一、五洲药业2000年终于实现扭亏脱困目标（论文文献综述）
常京萍[1]（2015）在《重大资产重组公司审计师变更行为研究》文中进行了进一步梳理外部审计是解决上市公司代理问题的重要制度设计。审计师变更通常会引发审计师独立性的威胁和质疑,审计师变更原因及其对审计质量的影响是审计理论和审计实践研究的基本问题,也是保护投资者利益,促进资本市场健康发展的重点问题。由于我国资本市场融资制度引发的壳资源的稀缺性,使以提高业绩为目的的重大资产重组不断涌现,重组因素已成为审计师变更的重要原因。本文以重大资产重组公司审计师变更行为为研究对象,以不完全契约理论为分析框架,运用审计成本模型和盈余管理界定的分析方法,基于我国制度背景分析,研究了重组公司审计师变更行为及其对审计质量的影响。本文应用不完全契约理论分析了财务报告契约集合,提出了交易费用最优是重组公司审计师变更的重要决策依据,监管契约的不均衡引发了审计合谋,降低了审计质量。基于审计成本理论构建了审计成本模型,提出了审计师变更决策的新审计师审计成本优势判定标准。基于审计合谋的风险与收益权衡分析,建立了单个和群体重组公司盈余管理水平界定模型,得出了审计师给予重组公司更高的盈余管理下限设定的结论。本文分析了我国重大资产重组公司审计师变更行为的制度因素。我国的资本市场融资制度导致壳资源稀缺,致使重组公司改善业绩的压力显着。由于审计师变更受到重点监管,后任审计师多采取谨慎态度而更倾向于容忍隐蔽的负向盈余管理。重组公司的盈利预测承诺及违约惩戒制度,提高了重组公司监管标尺的识别度和违约成本,促使其产生强烈的盈余管理动机。由于证券审计市场竞争激烈,两类代理问题导致高质量审计需求较弱,迫使审计师选择审计合谋,降低了重组公司的审计质量。本文实证分析了重大资产重组公司的审计师变更行为。以2007-2013年上市公司和重大资产重组公司为样本,实证检验了重大资产重组行为对上市公司审计师变更的影响,以及新审计师审计成本优势与重组公司审计师变更行为的关系。研究结果表明,当上市公司处于重组期间时,重组行为与审计师变更显着正相关,表明重组公司对企业边界调整引发的交易费用决策影响到了审计关系;新审计师审计成本优势与重组公司审计师变更显着正相关,表明重组公司审计师变更决策中主要考虑了交易费用最优,而非审计意见购买。本文实证分析了重组公司审计师变更对审计质量的影响。以2007-2013年上市公司、重大资产重组公司和审计师变更公司为样本,实证检验了重大资产重组、审计师变更以及二者共同作用对审计质量的影响。研究结果表明,重大资产重组与盈余管理绝对值显着正相关,表明重组公司的审计质量显着降低,进一步分组回归后发现,该关系仅在正向盈余管理组中显着,表明审计合谋使得重组公司普遍实现了提高业绩的利益诉求;重组公司变更审计师后的审计质量显着低于其他重组公司;审计师变更公司的审计质量降低表现为显着的负向盈余管理;审计师变更的重组公司审计质量与其他变更公司的审计质量一样低,只是二者的盈余管理方向相反,表明审计师变更进一步加剧了重组公司的审计质量降低程度,其严重程度与审计师变更群体的低质量水平相同。基于上述研究,为了规范重大资产重组公司审计师变更行为以提高审计质量,本文提出了短期内以借助审计成本模型正确评判审计关系合理性、强化重组公司审计关系监管、提高审计师变更监管针对性以及建立股东网络投票的审计师聘任制度为基础,以构建全方位监管信息平台、加快实施资本市场上市注册制为长远目标的政策性建议。
周箴[2]（2012）在《上市公司并购重组监管体系研究》文中进行了进一步梳理我国上市公司并购重组活动已有近20年的实践,并购重组作为资源配置的重要手段,为资本市场贡献了大批优质资产,有力促进了资本市场的活跃与发展。随着我国上市公司占国民经济比重的不断提高,上市公司利用资本市场并购重组已成为促进经济发展方式转变和经济结构调整的重要实现形式之一,并在资源优化配置、产业整合升级、提升国际竞争力、推动国企改革等方面发挥了积极作用,利用资本市场并购重组促进“调结构、兴产业”,既是历史机遇又是历史任务。然而在此过程中,也出现了上市公司违规实施并购重组、规避监管机构的监管、并购重组中伴随内幕交易等不良现象,使市场和社会各界对上市公司并购重组产生较为负面的印象。鉴于此,如何保护在上市公司并购重组中处于弱势地位的广大中小股东、防止和打击并购重组中滋生的内幕交易和操纵市场等市场欺诈活动,是各国证券监管机构不懈努力的目标。基于对上市公司并购重组行为的价值判断、不同的市场发展水平以及各自的国情,各国政府建立了不同的上市公司并购重组监管体系,对并购重组行为也采取了不同程度的监督管理。上市公司并购重组监管,从根本上讲是一种政府行政行为,并从改进政府执政方式出发,根据不断变化的市场新情况,完善监管体系,更新监管理念,改进监管方式,健全监管规则,提高运用科学理论解决实际问题的能力,处理好政企关系、政社关系以及政府内部各种关系,更好地转变政府职能、提高政府管理效能,从而促进资本市场和实体经济的规范发展。因此,研究上市公司并购重组监管具有不可替代的理论和现实意义。上市公司并购重组是众多学科共同涉足的一个领域,长期以来一直是资本市场和学者研究的热点问题,国内外已有很多学者从各自研究领域出发进行了专题研究,提出了诸多有益的建议,但大部分仍然局限于研究上市公司并购重组的具体制度或者形式,而对于上市公司并购重组监管的问题仍然是一个新兴的问题,尚未形成较系统的理论体系,至于上市公司并购重组监管体系构建问题的研究则更处在初级探索阶段。在现有公共行政管理领域的文献中,也尚无专门探讨我国上市公司并购重组监管体系的文章,因此对其进行研究的难度是不言而喻的。笔者试图大胆尝试,尽力而为。本论文以上市公司并购重组监管体系为研究对象,依托政府介入企业并购理论、金融监管理论、证券市场监管理论以及并购重组理论等,吸收、借鉴国内外最新研究成果,通过系统论方法、实证分析与规范分析相结合的方法、比较及动态分析的方法以及理论分析与操作实务相结合的方法,从不同的角度来探讨上市公司并购重组监管体系的运作问题,总结发现我国上市公司并购重组监管实践出现的突出问题,比较和分析境外典型并购重组监管体系的构成及监管情况,反思我国上市公司并购重组监管的实施效果,力图使论证比较充分,分析比较透彻。在此基础上提出符合现阶段中国市场发展水平的完善上市公司并购重组监管体系的路径选择和对策。笔者认为,上市公司并购重组监管对维护并购重组活动正常开展意义重大,完善上市公司并购重组监管体系的前提是高度重视上市公司并购重组监管,并提出了完善上市公司并购重组监管体系的具体对策和建议。主要包括：进一步优化上市公司并购重组监管体系架构；进一步挖掘上市公司并购重组的辖区监管责任制的潜在功能；在上市公司并购重组监管中把监管和服务更加有效地结合；借助地方政府的力量,授权自律组织进行自律监管,发挥中介机构的作用,提高社会监督力量的参与度,形成合力监管；加强对并购行为的全过程监管,强化现场监管和后续监管的力度；继续坚持以市场化为导向,鼓励并购重组的创新等方面的建议。在明晰现阶段上市公司并购重组监管面临的挑战与存在的问题的情况下,准确定位政府监管与市场行为的关系,在做好“裁判员”的同时把握好监管边界,调整监管理念与思路,坚持服务市场的服务精神,转变监管模式,努力创新,构建并不断完善与市场行为相适应的市场化多层次立体综合监管体系,是我国上市公司并购重组监管体系构建的理性选择,以期为我国上市公司并购重组监管体系的完善提供研究依据,并能够为正在不断完善中的上市公司并购重组监管工作做出微薄贡献。此外,本论文最后对我国民族地区上市公司并购重组监管体系面临的机遇与挑战进行了分析,并提出了推动民族地区上市公司并购重组的思考。
李延生,孔迪[3]（2010）在《年度关注：央企人物》文中提出他们创造着企业历史，他们改变企业历史我们记录着企业历史，我们推动企业历史 欢迎进入2010。欢迎关注央企人物。 颠覆者？领军者？挑战者！有道之士，贵以近知远，以今知古，以所见知所不见。 在过去的一年中，面对国际金融危机的严重冲击，中央企业?
