一、新时期国税工作应切实强化依法治税(论文文献综述)
袁瑞莹[1](2020)在《税务文化建设研究 ——以五华区税务局为例》文中认为随着税务部门机构改革的深入,以新时代税收现代化为目标,不断提高税收治理能力,构建科学的治理体系也成为当下税务部门工作的重中之重。税务文化是行政组织文化的重要组成部分,也是更高层面的管理方式,具有凝聚人心、鼓舞士气的作用。国地税合并后,基层税务部门亟待结合新的历史使命,解决好税务文化建设中长期规划不足、制度机制不完善、传播推广乏力、群众认同不够等问题,传承延续原国税、地税时期的文化建设成效,构建广大税务干部一致认同的价值取向和精神追求,使税务文化建设促进税收全局工作良性发展,在地方经济建设中发挥好职能作用。本文通过研究税务文化建设相关理论,分析我国税务文化建设发展历程,提出税务部门在机构改革后开展税务文化建设的必要性和需要解决的问题。并以五华区税务局国地税合并前后的文化建设情况为研究对象,通过问卷调查分析,发现五华区税务局税务文化建设中存在的历史问题和成因。结合省外优秀税务文化建设案例研究,得出税务文化要把握创新性、体现群众性、突出示范性的经验启示。最后系统论证在新时代背景下,五华区税务局开展税务文化建设应当把握好的几对关系,提出切合本地实际的税务文化建设保障措施和主要内容,得出本课题研究结论即:税务文化建设具有特殊性,应做到领导重视,全员参与、主题鲜明,特色明显、围绕中心,服务大局、以人为本,制度健全,只有遵循了一定的工作准则,全面统筹规划,分时期分阶段推进,方能使税务文化建设成为推动机构改革后五华税收事业发展的强大动力。
朱谋[2](2020)在《宣威市税务局税务文化建设研究》文中提出新时期,以习总书记为核心的党中央提出了文化强国的战略理念,要求加强社会主义文化建设工作,从而极大提升了我国社会民众的文化自信心和文化自觉性,在这一文化大发展大繁荣大变革的时代洪流背景下,国家机制体制改革不断深化,税务系统改革大刀阔斧,税收事业必将全面迎来新的发展,税务部门只有积极宣传先进社会文化,创建基于新文化体系的税收机制,并以先进文化引导人们形成正向价值,以更好的配合我国文化强国战略的实施,才能走出一条与时俱新的强税之路,从而推动税收事业的健康可持续发展。本文使用文献研究法、实地调查法作为基本研究方法,在当前税务文化建设环境下,界定了文化、税务文化、基层税务文化的基本内涵,明确了基层税务文化建设的主要内容及层次,阐述了基层税务文化建设的意义,提出了新时期基层税务文化建设的特殊要求。在论述中,本文紧紧围绕税务文化的内容即:税务物质文化、税务行为文化、税务制度文化以及税务精神文化四方面进行阐述,详细介绍了宣威市税务局税务文化建设中在物质、行为、制度、精神方面的具体做法,列举了取得的成效以及相关可借鉴的经验。宣威市税务局的税务文化建设虽然取得了一定的成效,但是,目前仍然存在一些问题,同时,笔者认为,宣威市税务局的税务文化建设有其特殊性,但是,它在一定程度也折射出了目前基层税务文化建设存在的问题,即:形式主义严重、盲目追求短期效益而导致的速成化问题、脱离纳税人以及被动的文化建设导致社会认同度较低、受诸多因素影响造成的税务文化建设整体水平较低等四方面的问题,并阐述了相关的原因。笔者认为,税务文化建设对税务部门的发展至关重要,因此,在不断深化改革的今天,税务部门要借改革的东风,以“减税降费”为契机,以增强税收认同感和提高纳税遵从为核心,以税收制度的宣传、落实为主要内容,以互联网+与社区文化建设融合的多渠道为载体,积极创建现代化的物质文化、健康积极的行为文化、完善的制度文化以及特色的精神文化,全面推进和实现税收关系和谐发展的新局面。
张澔[3](2020)在《征管体制改革后税收执法风险防范研究 ——以D区税务局为例》文中进行了进一步梳理随着我国法治进程的加快、税收体制改革的深化、公民权利意识的、觉醒,使得税务执法行为受到了越来越多的监督和制约。2018年新一轮的税收征管体制改革正式启动,此次改革解决了许多之前难以解决的根本性税收执法风险防范的难题,但税收执法风险具有一定客观性,在任何历史时期都会出现,而征管体制的转变会带动执法主体、征管秩序、信息系统、人员机构设置等方面的变化。所以在改革初期,仍然存在着部分问题需要高度关注,税收执法风险仍有衍生演变的可能,相关工作依然还需持续深化。本论文以我国东部地区沿海城市中心区域的某基层税务局——D区税务局为研究对象,其相关问题具有一定的代表性。借助文献资料法、个案分析法,融合了风险管理理论等公共管理学的相关基本理论,梳理了新一轮国税地税征管体制改革后,在税收执法风险上存在的在执法主体、税收外部环境、税收管理体制和税务部门内部控制等方面问题及其成因。最后,从提升税务干部执法能力素质、健全税收管理体系、规范税收制度建设、构建良好的外部执法环境体系,提出对策与建议,从而能有效的防范新一轮国税地税征管体制改革后实际执法过程中可能产生的税收执法风险。
许芯[4](2019)在《W县基层税务机关依法治税研究》文中指出基层税务机关是国家税收职能的最终承担者和推进者,也是推动依法治税的核心力量。作为和纳税人直接打交道的行政主体,它通过履行税收征管职责,确保税收法律、法规落地落实,保护纳税人的合法权益,保障国家税收收入安全。研究W县基层税务机关在依法治税实践中的积极作用和存在的问题,能够更加清晰地辨明依法治税的内涵,促进职权法定原则的贯彻与落实并进行深入分析,助力探索提高税收遵从度的有效方法。本文通过文献研究、调查研究和统计分析等方法,在梳理相关研究成果的基础上,从税收遵从理论和权力制约理论入手,探讨W县基层税务机关依法治税的主要举措及取得的成效。并从依法治税监督追责机制、征税人员综合素养和纳税人税收遵等方面分析W县基层税务机关在依法治税实践中存在的问题及原因,最后提出针对性的建议。
