一、“审计承诺制”在高校内部审计中的应用（论文文献综述）
曹谨亮[1]（2020）在《高校内部审计质量的提升措施研究》文中提出高校内部审计具有推进高校教育事业稳步发展的作用,但是伴随着经济市场形势的不断变化,高校的内部审计工作也会出现各种问题,不断改革创新,不断完善管理制度,不断提高内部审计的质量是高校必须经历的过程,本文通过对目前高校现状的研究和分析,重点说明提升内部审计质量的具体措施。
王冠英[2]（2011）在《关于影响审计信息真实性的因素分析》文中提出当前来看,不少企业会计信息质量的现状令人堪忧,信息严重失真的情形比较常见,这都严重影响了企业发展,并且容易导致企业内部舞弊、腐败行为的出现。因此,提升会计内部审计信息的真实性,能够真实反映、揭露会计信息的真实可靠性。
陈国斌[3]（2009）在《高校基建工程内部审计问题与对策研究》文中提出高校基建工程内部审计作为高校内部审计的重要内容之一,在规范管理,完善内控,节约投资资金,促进党风廉政建设等方面起着重要作用。为了增强人们对它的重视,了解当前此项管理工作中存在的突出问题,认识到实施全过程、多方面审计制度的紧迫性,深入研究此问题是历史赋予高校内审人员的使命。笔者从整理出的文献资料入手,探讨了有关理论与实践问题,具体从高校基建工程的特征及内容、全过程跟踪审计、基建部门领导经济责任审计、委托审计与监理等九个方面做了分类梳理,对现状有了比较全面的认识,并指出了现有研究的不足。本文通过网络调查、深度访谈及案例分析的方式对存在的问题进行了调查与分析,分析指出：工程内审目标定位不科学,缺乏风险意识和绩效审计理念,委托代理关系不明确,受托责任履行效果不佳；内审机构不独立,审计人员不足；审计内容不全面,重点太局限,审前准备不充分,审计方案不完善,审后跟踪不到位,审计技术与方法较落后,审计报告不够客观与实用。以上问题致使内审缺乏独立性与客观性,工作质量得不到保证,审计的作用不能有效发挥。针对存在的问题,笔者从高校、建筑方、监理方、政府等方面对工作环境进行了系统分析,提出了进一步规范管理的对策与建议。审计目的应定位于帮助学校实现价值的增加,高校应明确委托与受托责任；确保内审的独立性与客观性；实施制度导向的内部审计控制,全面落实工程项目的全过程跟踪审计等五项审计制度；在改善审计工作环境方面,高校应重新认识审计的重要性,政府应加大力度对几大行业和相关专业技术人员实施规范而严格的监管。本文从理论和实践出发,对所研究的问题做了比较系统的分析,在内审工作环境分析方面做了有益的尝试,突破了就审计问题论审计问题的局限性。笔者提出了高校应全面实施五项审计制度的对策,其中,对工程监理实施审计丰富了高校内部审计的内容,具有一定的贡献。本文选取了50所内审网页建设较好的高校作为研究样本,旨在分析管理问题。该调查的局限性为：样本选择具有时间上的随机性,有的高校其审计主页在笔者调查时处于改版期；样本选择具有主观局限性,不知名而内审网页建设较好的高校没被调查；为了样本代表省（区）的广泛性,舍弃了一些审计主页较好高校（广东、湖北等省高校）,选择了一些审计主页次好的高校；一般情况下,审计主页建设得好其审计工作开展得也好,但也有例外。此外,笔者有限时间内的访谈还不够深入,对审计案例的选择和分析也存在不足。对于高校基建工程的绩效审计、风险审计的研究还需要继续。
陈彩霞[4]（2007）在《县级财政审计风险控制问题研究》文中指出自1994年我国《审计法》规定了本级预算执行审计制度后,全国县级审计机关普遍开展了县级财政审计,并取得了一定的成绩,发挥了县级财政审计在县级财政中的宏观经济监督作用。随着新公共管理实践的开展,政府行政理念的转变,社会公众的权利意识和参与意识明显增强,无论人大还是社会公众都迫切希望通过县级财政审计增强县级政府工作的透明度,加强监督、防止腐败、提高县级政府管理和服务的效能。这客观上要求县级财政审计应加强审计监督力和执行力,真正向社会公众履行审计责任。社会公众对县级财政审计期望不断提升与县级财政审计质量之间的矛盾,容易导致审计风险的产生。特别是我国审计公告制的推行,县级审计机关受现行审计管理体制、公告手段等因素的制约,将面临着新的挑战。