王媛[4]（2008）在《我国上市公司盈余管理与审计意见的相关性研究》文中进行了进一步梳理本文采用规范研究和实证研究相结合的方法,在对盈余管理的概念、动机、手段和审计意见做理论分析的基础上,利用2006年我国A股上市公司财务数据和审计数据,采用非经常性收益占总利润的比例指标,通过单变量分析和线性回归的手段,对盈余管理和审计意见的相关性进行了研究。根据实证研究的结果,我国上市公司的盈余管理与审计意见之间具有显着的正相关关系;对非标准审计意见进一步分类,得到盈余管理较高的公司更有可能被出具无保留意见加事项段,而与其他非标准无保留意见的出具无明显关系。然后进一步引入一些控制变量,来观察影响审计意见的因素。最后,结合中国当前的市场环境、法律法规政策,对如何更好地识别上市公司的盈余管理以及进一步提高注册会计师的审计执业质量等方面提出一些政策建议,包括健全法律法规、完善法律环境、提高审计人员专业能力、完善职业道德规范、加强会计师事务所内部治理和控制管理、改善外部职业环境、提高注册会计师行业监管等。
包世泽[5]（2008）在《考虑委托代理冲突的公司治理与盈余管理研究》文中认为随着中国经济的持续快速发展以及中国上市公司股权分置改革的完成,中国资本市场迎来了重要的发展机遇期,上市公司正在成为中国经济运行中最具发展优势的群体;而在新的全流通的资本市场环境下,上市公司盈余管理动机和形式更加趋于复杂,广大投资者对上市公司会计信息质量也提出了更高的要求,如何维护市场的公平,切实保障中小投资者的合法权益成为中国资本市场发展面临的严峻挑战。在监管层完善外部法规监管的同时,推动上市公司从全体股东利益最大化的角度出发,健全和完善公司治理,有效约束盈余管理行为,提高上市公司会计信息的透明度,成为维护中国资本市场持续健康发展的基础。在此背景之下,本文选择从中国上市公司委托代理冲突角度对公司治理以及盈余管理行为进行研究,具有重要的理论和现实意义。本文全文分为七章。第一章为绪论,介绍了本文选题的背景和研究意义、相关研究进展、研究内容、研究方法和技术路线;第二章采用两步聚类分析方法对上市公司委托代理冲突进行了聚类研究;第三章基于委托代理冲突差异对上市公司治理进行了研究;第四章使用修正的截面Jones模型对上市公司盈余管理的程度进行了计量;第五章对公司治理与盈余管理的关系进行了实证检验;第六章对盈余管理的约束机制进行了研究;第七章为结论与未来研究展望。本文研究取得以下主要研究成果:（1）基于潜在委托代理冲突程度的差异对研究样本进行了有效聚类。本文选取2004年-2006年期间沪深两市上市公司作为研究样本,设定用以反映潜在委托代理冲突程度的研究变量,采用两步聚类分析方法,对研究样本进行聚类分析,并将研究样本划分为两类。基于这一分类结果,本文通过独立样本t检验的实证研究方法证实,两类研究样本之间反映潜在委托代理冲突程度的研究变量的均值存在显着差异,本文确定的高委托代理冲突程度样本组中上市公司规模、债务水平、经营风险和盈利水平均显着的高于低委托代理冲突程度样本组。（2）研究证实了上市公司治理机制设置的完善程度以及盈余管理程度与其潜在的委托代理冲突程度有关。本文从股权结构、董事会机制、监事会机制、高管人员激励以及财务信息透明度等五个方面设定公司治理评价研究变量,采用因子分析的方法,对研究样本公司治理机制设置的完善程度进行了评价;采用分行业应用的修正的截面Jones模型对研究样本的盈余管理程度进行了计量。然后本文采用独立样本t检验的实证研究方法,在不同委托代理冲突程度样本组之间,就公司治理综合评价结果以及盈余管理程度的均值差异进行了实证检验,研究证实相对于潜在委托代理冲突程度较低的上市公司,潜在委托代理冲突程度较高的上市公司中公司治理机制的设置更为完善,盈余管理的程度更低。（3）通过对上市公司治理与盈余管理的关系的实证检验,证实了委托代理冲突、公司治理机制与盈余管理之间的内在联系。本文从股权结构、董事会机制、监事会机制、高管人员激励四个方面,设定公司治理机制代理变量,通过建立多元回归分析模型,对公司治理与盈余管理的关系进行实证检验。研究证实在潜在委托代理冲突程度较高的上市公司中,公司治理机制对盈余管理行为具有显着的约束作用;而在潜在委托代理冲突程度较低的上市公司中,公司治理机制对盈余管理行为的约束作用有限。（4）确定了盈余管理的有效约束机制,阐释了约束机制的作用机理和内在联系,构建了盈余管理约束效率综合评价模型。基于实证研究的结果,本文以对盈余管理具有显着约束作用的公司治理机制代理变量为基础,采用因子分析的方法,分析抽象出了盈余管理的四个约束机制,并对各约束机制的约束效率进行了实证检验和评价;在此基础上通过定性分析,阐释了盈余管理约束机制的作用机理和内在联系;最后基于盈余管理约束机制的研究结果,构建了盈余管理约束效率综合评价模型,并通过实证检验证实了模型评价结果的有效性。
赵国忠[6]（2008）在《中国上市公司财务困境成因及相关对策实证研究》文中指出随着我国资本市场快速发展,上市公司质量日益受到重视。一些上市公司由于各种原因陷入财务困境。上市公司陷入财务困境不仅会使投资者、债权人遭受损失,而且可能会影响经济和社会稳定。本文在原有上市公司财务困境研究基础上,对上市公司财务困境全过程进行整体研究。本文研究的主要内容:（1）界定了财务困境概念,确定研究样本,对上市公司财务困境特征进行了深入分析;（2）对上市公司财务困境成因进行分析;（3）主要采用了多元判别分析和Logistic回归分析两种方法进行财务困境预测;（4）分析了上市公司财务困境的演化现状、过程和结果,进行了典型案例分析,并对被取消特别处理公司重组绩效实证分析,提出了解决财务困境的对策。主要结论:（1）公司发生财务困境一个过程,包括困境预兆、困境发生和困境演化等;（2）导致陷入困境的两个内部因素:财务因素和治理结构因素作用不同,财务因素是直接因素,治理结构因素是诱发财务困境的深层次原因;（3）财务困境发生前存在明显的困境特征,这种特征主要表现在财务和治理结构两个方面;（4）财务困境发生的可预测性;（5）财务困境演化的三个方向;（6）重组是解决困境的主要手段等。本文主要特色是:（1）本文对上市公司财务困境发生前、发生时和发生后的状况进行整体研究,形成了较为完整的上市公司财务困境研究体系。（2）尝试建立上市公司财务困境理论研究框架。以困境事项为基础,采用“一体两翼”方式,初步建立较为完整的上市公司财务困境理论研究框架。（3）理论分析与实际案例剖析相结合。（4）横向对比与纵向比较相结合。（5）研究样本时间跨度大、变量选择多。
李高[7]（2007）在《特别处理制度与ST公司的公司治理研究》文中研究表明特别处理制度（ST）是市场化退市机制的一种阶段性安排。实施特别处理对投资者来说是一个风险信号,提示投资者要谨慎投资,而对上市公司来说则是一个黄牌警告,上市公司要尽快改善公司治理状况以改善公司业绩,否则就要退市。本文研究特别处理制度是否产生了这个警示上市公司改善公司治理的作用,从而分析ST制度是不是一个有效的制度安排,进而试图提出一些可供制度改革借鉴的思路和方法,对促进证券市场的良好运营和制度设计具有较强的现实意义。本文采用规范研究与实证研究相结合,个体微观实例与市场宏观行为相结合,定性分析与定量分析相结合的方法来进行研究。具体的研究内容分为五章。第一章阐释了本文的研究目的及研究的意义,提出本文的研究内容及研究方法。第二章作为全文的理论基础,介绍了特别处理制度与公司治理的相关理论,并分析了它们之间的关系。第三章从公司治理的核心内容——股权结构和董事会结构两个方面对ST类公司与非ST类公司的治理结构特征进行对比,以此分析出ST公司在公司治理方面存在的缺陷。第四章通过实证分析方法对ST公司在实施和撤销特别处理时公司治理结构特征以及公司业绩的变化进行分析,判断公司是否进行了公司治理改善。并对实证研究结果进行分析,指出形成这一结果的现实原因。第六章对全文的研究内容和结果进行总结;针对现实情况存在的不足和缺陷,提出合理的建议;分析本文研究中存在的不足并做出了未来的研究展望。全文研究表明,从理论上讲,特别处理制度属于公司治理的外部治理制度,应当对上市公司的公司治理产生警示作用,然而,实证表明,这一制度并未对公司治理产生影响。妨碍制度发挥作用的原因是上市公司质量不高、特别处理制度本身存在缺陷。应当从这两个方面改善以使特别处理制度发挥应有的警示作用。