于俊[5](2019)在《国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究》文中进行了进一步梳理税收是国家财政收入的重要来源,税收制度是一国制度体系的重要组成部分,税收制度改革是个源远流长、历久弥新的课题,从古至今,税收制度改革以制度促经济、以经济稳政治、以政治助发展,在人类社会发展史上占据了重要的地位、发挥了突出的作用、留下了深刻的印迹,从一个侧面反映了统治阶级治国理政的战略考量。税收制度兼具经济基础和上层建筑双重色彩,税收制度改革是通过税收制度架构设计和组成要素的边际变化来调整治理格局、增进社会福利的过程。国家治理呼唤深化税收制度改革,税收制度改革助推国家治理优化。当今世界,不论是何种性质的国家、抑或是何种发展程度的国家,在国家治理中都非常重视税收制度改革,这其中既有共性、也有个性,既有成功的经验、也有失败的教训,如何吸收和借鉴他人在税收制度改革中取得的有益成果,适时推进本国的税收制度改革,成为各国经济社会发展中面对的一个理论和实践课题。鉴于税收制度改革的庞杂性、专业性和技术性,目前学术界对于税收制度改革的研究主要集中在税制结构、税种设置、税收政策等较为传统单一的领域内。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,从国家治理体系和治理能力的视角开展税收制度改革研究,可以将税收制度改革由微观的、具体的工作层面提升到宏观的、战略的层面,拓展税收制度改革研究的内涵和外延,建设中国特色社会主义税收制度,顺应全面建成小康社会和全面建设社会主义现代化国家新征程的要求,实现税收治理体系及治理能力现代化。马克思主义经典作家在争取无产阶级自身解放的斗争中,对税收问题进行了分析论述,提供了这个问题的基本立场、观点和方法。新中国成立后,中国共产党将马克思主义基本原理同中国税收具体实践相结合,不断推进马克思主义财税思想的中国化。在当代中国,新时代赋予税收制度改革研究的新思维、新要求、新使命,从国家治理体系和治理能力现代化的视角探讨税收制度改革,能够更好地适应经济社会从高速度增长阶段转入到高质量发展阶段、更好地化解人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,彰显出中国特色社会主义的道路、理论、制度和文化“四个自信”。新中国成立以来,税收制度及其调整、改革始终伴随着共和国的历史发展进程:改革开放前,税收制度及其调整以税收集权化匹配计划经济化、以集中统一税收体制匹配社会主义计划经济体制;改革开放后,税收制度及其改革以税收公共化匹配经济市场化、以公共税收体制匹配社会主义市场经济体制;党的十八大以来,中国特色社会主义进入新时代,税收制度及其改革以税收现代化匹配国家治理现代化、以现代税收制度匹配现代国家治理体系及治理能力,这是我国税收制度变革发展的一项基本经验。历经七十年发展,我国税收制度日臻完善,但也还存在结构布局、法律层级等方面的不足,这些瓶颈制约着税收制度进一步的深化改革,只有从新时代税收文明现代化的高度统筹布局税收制度改革,才能打破瓶颈,建立起与国家治理战略相匹配的税收制度体系。党的领导是我国税收制度改革最本质的特征和最根本的属性,是贯穿当代中国税收制度改革研究始终的一根红线。在宏观、中观、微观三个层面研究中自觉融入马克思主义原理观点和党的方针政策,能够集中体现党对税收制度改革的领导和中国特色社会主义税收制度的优势。新时代的税收制度改革是全面深化改革的重要组成部分,与“五位一体”总体布局相融洽相助益,总体布局重塑了税收制度改革的灵魂,税收制度改革强劲了总体布局的血脉。自觉成为经济发展的“助推器”、政治发展的“稳定器”、文化发展的“催化剂”、生态文明发展的“净化剂”、社会发展的“粘合剂”和构建人类命运共同体的“加速器”,是新时代中国税收制度改革的宏观抱负和历史使命。新时代的税收制度改革既要遵循自身发展规律、也要嵌入社会主义核心价值观,才能确保税收制度改革运行在正确的轨道上,避免走僵化封闭的老路和改旗易帜的邪路。恪守税收制度改革的家国情怀、激励国家社会公民多元治理主体同频共振,遵循市场规则、力求治理资源配置效率最大化,注重统筹兼顾、发挥制度集成聚变效应,尊重契约伦理、扞卫税收权利义务生态,维护央地关系、调动两个积极性,是新时代中国税收制度改革的中观价值和基本原则。新时代的税收制度改革需要仰望星空、更要脚踏实地,一分部署、九分落实是税收制度改革应有的姿态。在“四个全面”战略布局下施行税收法治方略,在“五大发展”理念指导下放大税收乘数效应,在公平正义精神感召下释放税收正能量,在绿水青山愿景引领下促进绿色税收发展,在多元共治价值追寻下创新税收治理方式,为各国治理中的税收制度改革贡献中国智慧和中国方案,是新时代中国税收制度改革的微观努力和路径探索。
王芸[6](2016)在《基层税务机关依法治税问题研究 ——以肥城市国税局为例》文中研究指明税务机关代表国家行使收税权力,其职责相当重要。依法治税是依法治国的重要组成部分。随着税收法治化的推进,税务机关面对的税收执法风险越来越多,越来越大。税务人员,尤其是基层税务人员,压力也越来越大。纳税人在适应税收法治的过程中,也出现了一系列的问题。因此在依法治税道路上,如何更有效的对税收执法风险进行管理,降低税务机关、税务人员执法风险;与相关部门联合,加大执法合力;推进纳税服务优化,激发纳税人主动性,提升纳税遵从度,已经成为了税务机关亟待解决的问题。本文通过对基层国税部门日常执法事项、执法监督、责任落实等方面的研究,充分借鉴肥城市国税局多年来在依法治税工作中的经验做法及目前法治工作中遇到的困难与不足,运用实证分析和理论分析的方法,结合个人日常工作对基层税务机关的依法治税工作进行了分析研究,客观反映了基层税务机关的整体依法治税现状,发现依法治税在税收制度体系、税收执法监督、税收执法责任等方面存在的问题和不足。同时借鉴先进做法和经验,并结合肥城市国税局的实际情况、相关理论支撑,提出改进和完善县级国税机关依法治税的针对性建议和措施。主要包括优化执法环境,完善税收制度,提高税务人员法治意识和执法水平,强化税务执法监督,完善税收行政执法责任制,提升纳税人税法遵从度。