因此,研究县级财政审计风险问题,有重要的理论意义和现实价值。县级财政审计风险成因很复杂,防范和控制审计风险任务也很艰巨。本文从界定县级财政审计风险相关概念及现有文献进行梳理入手,以公共受托责任理论、公共选择理论和新公共选择理论等为出发点,分析了县级财政审计风险产生的内在动因;紧接着对县级财政审计风险进行识别,并借鉴民间审计的现代审计风险模型对县级财政审计风险模型进行了构建,具体分析了总体审计风险、重大错报风险和检查风险的制约因素,最后分别针对总体审计风险、重大错报风险、检查风险的制约因素提出了防范与控制相应措施。
孙崇瑜[5]（2006）在《高等学校领导干部任期经济责任审计的问题及对策刍议》文中研究说明
赵娟,段兴民[6]（2003）在《“审计承诺制”在高校内部审计中的应用》文中指出
裘红洪[7]（1999）在《审计承诺制运用初探》文中研究表明随着我国审计事业的进一步发展，承诺制已被越来越广泛地应用在审计实务中。实践证明，实行承诺制是提高审计效率的一种有效的技术方法。为此，本文拟就审计中如何运用承诺制提高审计质量，控制审计风险谈谈个个的观点和看法。审计中实行承诺制就是审计组对审计目标、审计...
二、“审计承诺制”在高校内部审计中的应用（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、“审计承诺制”在高校内部审计中的应用（论文提纲范文）
（1）高校内部审计质量的提升措施研究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、制定规范的高校内部审计操作流程 |
| (一)开展审计工作前需进行详细调查 |
| (二)规范记录审计过程中的工作底稿 |
| (三)制定完善的复核制度 |
| 二、加强建设高校范围内优秀的审计职能队伍 |
| (一)加强对在职员工的培训 |
| (二)多渠道吸纳人才,加强审计队伍建设 |
| 三、建立完善的高校内部审计质量控制制度 |
| (一)工程审计的立项送审制 |
| (二)审计承诺制 |
| (三)联席会议制 |
| (四)风险责任制 |
| (五)信息公开制 |
| 四、探索创新高校内部审计工作的方法 |
| (一)选取适合高校内部审计的方法 |
| (二)重视风险导向审计工作的开展 |
| (三)拓展审计的范围 |
| (四)加大对内审外包审计项目的质量监管力度 |
| (五)实现审计模式的多样化 |
| (六)加快高校内审的信息化进程 |
| 结语 |
（2）关于影响审计信息真实性的因素分析（论文提纲范文）
| 1 会计信息与审计信息的真实性 |
| 1.1 会计信息的真实性 |
| 1.2 审计信息的真实性 |
| 2 影响当前企业财务审计信息真实性的几个因素 |
| 2.1 会计核算及其控制机制不健全 |
| 2.2 本位主义与利益驱使 |
| 2.3 监督职能执行力度不够 |
| 3 强化审计信息真实性的相应对策 |
| 3.1 改进审计方法 |
| 3.2 扩大审计内容 |
| 3.3 充分发挥审计监督职能, 认真执行真实性审计 |
| 4 结 论 |
（3）高校基建工程内部审计问题与对策研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究设计 |
| 1.2.1 核心概念 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.2.3 研究思路与方法 |
| 1.2.4 研究目的 |
| 2. 高校基建工程内部审计的研究现状 |
| 2.1 基建工程内部审计的内容与重点 |
| 2.2 基建工程内部审计的步骤与方法 |
| 2.3 基建工程全过程跟踪审计 |
| 2.4 基建工程委托审计 |
| 2.5 基建工程引进监理机制 |
| 2.6 基建部门领导经济责任审计 |
| 2.7 基建工程财务管理 |
| 2.8 基建工程内部审计风险 |
| 2.9 基建工程绩效审计 |
| 2.10 本章小结 |
