审计人员 |
| 4.2.3 完善事务所变更实质性信息的披露 |
| 4.3 完善审计市场的监管环境 |
| 4.3.1 加强对信息披露的日常监管 |
| 4.3.2 增强事务所和签字会计师的问责制 |
| 4.3.3 健全民事诉讼与赔偿机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）审计意见对信息使用者经济决策的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究结构 |
| 1.5 本文的创新 |
| 2. 文献综述 |
| 2.1 审计意见影响因素的理论综述 |
| 2.2 审计意见决策有用的理论综述 |
| 2.3 文献述评 |
| 3. 基本概念与制度背景 |
| 3.1 审计与审计意见类型 |
| 3.1.1 审计与审计需求的理论基础 |
| 3.1.2 审计意见类型的发展 |
| 3.2 信息使用者对审计意见的使用 |
| 3.2.1 投资者对审计意见的使用 |
| 3.2.2 债权人对审计意见的使用 |
| 3.2.3 管理层对审计意见的使用 |
| 3.3 上市公司审计意见类型分布 |
| 4. 审计意见对投资者经济决策的影响 |
| 4.1 审计意见对投资者经济决策影响的机理分析 |
| 4.2 审计意见对公司股价影响实证分析 |
| 4.2.1 审计意见对公司股价影响的理论回顾 |
| 4.2.2 研究设计 |
| 4.2.3 实证分析过程和结论 |
| 4.3 审计意见对公司股票交易量影响的实证分析 |
| 4.3.1 审计意见对公司股票交易量影响的理论回顾 |
| 4.3.2 研究设计 |
| 4.3.3 实证分析过程和结论 |
| 5. 审计意见对债权人经济决策的影响 |
| 5.1 审计意见对债权人经济决策影响的机理分析 |
| 5.2 审计意见对银行信贷决策的影响的实证分析 |
| 5.2.1 审计意见对银行信贷决策影响的理论回顾 |
| 5.2.2 研究设计 |
| 5.2.3 实证分析过程和结论 |
| 5.3 审计意见对商业信用决策影响的实证分析 |
| 5.3.1 审计意见对商业信用决策影响的理论回顾 |
| 5.3.2 研究设计 |
| 5.3.3 实证分析过程和结论 |
| 6. 审计意见对管理层经济决策的影响 |
| 6.1 审计对管理层经济决策影响的理论回顾 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.3 审计意见对管理层经济决策影响的实证研究 |
| 7. 相应的对策与建议 |
| 7.1 宏观层面提高审计意见信息质量的措施 |
| 7.1.1 充分认识加强审计工作的重要性 |
| 7.1.2 深化审计监督工作 |
| 7.2 微观层面提高审计意见信息质量的措施 |
| 7.2.1 要倡导终生学习的理念思想和正确价值观 |
| 7.2.2 鼓励独立审计人员从实务中提高自身业务素质 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、论审计在公司资本信用中的作用（论文参考文献）
- [1]产权性质视角下利率对非效率投资的影响[D]. 杨旭. 西安电子科技大学, 2020(05)
- [2]信永中和关键审计事项审计风险控制策略研究[D]. 李嵘. 湘潭大学, 2019(02)
- [3]信永中和对登云股份IPO审计失败案例研究[D]. 李慧玲. 吉林大学, 2019(12)
- [4]上市公司审计选聘权影响因素的案例研究 ——以康达尔公司为例[D]. 李悦欢. 新疆财经大学, 2019(01)
- [5]基于博弈论的IPO审计质量分析 ——以登云股份为例[D]. 李莹. 苏州大学, 2019(04)
- [6]审计质量对商业银行影子银行业务风险的影响研究[D]. 肖小丹. 湖南大学, 2019(07)
- [7]信永中和会计师事务所审计失败案例研究 ——以怀集登云汽配股份有限公司为例[D]. 徐智科. 兰州大学, 2019(09)
- [8]准则、判断差异与审计失败的研究 ——以登云股份为例[D]. 温玲. 西南财经大学, 2019(07)
- [9]审计师声誉、监管环境与审计聘约稳定性的案例分析[D]. 王艳巍. 湖南大学, 2018(01)
- [10]审计意见对信息使用者经济决策的影响[D]. 章琳一. 江西财经大学, 2015(12)
标签：审计意见论文; 信永中和论文; 投资论文; 国际四大会计师事务所论文; 审计风险模型论文;