谭志哲[7](2012)在《当代中国税法理念转型研究 ——从“依法治税”到税收法治》文中提出税法理念是指人们在对税收法律现象进行反思与总结的基础上,所形成的对税收法律的基本看法、意识、信念或观念,是人们对税法的理解以及由此形成的税法认知模式。税法是税收表现在外的、最为表层的外壳;而税法理念则是隐藏在内税法之内、最为深层的内核,是税法的最高层次。税法理念是税法制度的灵魂与最高原则,决定了税法制度的本质,影响着税法制度的制定与执行。税法理念的研究对于一国的税收法律制度,无论在理论意义,还是在实践价值上,都具有重要意义。古今中外的治者与被治者出于不同的政治需要与财政情况,形成了不同的税法理念,并在这些税法理念之下制定并执行了不同的税收法律制度。经验表明,与时代相契合的税法理念能够带来良好的税法制度,促进社会的和谐发展。反之,就会带来民生的凋敝与社会的失序,甚至导致国家的败亡。纵观近现代中国税法理念之转型,大致可以发现三个阶段:第一阶段是1840—1949年的近代中国,为中国近代税法理念自西徂东出现时期;第二阶段是1949—1979年新中国成立初期,为税法理念虚无时期;第三阶段是1979年至今的当代中国,为税法理念之大转变时期。第三阶段无疑是已经或正在发生于中国当下税法制度之建立与实施实践经验之中,为每一个税法学者所关注。本文也正是以这一时期的税法理念转型为研究的中心。深入研究这段时期的税法理念转型问题,对推进我国现代税法理念的建构,实现税收法治具有重要意义。当代中国税法理念如何得以呈现以及如何转型,这始终是本文关注的核心问题。为避免对税法理念问题的空谈与失据,必须另辟蹊径,寻求一种崭新的思考进路与分析方法。理念深藏于人心,只有洞察人之心才能发现理念。而人心之洞察,舍人之语言别无他法。同理,税法理念正是寄存于税法语言之中,舍税法语言(话语)的分析,无从对税法理念进行认知与研究。可以认为,本文正是在后现代话语分析思潮影响下,对税法理念问题使用话语分析方法进行阐述的一种尝试。在话语分析方法的推动下,把税法理念、制度、实践展现在法律话语的框架之下,从而可以对此进行了一番仔细的扫描。通过对大量的税法文献资料进行话语的分析,从中发现我国政党、政府机关、个体对税法基本的、普遍的态度与看法,也可分析税法论者对税法基本的、普遍的认识与观念,这就把税法理念一一加以了呈现。通过对大量税法实践话语的分析,就可以发现税法理念在实践中(立法、执法、司法)真实运作状态,从中也可以进一步印证已经呈现出来的税法理念。当代中国税法理念转型之两端(1979年至今),可以用两个常用的税法关键词加以概括与表达,即依法治税与税收法治,它们分别代表了两种不同的税法理念。因此,从全文的架构上来看,就可以以依法治税与税收法治这两个关键词为依托建立两大部分展开论述。由于理念与制度之间的天然联系——理念决定制度,制度表征理念,本文又以制度与理念为明、暗两条基本线索,对“依法税收”与税收法治不同理念从两个不同层面加以剖析。为此,本文的内容安排总体上可以为四大部分,形成一个立体型的文章结构:一是“依法治税”的理论言说与实践;二是“依法治税”下的中国税法理念与制度的迷失;三是走向“税收法治”的话语与理论;四是中国税法理念与制度的重塑。外加前面的引言与后面的结论,全文一共由六个部分组成。第一部分为引言。引言中主要交代了问题的由来和本文的研究意义及研究方法,可称为准备篇。税收是公共生活的重要主题,世界各国围绕税收问题,进行了很多的争斗和改革。我国税收法律制度也遭受了很多非议,进行着和进行了很多变革。然而,由于税法理念的谬误,我国在税法制度建设中出现了诸多问题。因此,厘清什么是税法理念,税法理念能否转型,转型有何意义,便是行文前需要交代的。税法理念是指人们对税收法律现象进行反思与总结的基础上,形成的税收法律的基本看法、意识、信念或观念,是人们对税法的理解以及由此形成的税法认知模式。税收法律现象制约税法理念,税法理念可以发生转型。税法理念转型回应了当代对于纳税人权利保护的时代需要和我国税法自上而下的变革。行文中,主要运用法律话语分析方法分析税法理念转型问题。根据收集的“依法治税”相关文献,通过文献言说主体和内容实质分析,发现其与时代脱节处,从而在话语上实现向“税收法治”理念的转向。此外,历史的方法和价值分析方法穿插在论述中,为话语分析提供素材和方向。第二部分分析“依法治税”理论言说与话语实践,为税法理念转型准备批判的起点,因而可称为起点篇。从上世纪80年代初以来,“依法治税”以“税收灵魂”的地位,成为中国税法领域中的一句响亮的口号。“依法治税”的内容与实质如何?必须从它内容的历史表达形式中寻找答案。通过这些表达形式,我们才能避免被淹没在一大堆细节或大量争执意见之中。自1981年出现了实质意义上的“依法治税”的提法后,“依法治税”相关文献数量非常多,理论成果丰富,实践也如火如荼。依法治税在我国的兴起的主导主体是官方,因而它更是其权力关系和意识形态的反映。持有此观点的人认为税收政策始终是依法治税的重要指导方针或法律基础。在有些表达中,税收政策直接就成了依法治税的依据。