| 3. 高校基建工程内部审计问题及分析 |
| 3.1 基建工程内部审计问题 |
| 3.1.1 目标定位与审计理念问题 |
| 3.1.2 审计缺乏独立性与客观性问题 |
| 3.1.3 制度的建立健全及有效执行问题 |
| 3.1.4 审计工作质量问题 |
| 3.2. 对基建工程内部审计工作环境的分析 |
| 3.2.1 对高校基建管理的分析 |
| 3.2.2 对建筑企业的分析 |
| 3.2.3 对监理公司的分析 |
| 3.2.4 对其他环境因素的分析 |
| 3.3 审计案例 |
| 3.3.1 案例概况 |
| 3.3.2 案例分析 |
| 3.3.3 审计建议 |
| 4. 规范高校基建工程内部审计管理的对策 |
| 4.1 明确内部审计目的,明晰委托与受托管理责任 |
| 4.1.1 明确内部审计的目的 |
| 4.1.2 明晰委托与受托管理责任 |
| 4.2 确保内部审计的独立性与客观性 |
| 4.2.1 机构的独立设置及权威性 |
| 4.2.2 人员的全面配备及综合性 |
| 4.3 实施制度导向的基建工程内部审计管理 |
| 4.3.1 实施基建工程的全过程跟踪审计制度 |
| 4.3.2 实施基建工程的审计质量控制制度 |
| 4.3.3 实施基建工程的财务决算审计制度 |
| 4.3.4 实施基建处处长经济责任的审计制度 |
| 4.3.5 实施基建工程监理的审计制度 |
| 4.4 进一步改善基建工程内部审计的工作环境 |
| 4.4.1 高校应重新认识新时期内部审计在工程管理中的重要性 |
| 4.4.2 政府应加大力度对几大行业实施规范而严格的监管 |
| 4.4.3 政府应强化对相关专业技术人员(岗位)的监管 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间的科研情况 |
（4）县级财政审计风险控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 插图索引 |
| 附表索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.4 研究框架与研究方法 |
| 第2章 县级财政审计风险分析的理论基础 |
| 2.1 公共受托责任理论 |
| 2.2 公共选择理论 |
| 2.3 新公共管理理论 |
| 第3章 县级财政审计风险模型构建及影响因素分析 |
| 3.1 县级财政审计风险识别 |
| 3.1.1 审计客体风险识别 |
| 3.1.2 审计主体风险识别 |
| 3.2 县级财政审计风险模型构建 |
| 3.2.1 现代审计风险模型的简单评析 |
| 3.2.2 县级财政审计风险模型构建及分析 |
| 3.3 县级财政审计风险模型因子影响因素的具体分析 |
| 3.3.1 总体审计风险影响因素分析 |
| 3.3.2 重大错报风险影响因素分析 |
| 3.3.3 检查风险影响因素分析 |
| 第4章 县级财政审计风险的防范与控制 |
| 4.1 县级财政审计风险防范与控制的必要性 |
| 4.2 县级财政审计风险防范与控制的基本策略 |
| 4.2.1 县级财政审计风险防范与控制的原则 |
| 4.2.2 坚持用科学的发展观指导县级财政审计工作实践 |
| 4.2.3 构建和谐的审计关系 |
| 4.3 县级财政审计风险防范与控制具体措施 |
| 4.3.1 总体审计风险的防范与控制措施 |
| 4.3.2 重大错报风险的防范与控制措施 |
| 4.3.3 检查风险的防范与控制措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 |
（5）高等学校领导干部任期经济责任审计的问题及对策刍议（论文提纲范文）
| 一、高校领导干部任期经济责任审计的意义 |
| (一) 开展经济责任审计, 是从源头上预防和治理腐败, 促进高校领导干部廉洁勤政的一项重要措施 |
| (二) 开展经济责任审计, 是推进依法行政、依法治校的有效手段 |