黄格非[8]（2006）在《中国上市公司再融资行为与决策机制研究》文中研究表明本文在对国内外融资决策文献进行全面梳理的基础上，从融资行为和决策机制的角度对上市公司再融资问题进行了全面深入的研究。本文首先对中国上市公司再融资市场的市场格局和融资行为选择进行了实证分析，对各种融资方式和融资工具的特征进行了系统分析，在此基础上，本文对上市公司再融资决策的黑箱进行了揭示，构建了上市公司再融资决策的系统分析框架，对决策的主体、决策目标、决策程序和关键环节、影响因素和利益相关者发挥作用的机制进行了全面分析。本文的研究发现，由于政府干预过多造成的金融压抑扭曲了资本市场的价格信号，资金的财务成本不是中国上市公司再融资决策的决定因素，中国上市公司再融资决策遵循相机决策模型，即取决于资金到位的快慢和管理层的管理成本，上市公司再融资后的经营绩效普遍下降，说明资本市场资源配置效率低下。本文从微观和宏观两个角度分析了这个问题，从微观看，由于控股股东和中小股东、经理层与股东的两类代理问题均非常严重，大股东控制和内部人控制造成的巨大的代理成本使得再融资决策背离了公司价值最大化的理论目标，因此运用发达市场的公司融资理论对中国上市公司的融资决策行为难以做出了有效的解释。这使得作者转向宏观领域，试图从转轨经济和金融发展理论中寻求答案。尽管中国的货币化程度（M2／GDP的比例）在2005年已高达164％，金融相互联系系数（FIR）也接近发达国家水平，但银行系统持有的资产占总金融资产比重占绝对优势，2005年中国居民储蓄存款余额高达14万亿，银行存贷差逾9万亿，由于缺乏储蓄转化为投资的有效机制，中国资本市场的长期资本供给仍然十分短缺。我国的企业和投资者可供选择的投融资渠道有限且没有充分的自主权，金融市场严重分割，金融产品种类少、数量少，政府对利率进行控制，资本市场的资源被导向政府偏好的部门，都说明我国还存在着普遍的金融压抑。金融压抑破坏了金融资源配置的市场机制和价格体系，使得资本市场长期处于压抑状态，不能发挥有效配置资源的功能。最后，本文认为，股权分置改革完成后，中国股市非流通股和流通股的二元特征随之消失，解决了两类股东的主要利益冲突，使得中国上市公司再融资的制度背景和市场预期均发生了巨大的变化。为提高上市公司再融资决策效率，笔者从完善公司治理和推进金融深化两个角度提出了相关政策建议，如积极推进管理层持股，降低代理成本，逐步放松政府管制，推动金融创新，发挥资本市场资源配置功能和效率，使中国的资本市场与发达成熟市场逐渐接轨。全流通后的中国再融资市场的格局、上市公司再融资行为特征和融资决策机制都将发生重大变化。公司债券市场将逐渐兴旺发达，控制权因素、公司估值及发行时机将成为上市公司再融资决策的关键因素。
李弢[9]（2006）在《审计师解聘与审计质量问题研究 ——来自中国证券市场的经验证据》文中进行了进一步梳理在经济全球化的今天,会计准则日渐趋同,市场日益需要高质量的会计信息。而在高质量会计信息的生成过程中,审计师作为市场经济的“警察”,发挥着不可替代的作用。然而,审计师在执业过程中,往往承受着来自各方的压力,其中上市公司是否通过解聘审计师对审计独立性进而对审计质量造成了不利影响,又是各方关注的热点。本文以经验研究为主,同时尝试采用规范与经验相结合的研究方法,对上市公司解聘审计师问题展开研究。研究内容主要包括:上市公司解聘审计师对审计质量影响的理论分析、中国上市公司解聘审计师的真实动机及后果的考察、董事会结构对公司做出解聘审计师决策的影响等等。通过研究以便回答以下问题:当审计师面临公司解聘的威胁时,其审计独立性以及审计质量是否产生了影响?如果公司解聘审计师对审计质量产生了不利的影响,那么在中国是否可以运用私人惩罚机制加以解决?运用经验研究方法,探询中国上市公司解聘审计师的真实动机,以及上市公司是否通过解聘审计师实现了审计意见的购买?出于机会主义动机而解聘审计师的上市公司,其董事会结构是否存在缺陷?如果存在缺陷,那么,对于这些公司应如何完善其董事会结构?全文共分六章,各章安排如下:第一章导论第二章审计师解聘研究述评第三章审计师解聘与审计质量——一个分析框架第四章审计师解聘及其经济后果:经验分析第五章董事会结构与审计师解聘:经验分析第六章研究结论、启示与未来拓展方向主要研究发现:·在审计合约不完全的情况下,由于人力资产专用性而产生的“可挤占准租”,使得客户在与审计师就会计政策选择存在分歧时,有可能对审计师实施“敲竹杠”行为——解聘审计师,由此将会影响审计质量。·在当前我国证券市场对高质量会计信息和审计服务缺少内在需求,以及审计市场存在激烈竞争的情况下,审计合约的自我履约范围非常的小,由此无法
王志伟[10]（2004）在《财务困境及其与资本结构、公司治理结构的关系》文中研究指明金融学的研究对象随着金融市场的发展在不断转换,在金融市场发展的初期,由于财富积累较少,金融市场呈现为买方市场,资金的供给者—各类金融机构尤其是商业银行处于主导地位,金融学研究的主要方向也表现为货币理论和政策、货币银行学、商业银行经营管理学等等。随着生产力水平提高,财富积累的增加,金融市场也开始向普通商品市场一样成为一个买方市场（资金的需求者公司等市场参与者占据主导地位）,这一阶段的金融学研究重点又开始转向金融市场、财务金融、资产定价等方面。 虽然财务金融从 1950 年代以来一直是金融学研究的热点,但财务困境确是财务金融领域中相对生僻的课题。对于财务困境研究的文献倒也并非完全鲜见,笔者在正文中的文献综述中作了比较完整的整理。金融学家们在这个领域方面莫衷一是:不仅对于财务困境的定义、成因并无统一的看法,到目前为止也没有形成一个完整的财务困境理论。相对而言,大量的研究财务困境的学术论文集中于财务困境的预测方面,并且基本上都是使用公司的财务指标来进行估计。姑且不论财务指标本身就是财务困境的表现,用事后的表现来预测财务困境本身是否在逻辑上存在矛盾,就是财务指标往往也存在披露时间上一定的滞后性。本文独辟蹊径,从财务困境发生的内在因素出发,考虑资本结构、治理结构这两个影响公司本质特征的指标与财务困境的发生与否的内在联系。 资本结构是财务金融领域中最古老、最重要也是研究最广泛的课题之一,20 世纪 50 年代 Miller 和 Modigliani 所创立的 MM 理论的近半个世纪以来,以MM 理论为研究的基础,资本结构理论不断推陈出新,异彩纷呈。20 世纪 70 年代后,以产权理论、代理理论及信息不对称理论为核心的新资本结构理论出现,突破了 MM 定理研究框架的束缚,开拓了资本结构理论研究的一个更为广阔的领域。本文从资本结构对财务困境的影响角度来分析资本结构和财务困境的内在联系,既引用了前人研究的丰富成果,又从不同的角度丰富发展了资本结构的研究。 西方经济学界对公司治理问题的关注可以一直追溯到 Adam Smith（1776）,而 Berle 和 Means（1932）在其《现代公司与私有财产》一书中则第一次明确提出了“所有权与控制权分离”的观点。公司治理的概念最早出现于经济学文献中的时间是在,20 世纪 80 年代初期。英国经济学家 Bob Tricker 在 1984 年出版的《公司治理结构》一书中,首先论述了现代公司治理结构的重要性。对于公司治理结构的概念,学界的观点也是不一而足。但是目前对于公司治理结构的研究在全球都成为热点。本文从治理结构对财务困境的影响角度来分析治理结构和财务困境的内在联系,既引用了前人研究的丰富成果,又从不同的角度丰富发展了 I<WP=4>财务困境及其与资本结构、治理结构的关系 摘要治理结构的研究。本文从资本结构和治理结构两个方面来分析财务困境及其相关关系。本文的内容分为八个部分,第一部分引言提出了本文研究的对象、目的、关于这一领域的研究回顾、研究方法和框架;第二章是财务困境概论;第三章分析影响财务困境的内在因素之一:资本结构,根据金融学界关于资本结构对财务困境的有无影响分类阐述了各个理论流派;第四章是关于影响财务困境的另外一个重要因素:公司治理结构的分析;第五章根据资本结构和治理结构之间存在的决定和影响关系对两者进行了分析,主要关注与资本结构对治理结构的决定作用;第六章开始转入对中国的分析,讨论了我国公司（企业）的资本结构、治理结构以及和财务困境的关系;第七章专注于对我国上市公司中的财务困境一族进行分析:ST公司进行分析,运用了 Logit 模型分析了 ST 公司和资本结构、治理结构的相关关系。挑选了 158 个 ST 公司和 158 个可比正常公司进行对比分析,认为我国上市公司的财务困境和治理结构存在相关关系。最后一部分为结束语,对全文进行了总结和展望。