而“依法治税”之“法”的目的,其中重要原因就是:“法”有助于国家财政的增加,“法”有助于国家的宏观调控。总之,法律成了“依法治税”的手段。进而,他们认为“税法不健全”最主要的表现就是“税收立法效力层次不高”,税收暂行(试行)条例、暂行(试行)规定、通知、办法太多。而依法治税的中心环节,是强化税收征管的执法力度。提高税法立法层级,开展“战争式”的税收执法、建立财政(税收)检察制度、创设独立(专门)税务法院制度等,就成了“依法治税”语境下的税法实施措施。第三部分阐述“依法治税”理念形成的原因及带来的困境,论证了“依法治税”是我国特殊的历史文化传统、马克思主义税法观以及西方法治思想三者的结合物。强调重法、重罚、刑无等级的传统法治为“依法治税”提供了肥沃的土壤;马克思主义国家分配论中国家的主体地位性加强了“依法治税”理论基础;西方法治的话语为它提供了必要的话语资源。“依法治税”论者普遍强调税收法律的惩罚性,其重心是法律制度建设中的“法制”,与西方话语中的税收“法治”关键之“依法治权”,有着天然的隔阂。这些养分培养出来的“依法治税”如今面临很多困境。首先,在面对西方税收正当性追问时,难免失语。“正当性”在于人们对现存制度或规范的认可、信仰与尊重,是发自内心的、主动的服从。法律的正当性或合法性问题,是对法律自身的审视。任何社会或法律的存在都需要一定的合法性基础,否则整个社会或法律就会发生倾覆而四分五裂。依法治税的税收国家暴力论、政策合法性论都无法回答其正当性。其次,“依法治税”理念下的税法义务本位违反了权利本位发展的历史潮流。虽然我国税法制度中规定了纳税人不少的权利,但依然无法改变税法的义务本位特征。因为,我们所说的法律本位是指在权利和义务体系中,权利和义务“何者为起点、轴心或重心的问题”。最后,“依法治税”指引下的税法功能紊乱。税法功能是指税法内在固有的并且由税法本质决定的,能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。依法治税论者认为税法功能主要是“为国聚财”和“宏观调控”。这混淆了税法功能和税收功能的界限。税法作为规范准则,理应规范主体的行为,保护和平衡征税主体和纳税主体双方的权益。以上困境带来了税法制度建设中的立法极度膨胀,执法缺乏监督,司法相对软化等问题。第四部分阐释税收法治的话语与理论。采用话语分析的方法,对税收法治的含义进行了梳理,并提出了笔者的观点。在语言的使用上,我国诸多学者把“税收法治”与“依法治税”概念纠缠在一起。论者在使用该词时也是千奇百态、乱象环生。有的认为,“税收法治”就是“以法治税”,有的认为“税收法治”就是“依法治税”,有的认为“税收法治”就是“税收法制”。这种情况源于人们关于税收和法治两词的误解和争议,带来理论上和实践中的混乱。辨清税收法治的真正内涵和外延变得很紧迫。法治是一种理念、观念、价值或原则,以“良法”作为其基本前提,以权力制约与权利保障为主要内容。税收是政府为了向社会提供公共物品,而要求人们提供的部分资金或物资。税收法治是指在税收“良法”前提下,征税权得到制约,税法权威得以树立,征税人和纳税人权利都得到保障的法治状态。税收法治是法治形态中之一种,是关于税法的一种理念、观念、价值和原则;体现法治对税法的要求,基本内容是“限制权力”和“保障权利”。同“依法治税”的比较,税收法治包括了税收法制、税收民主和税收人权。税收法制由立法机关或立法机关授权的机关依照法定程序,制定、认可的具有普遍约束力的有关立法、司法、行政的各种税收制度,税收法制构成了整个税收法治的躯干。税收民主,是指税收的征收、管理与支配由人民决定,受人民支配。税收人权是纳税人作为人在纳税中所应当享受权利。这三者共同构筑了税收法治的概念框架。第五部分论述了税法理念和制度的重构与转型。“税收法治”话语在中国的出现与流行也有十余年了,但中国税法并没因此完成了税收法治理念的转型。“税收法治”的话语表征着税收法治的萌生,但受制于各种因素,这个孕育与诞生的过程很有可能是漫长而艰难的。要向税收法治转变,需从理念与制度两方面着手进行。一是重塑理念。首先要重新认识税法的本质,应该尽可能摆脱我国税法学界对税法本质持阶级论、国家意志论(阶级意志论)、物质制约论的观点,从税法固有的、内在的根本联系,去找出税收法治的特征。在实质法治主义看来,税法必须具备法律基本价值准则,否则税法就不能称之为税法。税收法治主要是以法制为外壳与躯干,以民主为其的支持,以税收人权为核心与灵魂。其次,要树立税法权利本位主义观。法制不是评判税收法治的最终标准与目标。即使最完备的税收法制,如果不以纳税人权利为本位,也不等于实行了税收法治。最后,培植税收立宪主义观。税收立宪与税收立宪主义是两个相关但不相同的概念。税收立宪强调了把税收有关制度写进宪法的过程;税收立宪主义(税收宪政)强调了在宪法层面上对国家税权进行控制以保障纳税人权利的理念或观念。税收立宪是一个有形的、可控制的实体行为过程,而税收立宪主义则是一种无形的法律思维活动或法律思想观念。税收立宪主义思想能保证根本大法对税收法治的重视。二是重塑制度。要体现税收法治真正的内核,就要建立以制约税权为中心的立法制度和以违宪审查为中心的税收司法制度以及以执法监督为中心的税收执法制度。第六部分为结论,对全文进行了总结:税法理念转型首先在于话语上获得转变,正确分析税收法治的内在结构,牢牢把握税收法治的话语权,然后才有可能建构出符合法治要求的税法理念。