| (三) 开展经济责任审计, 是加强干部监督的一个重要环节 |
| (四) 开展经济责任审计, 有助于增强领导干部的责任意识, 促进领导干部任期目标的完成 |
| 二、高校领导干部任期经济责任审计存在的问题 |
| (一) 对高校经济责任审计的作用认识不到位, 存在种种误区 |
| (二) 审计工作本身的局限性 |
| 1. 高校内部审计工作独立性不够。 |
| 2. 审计内容方式不到位, 内容、方法保守单一。 |
| 3. 通过单位的审计情况来评价领导, 其审计结果对于评价领导廉政情况明显力不从心。 |
| 4. 审计力量与审计对象相比, 审计力量仍然相当有 |
| (三) 审计评价的复杂性 |
| (四) 审计资源的不确定性, 突出表现在会计信息失真影响审计质量 |
| 1. 部门会计制度不够健全。 |
| 2. 会计信息使用者利益的驱动。 |
| 3. 被审计对象法制观念淡漠、自律行为差或管理失职, 给审计工作带来困难。 |
| 三、强化高校领导干部任期经济责任审计工作的对策 |
| (一) 提高认识, 加强领导 |
| 1. 搞好经济责任审计的关键是认识到位和领导到位。 |
| 2. 科学认识是保障。 |
| (二) 注重经济责任审计工作的合法性 |
| 1. 经济责任审计必须依法依规进行。 |
| 2. 由于经济责任审计是一项受托审计, 根据中央办公 |
| (三) 注重经济责任审计工作的审慎性 |
| (四) 注重审计工作方法的可操作性 |
| 1. 一切从实际出发, 实事求是, 客观公正。在实际操作中, 必须多做调查研究, 防止主观性, 切忌偏听偏信。 |
| 2. 透过现象看本质。 |
| 3. 坚持全局观念, 防止片面性。 |
| 4. 坚持用发展的观点, 历史地看问题。 |
| 5. 坚持独立的观点, 勇于揭露问题。 |
| 6. 经济责任审计只审计单位的财务帐是不够的, 必须 |
| (五) 注重审计评价的合法性、合理性 |
| (六) 注重审计信息资源的可操作 |
| 1. 从源头上杜绝产生信息资料的虚假行为。 |
| 2. 强化单位内部管理体制, 严格内部控制制度, 坚决制止一切可能产生虚假会计信息动机的产生。 |
| 3. 充分发挥教职工参与管理、参与监督的教代会职能, 使虚假会计信息消灭与萌芽状态之中。 |
| 4. 认真贯彻落实“收支两条线”的管理规定, 严格执 |
| (七) 注重审计结果的有效运用 |
（6）“审计承诺制”在高校内部审计中的应用（论文提纲范文）
| 一、审计承诺制度在高校内部审计中的作用 |
| 1、审计承诺可以区分会计责任与审计责任 |
| 2、审计承诺制度有利保证审计资料的完整性、真实性, 降低审计风险 |
| 3、审计承诺制度有利于提高审计质量 |
| 二、审计承诺制度在高校的应用范围 |
| 1、完全适用审计承诺制 |
| 2、部分适用审计承诺制 |
| 3、不适用审计承诺制 |
| 三、应进一步研究的几个问题 |
| 1、正确对待被审计单位的承诺, 防止过度信赖风险 |
| 2、对虚假承诺事项分析, 并进行相应的处理 |
| 3、对被审单位拒绝承诺事项做出分析, 逐步完善承诺书 |
| 4、审计承诺书与移交审计资料清单一并保存 |
四、“审计承诺制”在高校内部审计中的应用（论文参考文献）
- [1]高校内部审计质量的提升措施研究[J]. 曹谨亮. 财会学习, 2020(30)
- [2]关于影响审计信息真实性的因素分析[J]. 王冠英. 中国市场, 2011(52)
- [3]高校基建工程内部审计问题与对策研究[D]. 陈国斌. 西南财经大学, 2009(08)
- [4]县级财政审计风险控制问题研究[D]. 陈彩霞. 湖南大学, 2007(07)
- [5]高等学校领导干部任期经济责任审计的问题及对策刍议[J]. 孙崇瑜. 经济问题探索, 2006(01)
- [6]“审计承诺制”在高校内部审计中的应用[J]. 赵娟,段兴民. 陕西审计, 2003(06)
- [7]审计承诺制运用初探[J]. 裘红洪. 江西审计与财务, 1999(07)