二、五洲药业2000年终于实现扭亏脱困目标（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、五洲药业2000年终于实现扭亏脱困目标（论文提纲范文）
（1）重大资产重组公司审计师变更行为研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| Extended Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 相关概念的界定 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 研究内容与特色 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 审计师变更研究 |
| 2.2 重大资产重组研究 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 重大资产重组公司审计师变更行为的理论分析 |
| 3.1 重组公司审计师变更行为的契约理论分析 |
| 3.2 重组公司审计师变更决策的审计成本分析 |
| 3.3 重组公司审计质量决策分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 我国重大资产重组公司审计师变更行为的制度分析 |
| 4.1 我国资本市场融资制度与重组公司业绩压力 |
| 4.2 我国重大资产重组的现状与审计师变更决策 |
| 4.3 我国上市公司的审计师变更监管制度与审计质量 |
| 4.4 重大资产重组公司盈利预测监管制度与盈余管理动机 |
| 4.5 我国证券审计市场的审计供求关系与审计合谋 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 重大资产重组公司审计师变更行为的实证研究 |
| 5.1 研究假设 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.3 描述性统计 |
| 5.4 实证结果 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 重大资产重组公司审计师变更对审计质量影响的实证研究 |
| 6.1 研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.3 描述性统计 |
| 6.4 实证结果 |
| 6.5 进一步分析 |
| 6.6 本章小结 |
| 7 研究结论与建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 创新点与研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（2）上市公司并购重组监管体系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 绪论 |
| 一、论文选题缘由及其研究意义 |
| (一) 理论意义 |
| (二) 现实意义 |
| 二、核心概念辨析 |
| (一) 上市公司 |
| 1. 上市公司的概念和特征 |
| 2. 中国上市公司的发展现状 |
| (二) 并购重组 |
| 1. 国外的界定 |
| 2. 我国对并购重组概念的理解 |
| (三) 监管体系 |
| 1. 关于“监管”的定义 |
| 2. “监管体系”的界定 |
| 3. “上市公司并购重组监管体系”的概念 |
| 三、理论背景及文献综述 |
| (一) 理论背景 |
| 1. 政府介入企业并购的理论 |
| 2. 金融市场监管的主要理论 |
| 3. 证券市场监管的主要理论 |
| 4. 并购重组的理论框架 |
| (二) 文献综述 |
| 1. 关于证券市场监管制度构建和设计的研究 |
| 2. 关于证券市场监管基本理论的研究 |
| 3. 关于证券市场监管国际比较及借鉴的研究 |
| 4. 关于我国监管体制、模式及现状的研究 |
| 5. 关于证券市场监管的博弈论分析 |
| 四、论文的研究方法与结构安排 |
| (一) 系统论的方法 |
| (二) 实证分析与规范分析结合的方法 |
| (三) 比较分析及动态分析的方法 |
| (四) 理论分析与实务操作相结合的方法 |
| 五、可能的贡献及存在的不足 |
| 第一章 我国上市公司并购重组实践的历史演进及政策环境分析 |
| 第一节 我国上市公司并购重组的市场实践 |
| 一、我国上市公司并购重组发展情况 |
| (一) 我国上市公司并购重组发展的初级阶段(2002年以前) |
| (二) 我国上市公司并购重组的规范发展阶段(2002年至2005年) |
| (三) 我国上市公司并购重组的市场化发展阶段(2005年以来) |
| 二、我国上市公司并购重组的发展趋势分析 |
| 第二节 我国上市公司并购重组的制度实践 |
| 一、我国上市公司并购重组相关法律法规及政策规定的历史沿革 |
| (一) 被动监管期 |
| (二) 积极鼓励期 |
| (三) 规范和发展并重阶段 |
| (四) 当前市场化监管改革探索阶段 |
| 二、当前我国上市公司并购重组法律法规及政策规定现状 |
| (一) 上市公司收购制度 |
| (二) 上市公司重大资产重组制度 |
| (三) 上市公司回购制度 |
| (四) 上市公司合并、分立制度 |
| 第二章 我国上市公司并购重组监管体系的结构及功能研究 |
| 第一节 我国上市公司并购重组的行政监管体系 |
| 一、我国上市公司并购重组行政监管体系的建立 |
| (一) 建立基础：我国证券市场行政监管体系形成的历史考察 |
| 1. 分散监管阶段(1981年-1992年5月) |
| 2. 多头监管阶段(1992年5月-1997年底) |
| 3. 集中统一监管阶段(1997年底至今) |
| (二) 具有中国特色的行政监管体系的形成：中国证监会会机关与证监局两级监管模式 |
| 二、我国上市公司并购重组行政监管体系的监管职责分工 |
| (一) “中国证监会会机关——证监局”监管职责分工的演进历程 |
| 1. 探索磨合阶段(1999年-2003年12月) |
| 2. 调整过渡阶段(2004年初-2005年初) |
| 3. 系统强化阶段(2005年至今) |
| (二) 现阶段“中国证监会会机关——证监局”按照辖区监管责任制在上市公司并购重组方面的监管职责分工 |
| 1. 辖区监管责任制在上市公司并购重组监管中的具体体现 |
| 2. 中国证监会会机关在上市公司并购重组中的监管职责 |
| 3. 证监局在上市公司并购重组中的监管职责 |
| 第二节 我国上市公司并购重组的自律监管体系 |
| 一、证券交易所自律监管 |
| (一) 证券交易所监管的基本理念 |
| (二) 我国证券交易所监管制度的发展现状 |
| (三) 我国证券交易所对上市公司并购重组的监管职责 |
| 1. 我国证券交易所对上市公司监管的基本内容 |
| 2. 现阶段我国证券交易所对上市公司并购重组的监管职责 |
| 二、中国证券业协会自律监管 |
| 三、上市公司协会自律监管 |
| 第三节 上市公司并购重组的行政监管与自律监管之间的关系 |
| 一、证券交易所与行政机构在上市公司并购重组监管中的关系 |