赵勇[8](2010)在《当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架》文中研究指明进入新世纪以来,为强化政府社会管理和公共服务职能,党中央提出要加快行政管理体制改革,构建服务型政府成为新时期我国政府组织变革与职能转变的宏伟愿景与行动目标。税收作为各级税务行政机关的重要公共职能,不仅履行着为国聚财的重要职责,而且担当着为纳税人提供服务的神圣使命。建立现代税收征管新体系,树立纳税服务的理念,是我国当前推进服务型政府建设的重要任务。本文运用国际着名的管理咨询公司提出的麦肯锡7—S系统思维模型,相继从理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术七个方面对我国税收服务模式变革问题进行探讨。全文包括绪论、主体、尾论三大部分,其中主体部分又分为八章。绪论是本文的引论部分,主要交代本文的写作缘起、研究意义、核心概念、研究进展、研究思路、研究方法和创新之处等。第一章厘定了本文的逻辑分析框架,对7—S系统思维模型的由来及价值、运用7—S系统思维模型考察我国税收服务模式变革问题的可行性和必要性展开论述。第二章对税收服务理念的历史、结构特征及路径演化逻辑进行了探讨,认为长期以来,我国奉行的是一种“管制型”或“管制型服务”的税收服务理念,在实践中引发一系列问题和矛盾,日益难以满足纳税人对服务的需求及适应经济社会发展的要求。为此,笔者提出“服务型管制”的发展理念,认为新时期税收服务应当践履“寓管理于服务之中、通过服务体现管理”的理念,并在此基础上探寻构建新型税收服务理念的路径选择。第三章对我国税收服务的战略问题进行探讨,指出在计划经济体制下,由于经济短缺和物资匮乏,为了树立“全国一盘棋”的思想和发挥集中有限力量办大事的优势,我国建立了集中统管的“经济建设型”财政。在这一财政模式下,作为国家经济命脉及政权运转基础的税收要服务于国家经济建设大局,具有“聚财为国”的特征。随着市场经济的发展,公共财政的理念逐步深入人心。在公共财政模式下,要求税收“取之于民、用之于民”,为社会提供公共产品及为纳税人服务。不过,由于体制、观念等因素的影响,长期以来,“聚财为民”一直停留在宣传、口号和号召的阶段,与实际行动尚存在一定差距。在此基础上,笔者尝试性提出新时期税收服务战略要实现从“聚财为民”到“为民聚财”的转变,切实尊重纳税人的权利并从根本上树立纳税人的主体地位。第四章对我国税收服务的组织结构变革进行考察,认为构建服务型税务机关是新时期税收服务组织结构变革的重要目标和路向,这不仅要求税务行政机关在组织结构上完成从竖直化到扁平化的转变,实现税收服务体系的灵巧化与多样性,而且要求税务部门转变观念、调整定位、创新机制及优化手段。第五章从税收服务社会化的角度对我国税收服务的体制变革进行考察与分析,对税收服务社会化的历史背景、动因、内涵、发展及其不足进行了探讨,指出新时期我国税收服务体制变革的方向是实现从“单中心”到“多中心”的转变,在发挥政府在提供税收服务方面的主导作用的同时,充分调动市场、社会、志愿组织及个人的积极性,实现政府与社会力量的协同治理。第六章从税收文化的角度对我国税收服务的风格变革问题进行探讨,在考察税收文化的内涵、功能、目标与基本内容的基础上,提出在新的时期,为更好地满足纳税人的服务需求,必须对传统的“重管理、轻服务”甚至“以管理代替服务”的消极文化观及服务方式进行重塑和再定位,并致力构建积极主动型的税收文化和服务风格。第七章对我国税收服务的人员变革问题进行探讨,认为在新的时期,要适应市场化条件下人员配置及其成长发展规律的新趋势与新要求,实现从传统人事管理到现代人力资源管理的转变。第八章对信息化条件下我国税收服务的技术变革进行考察,认为电子税务的兴起不仅是政府税收服务职能在技术和工具层面的变革,而且也是政府管理理念、方式及行为上的一次革命,其目标旨归和价值归宿在于广泛借用现代科学和信息技术手段,实现政府管理与服务从人工型到电子型的转变,从而降低服务成本,并为纳税人提供更为便捷、高效和优质的服务。尾论部分对本项研究进行总结,分析研究过程存在的局限及不足,并对需要进一步讨论的问题进行前瞻性预测和展望。本文可能的创新在于:第一,研究视角和框架的创新。本文以7—S系统思维模型为分析框架,对我国税收服务模式变革问题进行探讨,全面考察了税收服务模式变革的理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术问题。这种研究视角和框架在国内学术界具有开拓性和创新性。第二,研究结论的创新。在结合经验素材和理论分析的基础上,笔者创新性地提出了当代中国税收服务变革的理想模式,即税收服务理念从“管制型服务”到“服务型管制”、税收服务战略从“聚财为民”到“为民聚财”、税收服务结构从竖直化到扁平化、.税收服务体制从“单中心”到“多中心”、税收服务风格从被动型到主动型、税收服务人员从传统人事管理到现代人力资源管理、税收服务技术从人工型到电子型。这种见解和主张对推进税务部门行政管理体制改革以及当下中国构建服务型政府的实践具有重要的参考和应用价值。
陈明太[9](2010)在《构建和谐国税的哲学思考》文中进行了进一步梳理当前我国全面展开了构建社会主义和谐社会的历史征程,税收伴随国家产生,是维系国家机器运转的重要工具和保障,我国社会主义市场经济当前处于转型期,各种利益关系正在进行重新调整和重新分配。追求利益最大化,这是市场经济的又
杨继元[10](2009)在《服务发展民生稳定大局 推动国税事业科学发展》文中研究指明2008年是极不平凡的一年,接连发生低温冰冻、“5·12"汶川大地震等难以预料的自然灾害,实体经济遭遇金融风暴的严重冲击,给全省国税工作带来严竣挑战。面对挑战,全省国税系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面落实十七大精神,深入学习实践贯彻科学发展观,?