| 二、“中国证监会会机关——证监局——证券交易所”监管体系的发展：辖区监管责任制的推行情况 |
| (一) 辖区监管责任制的基本概念 |
| (二) 辖区监管责任制实施以来取得的主要成果 |
| 第四节 我国上市公司并购重组监管成效的案例分析 |
| 一、园城发展历次并购重组案例 |
| 二、宝商集团控股股东变更案例 |
| 三、格林柯尔收购科龙电器案例 |
| 第三章 我国上市公司并购重组监管体系面临的问题研究 |
| 第一节 当前上市公司并购重组监管体系面临的挑战 |
| 一、在全球经济和金融市场日益一体化背景下,上市公司并购重组监管体系面临监管竞争日益加剧的趋势 |
| 二、上市公司并购重组监管体系需要满足我国产业结构调整的新要求 |
| 三、上市公司并购重组监管体系承担实现监管与服务发展的双重任务 |
| 四、上市公司并购重组监管体系需要适应国家对依法行政、政务公开和建设服务型政府的要求,相关法律法规制度需要进一步完善 |
| 第二节 我国上市公司并购重组亟待解决的主要问题 |
| 一、并购重组中伴随内幕交易频发现象 |
| 二、并购重组定价机制的市场化程度仍然不高 |
| 第三节 当前上市公司并购重组监管体系自身存在的问题 |
| 一、思想观念和认识上的误区亟需突破 |
| 二、“中国证监会会机关-证监局-证券交易所”体系运作中的难点和问题 |
| (一) 中国证监会会机关作为指挥部的龙头作用还未能充分发挥,上市公司并购重组行政许可的透明度、标准化和流程化有待提高 |
| (二) 上市公司并购重组后续监管与可持续发展劲头不足,合力监管的效应有待增强 |
| (三) 监管职责边界仍需进一步厘清,三方监管协作和沟通机制效能有待加强 |
| (四) 上市公司并购重组监管体系缺少独立性和执法权威 |
| (五) 上市公司并购重组监管队伍的建设落后于市场发展 |
| 三、自律组织功能不健全,自律监管不足 |
| 四、中介机构等社会监督力量的作用未能充分发挥 |
| 第四章 境外并购重组监管体系的主要模式及经验借鉴 |
| 第一节 境外并购重组监管体系的考察 |
| 一、美国模式：以SEC为主的监管体系 |
| (一) SEC对上市公司并购重组的日常监管 |
| 1. 日常监管执行部门 |
| 2. SEC公司财务部并购处的监管 |
| (二) SEC之外主体对并购重组的监管要素 |
| 二、英国模式：以专门并购委员会为主监管体系 |
| (一) 并购委员会法定模式 |
| (二) 并购委员会非法定模式 |
| 1. 基本情况 |
| 2. 英国伦敦收购及合并城市委员会的监管设置 |
| 第二节 境外并购重组监管体系构建对我国的启示 |
| 一、并购重组监管体系构建理念的差异分析 |
| 二、境外并购重组监管体系构建的经验借鉴 |
| 第五章 完善我国上市公司并购重组监管体系的路径选择 |
| 第一节 完善现行上市公司并购重组监管体系的对策建议 |
| 一、进一步优化现行上市公司并购重组监管体系内部职能分工 |
| 二、进一步挖掘上市公司并购重组辖区监管责任制的潜在功能 |
| (一) 加强对并购重组行为的全过程监管 |
| (二) 强化现场监管和后续监管的力度 |
| 第二节 我国上市公司并购重组监管体系构建的理性选择：构建有中国特色市场化多层次立体综合监管体系 |
| 一、构建以市场化监管原则为导向的监管体系,协调政府指导与市场引导的关系,提升监管适应性 |
| 二、构建更具多层次、立体化的监管体系,提升监管合力 |
| 三、构建具有综合效能的监管体系,提升监管体系的信息化水平 |
| 第三节 我国民族地区上市公司并购重组的监管实践及完善思考 |
| 一、民族地区上市公司并购重组监管体系面临的机遇与挑战 |
| (一) 民族地区上市公司并购重组体系面临的机遇 |
| (二) 区域内综合监管体系初步形成，较好地防范和化解了并购重组的交吴风险 |
| (三) 民族地区上市公司并购重组监管体系面临的挑战 |
| 二、推动民族地区上市公司并购重组监管体系的思考 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（4）我国上市公司盈余管理与审计意见的相关性研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 盈余管理的实证研究 |
| 1.2.2 盈余管理和审计意见关系的研究 |
| 1.2.3 研究不足之处 |
| 1.3 本文的研究思路 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 拟达到的目标 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 2 盈余管理与审计意见的理论分析 |
| 2.1 盈余管理 |
| 2.1.1 盈余管理定义的界定 |
| 2.1.2 盈余管理的基本特征 |
| 2.1.3 盈余管理产生的基本前提 |
| 2.1.4 “中国特色”的盈余管理动机 |
| 2.1.5 盈余管理的主要手段──基于非经常性损益调整 |
| 2.1.6 盈余管理的识别方法──关注法 |
| 2.2 审计意见 |
| 2.3 盈余管理与审计意见 |
| 3 实证分析 |
| 3.1 研究假设 |
| 3.2 研究方法 |
| 3.3 数据来源与样本选取 |
| 3.3.1 数据来源 |
| 3.3.2 样本选取 |
| 3.4 研究结果 |
| 3.4.1 描述性统计及单变量分析 |
| 3.4.2 回归分析 |
| 3.5 实证结论与创新之处 |
| 3.5.1 实证结论 |
| 3.5.2 创新与局限之处 |
| 4 提高审计质量的政策建议 |
| 4.1 健全法律法规，完善法律环境 |
| 4.1.1 提高法律法规的协调性 |
| 4.1.2 完善民事赔偿制度，强化法律责任 |
| 4.2 提高审计人员专业能力，完善职业道德规范 |
| 4.2.1 确保审计人员的独立性 |
| 4.2.2 提升专业能力 |
| 4.2.3 完善我国职业道德规范体系，加强职业道德教育 |
| 4.3 加强会计师事务所内部治理和控制管理 |
| 4.3.1 依法办事，遵循原则 |
| 4.3.2 强化事务所的内部控制 |
| 4.3.3 培育良好的人文环境 |
| 4.4 改善外部职业环境，提高注册会计师行业监管 |
| 4.4.1 创造良好的外部执业环境 |
| 4.4.2 理顺行业监管体制 |
| 4.4.3 加强注册会计师行业自律 |
| 4.4.4 事前，事中和事后共同监管 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（5）考虑委托代理冲突的公司治理与盈余管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 论文选题的背景与研究意义 |
| 1.1.1 论文选题的背景 |
| 1.1.2 论文选题的意义 |
| 1.2 国内外研究进展分析 |
| 1.2.1 国内外研究综述 |
| 1.2.2 国内现有研究存在的主要问题 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法与技术路线 |
| 2 基于聚类分析的上市公司委托代理冲突研究 |
| 2.1 研究问题的提出 |
| 2.2 研究的理论背景 |
| 2.2.1 委托代理问题 |
| 2.2.2 中国上市公司委托代理冲突的内部人控制特征 |
| 2.3 上市公司委托代理冲突的聚类分析 |
| 2.3.1 研究方法的选择 |
| 2.3.2 研究样本的选取 |
| 2.3.3 委托代理冲突程度研究变量的设定 |
| 2.3.4 聚类分析的结果 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 基于委托代理冲突的上市公司治理研究 |
| 3.1 研究问题的提出 |
| 3.2 研究的理论及现实背景 |