二、新时期国税工作应切实强化依法治税(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、新时期国税工作应切实强化依法治税(论文提纲范文)
(1)税务文化建设研究 ——以五华区税务局为例(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
一、选题背景及研究意义 |
(一)选题背景 |
(二)研究意义 |
二、国内外研究现状和文献综述 |
(一)国外税务文化建设研究情况和文献综述 |
(二)国内税务文化建设研究情况和文献综述 |
(三)税务文化建设的国内外文献述评 |
三、研究方法 |
(一)文献研究法 |
(二)案例分析法 |
(三)问卷调查法 |
四、可能的创新点及存在局限 |
第一章 税务文化建设相关概念及理论基础 |
第一节 税务文化内涵 |
一、税务文化的概念 |
二、税务文化的要素 |
三、税务文化的功能 |
第二节 税务文化建设的理论基础 |
一、人本理论 |
二、新公共管理理论 |
三、马斯洛需求理论 |
第二章 税务文化建设发展历程及建设必要性分析 |
第一节 税务文化建设的发展历程 |
一、组织领导不断强化,形成统一的思想共识 |
二、培育中国税务精神,形成共同的核心价值观 |
三、征纳关系逐步优化,确立现代化治税理念 |
四、带队伍方式更加科学,激发税务干部队伍活力 |
第二节 税务文化建设的必要性分析 |
一、开展税务文化建设,要解决文化差异的问题 |
二、开展税务文化建设,要解决队伍管理的问题 |
三、开展税务文化建设,要解决管理模式的问题 |
四、开展税务文化建设,要解决树立新形象的问题 |
第三章 五华区税务局税务文化建设现状分析 |
第一节 国地税合并前税务文化建设亮点及经验启示 |
一、原五华区国税局税务文化建设亮点及经验启示 |
二、原五华区地税局税务文化建设亮点及经验启示 |
第二节 合并后五华区税务局税务文化建设成效分析 |
一、问卷设计思路 |
二、税务文化四要素问卷分析 |
第三节 税务文化建设存在问题及成因分析 |
一、税务文化建设存在的主要问题 |
二、税务文化建设存在问题的成因分析 |
第四章 省外优秀税务文化建设案例及经验借鉴 |
第一节 山西长治税务打造“太行先锋”品牌文化 |
一、案例概述 |
二、主要做法 |
第二节 广州税务建文化展厅宣扬中国税务精神 |
一、案例概述 |
二、主要做法 |
第三节 南京税务构建文化推广机制 |
一、案例概述 |
二、主要做法 |
第四节 经验借鉴与启示 |
一、把握创新性是税务文化建设的根本 |
二、体现群众性是税务文化建设的本质 |
三、注重传播性是税务文化建设的推力 |
四、突出示范性是税务文化建设的关键 |
第五章 五华区税务局税务文化建设的对策建议 |
第一节 处理好税务文化建设的各种关系 |
一、原国税地税文化建设继承发扬和开拓创新的关系 |
二、税务系统文化建设和社会层面税务文化培育的关系 |
三、短期内标新立异和长期打造品牌的关系 |
四、系统全面统筹和发挥地域特色的关系 |
五、依法治税制度规范和文化规范的关系 |
六、组织愿景达成和自我目标实现的关系 |
第二节 丰富与创新税务文化建设内涵 |
一、夯实物态文化建设基础 |
二、完善制度文化建设体系 |
三、提升行为文化建设水平 |
四、深化精神文化建设认同 |
第三节 健全税务文化建设的保障措施 |
一、调动干部积极参与 |
二、加大经费投入保障 |
三、完善制度监督约束 |
四、着力文化传播推广 |
五、开展文化质效评估 |
结论 |
参考文献 |
附录1 |
附录2 |
致谢 |
(2)宣威市税务局税务文化建设研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
一、研究背景及研究意义 |
(一)研究背景 |
(二)研究意义 |
二、国内外文献综述 |
(一)国外文献综述 |
(二)国内文献综述 |
(三)文献述评 |
三、论文的研究方法和技术路线 |
(一)研究方法 |
(二)技术路线 |
四、论文的创新点与不足之处 |
(一)创新点 |
(二)不足之处 |
第一章 基层税务文化建设的理论分析 |
第一节 税务文化的内涵 |
一、文化 |
二、税务文化 |
三、基层税务文化 |
第二节 税务文化建设的理论诠释 |
一、党中央关于文化建设的论述 |
二、税务文化理念的形成和发展 |
三、税务文化建设的指导思想和原则 |
四、服务型政府理论在税务文化建设中的应用 |
第三节 基层税务文化建设的内容及形式 |
一、基层税务文化建设的意义 |
二、税务文化建设的内容 |
三、基层税务文化建设的特殊要求 |
第二章 宣威市税务局税务文化建设的实践 |
第一节 宣威市税务局税务物质文化建设 |
一、建设现代文明的办公环境 |
二、建设和谐文明的税务小区 |
三、设置税务咨询前台和涉税服务站 |
第二节 宣威市税务局税务行为文化建设 |
一、税务“标兵”队伍建设 |
二、倡导公益,组建宣威市税务局“志愿服务队” |
三、多渠道开展系列税收宣传 |
第三节 宣威市税务局税务制度文化建设 |
一、梳理健全制度 |
二、组建纳税服务体系 |
第四节 宣威市税务局税务精神文化建设 |
一、“和谐税务”文化建设 |
二、多彩“金税”文化建设 |
三、巩固树立“以服务为核心”的税务文化 |
第三章 宣威市税务局税务文化建设存在的问题及原因 |
第一节 税务文化建设中的形式主义 |
一、宣威市税务局税务文化建设过程中的形式化 |
二、效果评估缺失与税务文化建设形式化 |
第二节 税务文化建设中的速成化问题 |
一、税务文化建设的周期与速成化 |
二、税务文化建设的“量”与“质” |
三、税务文化建设过程中的长期性与持续性 |
第三节 税务文化建设社会认同不足 |
一、税务文化建设过程中纳税人参与度低 |
二、被动的文化建设导致主体地位缺失 |
第四节 税务文化建设的整体水平较低 |
一、创新不足导致税务文化建设缺乏特色 |
二、管理机制缺失导致税务文化建设整体水平较低 |
第四章 强化宣威市税务局税务文化建设的思考 |
第一节 建设现代文明的税务物质文化 |
一、在硬件建设上突破 |
二、在软件建设上提升 |
第二节 建设积极向上的税务行为文化 |
一、优化税务干部纳税服务行为 |
二、全面提升干部队伍整体素养 |
三、建立健全积极的职工激励体系 |
第三节 建设标准严格的税务制度文化 |
一、建立健全依法治税机制 |
二、建立人本管理机制 |
三、鼓励基层税务干部积极参与管理 |
四、建立健全税务文化建设评估制度 |
第四节 建立特色鲜明的税务精神文化 |
一、形成完整的税务文化理念系统 |
二、大力构建廉正文化体系 |
三、増强精神文明创建实效 |
结论 |
参考文献 |
附件1 |
附件2 |
致谢 |
(3)征管体制改革后税收执法风险防范研究 ——以D区税务局为例(论文提纲范文)
内容摘要 |
Abstract |
第1章 导论 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究目的和研究意义 |
1.2.1 研究目的 |
1.2.2 研究意义 |
1.3 文献综述 |
1.3.1 国外文献综述 |
1.3.2 国内文献综述 |
1.3.3 文献述评 |
1.4 研究内容与方法 |
1.4.1 研究内容 |
1.4.2 研究方法 |
1.5 创新和不足 |
1.5.1 创新之处 |
1.5.2 不足之处 |
第2章 相关概念和理论基础 |
2.1 相关概念 |
2.1.1 税收执法 |
2.1.2 税收执法风险 |
2.1.3 税收风险管理 |
2.2 理论基础 |
2.2.1 风险管理理论 |
2.2.2 信息不对称理论 |
2.2.3 税收遵从理论 |
第3章 我国税收征管体制改革与执法风险防范的发展历程 |
3.1 计划经济时期的税收执法风险防范 |
3.2 改革开放初期的税收执法风险防范 |
3.2.1 制定税收征收管理暂行条例 |
3.2.2 划分税务部门内部职责 |
3.3 分税制改革时期的税收执法风险防范 |
3.3.1 正式颁布《税收征收管理法》 |
3.3.2 针对新形势及时修订《税收征收管理法》 |
3.3.3 建立办税服务厅 |
3.3.4 进一步完善税收执法风险防范 |
第4章 国税地税征管体制改革后税收执法风险防范现状——以D区税务局为例 |
4.1 征管体制改革后税收执法风险防范现状 |
4.1.1 税收执法风险防范环境显着好转 |
4.1.2 税收执法风险防范工作还需进一步完善 |
4.2 D区税务局税收执法工作现状 |
4.2.1 国税地税征管体制改革后的机构设置 |
4.2.2 D区税务局现行执法风险防范措施概况 |
4.3 D区税务局在税收执法风险防范方面存在的问题 |
4.3.1 税收执法法律风险 |
4.3.2 税收执法管理风险 |
(1)税收执法权责不一致 |
(2)税收执法管理模式落后 |
(3)税收执法征管工作不规范 |
(4)税收执法纳税评估不到位 |
4.3.3 税收执法检查风险 |
(1)税收执法检查证据收集不合法 |
(2)税收执法检查程序不规范 |
4.4 D区税务局税收执法风险防范方面问题原因分析 |
4.4.1 税收管理制度不完善 |
(1)征管体系设置不合理 |
(2)内部监督制约机制不科学 |
(3)税收执法信息化建设不健全 |
4.4.2 税收执法依据不健全 |
(1)税收法律体系不完善 |
(2)税收法律制度操作性较差 |
4.4.3 执法环境有待改善 |
(1)纳税人税法遵从度不高 |
(2)地方政府的行政干预 |
(3)有关部门和单位的配合力度不够 |
第5章 国内外税收执法风险防范的经验借鉴与启示 |
5.1 国外防范税收执法风险的经验 |
5.1.1 以构建税收执法风险管理体系的美国做法 |
5.1.2 以强化内外监督为手段的德国经验 |
5.1.3 以借助第三方防控的意大利经验 |
5.2 国内防范税收执法风险的经验 |
5.2.1 突出信息化管理的北京经验 |
5.2.2 以信息技术和人才培养为依托的重庆市九龙坡经验 |
5.2.3 以扎实做好协税护税工作的湖北省十堰市经验 |
5.3 国内外税收执法风险防范经验的启示 |
5.3.1 完善税收风险管理体系建设 |
5.3.2 加强纳税服务和税务中介管理 |
5.3.3 加强税收信息化建设 |
第6章 进一步加强税收执法风险防范的对策建议 |
6.1 提升税务干部执法能力素质 |
6.1.1 增强依法治税意识 |
6.1.2 增强税收执法能力 |
6.1.3 培养自我防范意识 |
6.2 健全税收管理体系 |
6.2.1 完善征管体系建设 |
6.2.2 加强内部执法监督 |
6.2.3 加快信息数据集成共享建设 |
6.3 规范税收制度建设 |
6.3.1 税收自由裁量权的规范执行 |
6.3.2 提高税收执法的统一性 |
6.3.3 加强规范性文件管理 |