| 3.2.1 公司治理概念的界定 |
| 3.2.2 中国企业管理制度的变迁 |
| 3.2.3 中国上市公司治理结构分析 |
| 3.3 基于因子分析的上市公司治理评价 |
| 3.3.1 评价方法的选择 |
| 3.3.2 公司治理评价研究变量的设定 |
| 3.3.3 研究样本的确定及研究变量的描述性统计 |
| 3.3.4 因子分析的结果 |
| 3.4 基于评价结果的假设检验 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 上市公司盈余管理程度的计量研究 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 盈余管理问题的理论研究 |
| 4.2.1 盈余管理概念的界定 |
| 4.2.2 盈余管理与财务报告的目标 |
| 4.2.3 中国上市公司盈余管理行为产生的根源 |
| 4.2.4 中国上市公司盈余管理行为的动机 |
| 4.3 盈余管理问题的计量研究 |
| 4.3.1 盈余管理的计量方法 |
| 4.3.2 应计利润法下盈余管理的计量模型 |
| 4.4 中国上市公司盈余管理程度的计量 |
| 4.4.1 计量模型的确定 |
| 4.4.2 研究样本的选取及上市公司行业分类的确定 |
| 4.4.3 盈余管理的计量结果 |
| 4.5 基于盈余管理程度计量结果的假设检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 上市公司治理与盈余管理关系的实证研究 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 股权结构与盈余管理关系的实证研究 |
| 5.2.1 研究假设的设定 |
| 5.2.2 研究变量的设定 |
| 5.2.3 实证研究的结果 |
| 5.3 董事会机制与盈余管理关系的实证研究 |
| 5.3.1 研究假设的设定 |
| 5.3.2 研究变量的设定 |
| 5.3.3 实证研究的结果 |
| 5.4 监事会机制与盈余管理关系的实证研究 |
| 5.4.1 研究假设的设定 |
| 5.4.2 研究变量的设定 |
| 5.4.3 实证研究的结果 |
| 5.5 高管人员激励与盈余管理关系的实证研究 |
| 5.5.1 研究假设的设定 |
| 5.5.2 研究变量的设定 |
| 5.5.3 实证研究的结果 |
| 5.6 控制变量与盈余管理关系的实证研究结果 |
| 5.7 本章小结 |
| 6 盈余管理约束机制的构建 |
| 6.1 研究设计 |
| 6.2 盈余管理约束机制研究 |
| 6.2.1 基于因子分析结果的盈余管理约束机制确定 |
| 6.2.2 对盈余管理约束机制功效的实证检验 |
| 6.2.3 盈余管理约束机制的作用机理及内在关系研究 |
| 6.3 盈余管理约束效率的综合评价 |
| 6.3.1 盈余管理约束效率综合评价模型的构建 |
| 6.3.2 盈余管理约束效率综合评价模型的实证检验 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论与研究展望 |
| 7.1 本文研究得到的主要结论 |
| 7.2 本文研究的主要创新点 |
| 7.3 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 本文研究样本 |
| 攻读博士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（6）中国上市公司财务困境成因及相关对策实证研究（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 财务困境界定 |
| 1.2.2 样本选择 |
| 1.2.3 预测变量与计量方法的选择 |
| 1.3 研究目的和研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究的内容 |
| 1.3.3 研究应用的理论体系 |
| 1.4 研究方法和主要结论 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要结论 |
| 1.5 创新点与特色 |
| 1.6 本文的结构安排和框架图 |
| 1.6.1 论文的结构安排 |
| 1.6.2 研究框架图 |
| 第2章 上市公司财务困境特征研究 |
| 2.1 财务困境含义界定 |
| 2.1.1 国外财务困境含义界定综述 |
| 2.1.2 国内财务困境含义界定综述 |
| 2.1.3 国内特别处理相关政策规定 |
| 2.2 数据来源及样本选择 |
| 2.3 财务困境样本公司现状 |
| 2.3.1 财务困境公司分布 |
| 2.3.2 财务困境公司现状分析 |
| 2.4 财务困境公司特征 |
| 2.4.1 财务困境公司报表项目特征 |
| 2.4.2 财务困境公司财务指标特征 |
| 2.4.3 财务困境公司非财务指标特征 |
| 2.5 财务困境公司的特征分析 |
| 2.5.1 财务困境公司报表项目特征分析 |
| 2.5.2 财务困境公司财务指标特征分析 |
| 2.5.3 财务困境公司非财务指标特征分析 |
| 2.6 本章小结 |
| 第3章 上市公司财务困境的成因分析 |
| 3.1 财务困境成因的基本分析 |
| 3.1.1 国外公司发生财务困境的原因 |
| 3.1.2 中国上市公司财务困境原因分析 |
| 3.2 导致公司陷入财务困境的内部因素具体分析 |
| 3.2.1 财务因素对上市公司财务困境影响分析 |
| 3.2.2 非财务因素对上市公司财务困境影响分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 上市公司财务困境预测分析 |
| 4.1 文献综述 |
| 4.1.1 预测变量选择 |
| 4.1.2 计量方法选择 |
| 4.2 上市公司财务困境财务分析 |
| 4.2.1 研究思路及方法 |
| 4.2.2 分析变量的选择 |
| 4.2.3 实证结果 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 上市公司财务困境演化与对策研究 |
| 5.1 上市公司财务困境演化现状和过程分析 |
| 5.1.1 财务困境公司演化现状分析 |
| 5.1.2 摘帽公司特征 |
| 5.2 个案研究 |
| 5.2.1 科龙公司盈利风云 |
| 5.2.2 科龙公司资产减值准备处理 |
| 5.2.3 结论 |
| 5.3 被取消特别处理公司重组绩效研究设计 |
| 5.3.1 公司重组理论 |
| 5.3.2 公司重组类型 |
| 5.3.3 文献回顾与研究方法 |
| 5.3.4 重组环境与样本选择 |
| 5.4 被取消特别处理公司重组绩效实证分析 |
| 5.4.1 指标选取 |
| 5.4.2 模型构建 |
| 5.4.3 实证结果及分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 研究结论及未来研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性与未来的研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录一: ST公司样本与NST公司样本表 |
| 附录二: 四川长虹财务分析案例 |
| 攻博期间发表的学术论文及其他成果 |
| 论文摘要 |
| ABSTRACT |
| 致谢 |
（7）特别处理制度与ST公司的公司治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究目的与意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内外关于特别处理制度的研究 |
| 1.2.2 国内外关于公司治理的研究 |
| 1.2.3 特别处理制度对公司治理作用的文献综述 |
| 1.3 研究方法与研究内容 |
| 第二章 特别处理制度与公司治理理论 |
| 2.1 特别处理制度的概述 |
| 2.1.1 特别处理制度的定义 |
| 2.1.2 上市公司被特别处理的原因分析 |
| 2.2 公司治理的相关理论 |
| 2.2.1 公司治理的涵义 |
| 2.2.2 公司治理的功能 |
| 2.3 特别处理制度与公司治理关系的理论分析 |
| 2.3.1 根据公司治理和公司绩效的关系分析 |
| 2.3.2 根据上市公司的保壳动机分析 |
| 2.3.3 根据公司治理的涵义分析 |
| 2.3.4 根据公司治理的功能分析 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 ST公司的公司治理结构特征分析 |
| 3.1 ST公司的股权结构的特征分析 |
| 3.1.1 国家股持股比例 |
| 3.1.2 法人股持股比例 |
| 3.1.3 第一大股东持股比例 |
| 3.2 ST公司的董事会结构特征分析 |
| 3.2.1 董事会规模 |
| 3.2.2 独立董事 |
| 3.2.3 两职合一 |
| 3.2.4 董事会会议频率 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 特别处理制度对ST公司公司治理影响的实证分析 |
| 4.1 研究命题 |
| 4.2 样本选取及其基本情况 |
| 4.3 ST公司被特别处理时期公司治理结构变化的实证分析 |
| 4.3.1 研究方法及指标的选取 |
| 4.3.2 实证过程 |
| 4.4 ST公司被特别处理时期公司治理效果变化的实证分析 |
| 4.4.1 研究方法及指标的选取 |
| 4.4.2 实证过程 |
| 4.5 结果分析 |
| 4.5.1 特别处理制度未发挥作用的现实原因分析 |
| 4.5.2 ST公司解除特别处理的现实途径 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 结论及建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 相关建议 |
| 5.2.1 对上市公司完善公司治理的建议 |
| 5.2.2 对改进特别处理制度的建议 |
| 5.3 研究局限 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间主要的研究成果 |
（8）中国上市公司再融资行为与决策机制研究（论文提纲范文）
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 选题依据和背景情况 |
| 1.1.2 研究目的和主要内容 |
| 1.1.3 理论意义和实用价值 |
| 1.2 研究思路与章节结构 |
| 1.2.1 学术构想与研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 创新点和解决的关键问题 |
| 1.2.4 章节结构 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 2.1 国外关于公司融资决策分析的理论框架 |
| 2.1.1 资本结构理论是分析公司融资决策的理论基础 |
| 2.1.2 战略公司财务理论——基于企业管理和产业组织的资本结构理论 |
| 2.1.3 行为公司金融理论对公司投融资行为的解释 |
| 2.1.4 证券设计理论 |
| 2.2 关于上市公司股权再融资(SEO)的理论研究 |
| 2.2.1 上市公司股权再融资方式比较——对增发与配股的比较 |
| 2.2.2 SEO公司的市场表现 |
| 2.2.3 上市公司股权再融资后的经营业绩 |
| 2.3 公司债务融资理论 |
| 2.3.1 债务工具的选择理论 |
| 2.3.2 债务期限选择理论 |
| 2.4 国内关于上市公司融资的研究现状 |
| 2.4.1 我国上市公司资本结构的特点及股权融资偏好的成因研究 |
| 2.4.2 关于我国上市公司的融资成本分析与测算 |
| 2.4.3 我国上市公司融资行为和融资决策研究 |
| 2.4.4 国内关于再融资绩效的研究情况 |
| 2.4.5 对上市公司融资决策研究的总体评价 |
| 第三章 中国上市公司常规股权再融资的实证研究 |
| 3.1 中国上市公司股权再融资市场发展概述 |
| 3.1.1 上市公司股权再融资市场格局分析 |
| 3.1.2 上市公司的再融资行为很大程度上取决于监管政策的导向 |
| 3.1.3 三种股权再融资方式的比较分析 |
| 3.2 我国上市公司股权再融资绩效的实证分析 |
| 3.2.1 研究方法说明及样本选择 |
| 3.2.2 数据分析 |
| 3.2.3 分析结论 |
| 3.3 上市公司发行可转换债券的实证分析 |
| 3.3.1 可转换债券的特征 |
| 3.3.2 我国上市公司发行可转债主要条款设置分析 |
| 3.3.3 上市公司发行可转债的适用性分析 |
| 第四章 上市公司创新股权再融资方式的实证研究 |
| 4.1 定向增发(私募股权)与换股并购 |
| 4.1.1 定向增发(私募股权)与换股并购的基本概念 |
| 4.1.2 相关法律规定 |
| 4.1.3 我国上市公司定向增发的实践 |
| 4.1.4 定向增发的适用范围 |
| 4.1.5 武钢增发案例(整体上市和定向增发) |
| 4.2 管理层股票期权和职工持股计划 |
| 4.2.1 管理层股权激励和职工持股计划(ESOP)的国际经验 |
| 4.2.2 相关法律规定 |
| 4.2.3 国内上市公司的相关实践 |
| 4.2.4 案例:万科股权激励方案 |
| 4.3 分拆上市研究 |
| 4.3.1 上市公司分拆上市的实践 |
| 4.3.2 分拆上市的监管规定 |
| 4.3.3 分拆上市的利弊分析 |
| 4.3.4 案例分析:TCL整体上市(换股并购)和海外分拆上市 |
| 4.4 发行认股权证 |
| 4.4.1 认股权证在公司再融资中的应用 |
| 4.4.2 法律规定及相关实践 |
| 4.4.3 案例分析:长江电力认股权证 |
| 4.5 多地上市 |
| 4.5.1 中国企业境内外多地上市概况 |
| 4.5.2 多市场上市动因分析 |
| 4.5.3 多地上市案例分析:中兴通讯(A股上市公司增发 H股) |
| 第五章 中国上市公司债务融资的实证研究 |
| 5.1 上市公司债务融资现状分析 |
| 5.1.1 上市公司资产负债率的现状 |
| 5.1.2 上市公司债务结构现状 |
| 5.1.3 对上市公司债务结构成因的分析 |
| 5.2 企业债券 |
| 5.2.1 企业债券市场发展现状 |
| 5.2.2 企业债券主要针对大型国有企业，上市公司发债少 |
| 5.2.3 上市公司发行债券的优势 |
| 5.2.4 中移动企业债券融资案例(H股公司境内发行企业债) |
| 5.3 短期融资券 |
| 5.3.1 法律条件 |
| 5.3.2 短期融资券的特点和优势 |
| 5.3.3 短期融资券的市场发展情况 |
| 5.3.4 短期融资券的出现意味着企业债券市场发展出现重大变革 |
| 5.3.5 短期融资券的推出对上市公司的影响 |
| 5.3.6 案例:长江电力短期融资券 |
| 5.4 附认股权公司债券 |
| 5.4.1 附认股权公司债券概述及海外市场经验 |
| 5.4.2 附认股权证公司债与可转债的异同分析 |
| 5.4.3 我国推出附认股权公司债券的意义 |
| 5.4.4 相关法规 |
| 5.4.5 发展趋势 |
| 5.5 资产支持债券 |
| 5.5.1 资产证券化的国际经验和对中国的启示 |
| 5.5.2 非信贷资产支持债券产品——证监会的专项理财计划 |
| 5.5.3 人民银行即将推出的资产支持商业票据(ABCP) |
| 5.5.4 案例分析:中国联通收益计划 |
| 5.6 次级债 |
| 5.6.1 商业银行次级债 |
| 5.6.2 证券公司次级债 |
| 5.6.3 案例分析:浦发银行次级债 |
| 第六章 中国上市公司再融资决策分析 |
| 6.1 上市公司融资决策概述 |
| 6.1.1 融资决策的目标与动力 |
| 6.1.2 融资决策的主要内容 |
| 6.1.3 决策程序与决策机制 |
| 6.1.4 融资决策的实施及评价 |
| 6.2 我国上市公司融资决策的影响因素分析 |
| 6.2.1 外部环境因素 |
| 6.2.2 公司内在特性因素 |
| 6.3 我国上市公司再融资的相机决策模型 |
| 第七章 主要利益相关者在上市公司再融资决策中的影响力分析 |
| 7.1 再融资市场的主要利益相关者分析 |
| 7.2 外部投资者在上市公司再融资决策中的作用 |
| 7.2.1 机构投资者的作用 |
| 7.2.2 中小投资者的作用 |
| 7.2.3 债权人的作用 |
| 7.3 投资银行在上市公司再融资决策中的作用 |
| 7.3.1 投资银行的角色 |
| 7.3.2 投资银行的目标:长期声誉与短期盈利的权衡 |
| 7.4 监管当局在再融资决策中的作用 |
| 7.4.1 管制环境分析 |
| 7.4.2 监管政策评价 |
| 7.4.3 监管体系改革方向 |
| 7.5 中国上市公司再融资相机决策模型的扩展 |
| 第八章 股权分置改革后上市公司再融资行为与决策机制分析 |
| 8.1 股改后上市公司再融资行为的趋势分析 |
| 8.1.1 上市公司股权再融资仍有巨大的发展空间 |
| 8.1.2 新股发行与股份回购相结合，上市公司主动退市及私有化将更普遍 |
| 8.1.3 上市公司将根据资本市场状况，交替使用股权融资和债权融资工具 |
| 8.1.4 公司债券市场将得到迅速发展，债权人在上市公司治理中将发挥更大的作用 |
| 8.1.5 再融资将更多与并购、分拆等公司重组及管理层股权激励计划等结合进行 |
| 8.1.6 金融创新层出不穷和融资工具多元化的发展趋势 |
| 8.2 股改对上市公司再融资决策机制的影响分析 |
| 8.2.1 股改前后再融资对各股东的利益影响机制发生重大变化 |
| 8.2.2 股改后再融资动机的变化 |
| 8.2.3 股改导致上市公司股权结构发生较大变化，控制权因素成为影响融资决策的关键因素 |
| 8.2.4 股改后再融资决策机制发生重大变化 |
| 8.3 全文结论、相关政策建议及进一步研究的方向 |
| 8.3.1 结论 |
| 8.3.2 相关政策建议 |
| 8.3.3 论文的不足以及进一步研究的方向 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（9）审计师解聘与审计质量问题研究 ——来自中国证券市场的经验证据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 基本概念的界定 |
| 1.3 研究方法与各章内容安排 |
| 1.4 主要贡献 |
| 第二章 审计师解聘研究述评 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.2 国内文献回顾 |
| 2.3 问题与启示 |
| 第三章 审计师解聘与审计质量——一个分析框架 |
| 3.1 审计关系的扭曲 |
| 3.2 资产专用性、“敲竹杠”与审计质量 |
| 3.3 契约的完善与审计质量的维护 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 审计师解聘动机及其后果分析：经验证据 |
| 4.1 理论分析与研究假说 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.3 过分稳健假说的检验 |
| 4.4 审计意见购买假说的检验 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 董事会结构与审计师解聘：经验分析 |
| 5.1 文献回顾 |
| 5.2 制度背景与研究假说 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.4 实证结果及分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 研究结论、启示与拓展方向 |
| 6.1 主要研究结论 |
| 6.2 几点启示 |
| 6.3 研究局限与未来拓展方向 |
| 附录 |
| 参考文献 |
（10）财务困境及其与资本结构、公司治理结构的关系（论文提纲范文）
| 中文提要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景、目的及依据 |
| 第二节 研究财务困境的意义 |
| 第三节 关于破产、财务困境研究领域的文献回顾 |
| 第四节 研究内容、方法创新点 |
| 本章小结 |
| 第二章 财务困境概论 |
| 第一节 财务困境的概念 |
| 第二节 国内外财务困境的研究 |
| 第三节 财务困境的成因 |
| 第四节 解决财务困境的对策 |
| 本章小结 |
| 第三章 财务困境内在影响因素:资本结构 |
| 第一节 资本结构的概念 |
| 第二节 资本结构对财务困境的影响 |
| 第三节 资本结构影响财务困境 |
| 第四节 非对称信息下过度负债产生财务困境模型 |
| 第五节 基于 EBIT的动态资本结构模型 |
| 本章小结 |
| 第四章 财务困境内在影响因素:治理结构 |
| 第一节 公司治理结构的概念 |
| 第二节 国内外关于治理结构的研究 |
| 第三节 有无最优的公司治理结构 |
| 第四节 治理结构对公司业绩的影响机制 |
| 本章小结 |
| 第五章 财务困境两内在因素关系 |
| 第一节 债权结构影响公司的治理结构 |
| 第二节 股权结构对治理结构的决定作用 |
| 第三节 公司治理结构的相对独立性 |
| 第四节 股权结构、治理结构的综合效应 |
| 本章小结 |
| 第六章 我国资本结构、治理结构和财务困境 |
| 第一节 我国资本结构研究 |
| 第二节 我国治理结构研究 |
| 第三节 现阶段上市公司治理结构缺陷及财务困境 |
| 第四节 建立有效的公司治理结构 |
| 本章小结 |
| 第七章 我国上市财务困境公司(ST)研究 |
| 第一节 ST、PT 制度的概述 |
| 第二节 现有ST公司概况 |
| 第三节 ST 公司与资本结构、治理结构的实证分析 |
| 本章小结 |
| 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
四、五洲药业2000年终于实现扭亏脱困目标（论文参考文献）
- [1]重大资产重组公司审计师变更行为研究[D]. 常京萍. 中国矿业大学, 2015(03)
- [2]上市公司并购重组监管体系研究[D]. 周箴. 中央民族大学, 2012(10)
- [3]年度关注：央企人物[N]. 李延生,孔迪. 中国企业报, 2010
- [4]我国上市公司盈余管理与审计意见的相关性研究[D]. 王媛. 北京交通大学, 2008(09)
- [5]考虑委托代理冲突的公司治理与盈余管理研究[D]. 包世泽. 大连理工大学, 2008(05)
- [6]中国上市公司财务困境成因及相关对策实证研究[D]. 赵国忠. 吉林大学, 2008(11)
- [7]特别处理制度与ST公司的公司治理研究[D]. 李高. 中南大学, 2007(12)
- [8]中国上市公司再融资行为与决策机制研究[D]. 黄格非. 同济大学, 2006(06)
- [9]审计师解聘与审计质量问题研究 ——来自中国证券市场的经验证据[D]. 李弢. 厦门大学, 2006(01)
- [10]财务困境及其与资本结构、公司治理结构的关系[D]. 王志伟. 复旦大学, 2004(01)