6.4 构建良好的外部执法环境体系 |
6.4.1 提高纳税人税法遵从度 |
6.4.2 加强对纳税人宣传教育 |
6.4.3 加强与其他部门的合作 |
结语 |
参考文献 |
后记 |
(4)W县基层税务机关依法治税研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 导论 |
1.1 研究的背景 |
1.2 研究意义 |
1.2.1 理论意义 |
1.2.2 现实意义 |
1.3 国内外研究现状分析 |
1.3.1 国内研究现状 |
1.3.2 国外研究综述 |
1.3.3 文献评述 |
1.4 研究内容和方法 |
1.4.1 研究内容 |
1.4.2 研究方法 |
1.5 可能的创新与不足 |
1.5.1 可能的创新之处 |
1.5.2 本文的不足 |
2 关键概念界定及相关理论基础 |
2.1 关键概念界定 |
2.1.1 基层税务机关 |
2.1.2 依法治税 |
2.1.3 税收遵从 |
2.2 依法治税的相关理论 |
2.2.1 税收遵从理论 |
2.2.2 权力制约理论 |
3 W县依法治税实践及成效 |
3.1 W县基层税务机关依法治税实践 |
3.1.1 W县基层税务机关概况 |
3.1.2 W县基层税务机关依法治税的主要举措 |
3.2 W县基层税务机关依法治税成效 |
3.2.1 征纳主体守法意识显着增强 |
3.2.2 税收收入增长良性健康 |
3.2.3 纳税人满意度逐年提高 |
3.2.4 成功创建省级依法行政示范单位 |
4 W县依法治税工作中存在的问题及原因 |
4.1 存在的问题 |
4.1.1 依法治税工作的监督与追责机制落实不力 |
4.1.2 征税人员综合素养较低制约依法治税 |
4.1.3 纳税人税收遵从度有待提高 |
4.2 W县依法治税存在问题的原因分析 |
4.2.1 税务系统内控制度不够完善 |
4.2.2 激励机制不健全 |
4.2.3 纳税环境欠佳 |
5 W县依法治税改进建议 |
5.1 强化税收征管的监督与责任制落实 |
5.2 健全W县基层税务机关激励机制 |
5.3 提高纳税服务质量和降低税收遵从成本 |
参考文献 |
致谢 |
(5)国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
导论 |
一、选题的来源和意义 |
二、国内外的研究现状述评 |
三、研究的主要内容和基本观点 |
四、研究的思路和方法 |
五、研究的重点难点和创新之处 |
六、研究的不足之处 |
第一章 国家治理与税收制度 |
第一节 国家治理 |
一、国家治理对国家统治和国家管理的历史性超越 |
二、国家治理体系和能力中的税收因素 |
三、国家治理现代化是当今世界各国共同的任务 |
第二节 税收及其制度 |
一、财政与税收 |
二、税收制度的内涵与发展 |
三、马克思主义经典作家关于税收的论述 |
第三节 国家治理与税收制度的互动 |
一、具有经济基础与上层建筑双重色彩的税收制度 |
二、国家治理呼唤深化税收制度改革 |
三、税收制度助推国家治理成就新高度 |
第二章 国外税收制度改革的治理经验与启示 |
第一节 发达国家的税收制度改革 |
一、税收制度促进面向现代国家转型 |
二、相机抉择的税收制度结构化改革 |
三、税收制度改革强国富民的新担当 |
第二节 发展中国家的税收制度改革 |
一、税收制度助力稳固民族独立成果 |
二、发展中国家的发展中税收制度改革 |
三、税收制度改革擦亮新兴市场国家的发展成色 |
第三节 国外社会主义国家的税收制度改革 |
一、苏联东欧国家不成功的税收制度改革 |
二、越南革新开放下的税收制度改革 |
三、古巴“模式更新”下的税收制度改革 |
第三章 当代中国税收制度的确立、改革和问题 |
第一节 改革开放前税收制度的建立、调整和评价 |
一、新旧税收制度的转换 |
二、改革开放前的税收制度调整 |
三、对改革开放前税收制度改革的评价 |
第二节 改革开放新时期的税收制度改革 |
一、税收制度现代化进程的开启 |
二、涉外税制和“利改税”的出台 |
三、分税制和“营改增”的深远影响 |
四、市场经济条件下央地税收的合作与博弈 |
第三节 现行税收制度存在的问题 |
一、结构布局不够完善 |
二、税收法律级次较低 |
三、地方税收体系失衡 |
四、税收征管效率较低 |
第四章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的使命 |
第一节 深化经济体制改革治理的“助推器” |
一、促进市场在资源配置中起决定性作用 |
二、提升政府对经济主体进行调节的能力 |
三、拓展公共资源的多元协同治理 |
第二节 深化政治体制改革治理的“稳定器” |
一、从经济体制改革深入到政治体制改革 |
二、从依法治税实践推及到依法治国战略 |
三、从税收技术发展关涉到民主权利保障 |
第三节 深化文化体制改革治理的“催化剂” |
一、协同保障人民群众文化权益 |
二、丰富发展社会主义核心价值观 |
三、推动文化事业和文化产业发展 |
第四节 深化社会体制改革治理的“粘合剂” |
一、推动形成稳定的橄榄型社会结构 |
二、推动建成全面的多层次社保体系 |
三、推动创建融通的大格局社会治理 |
第五节 深化生态文明体制改革治理的“净化剂” |
一、克服生产的“异化”及自然的“异化” |
二、放大生态文明建设的正外部性 |
三、绿色税收制度拓宽绿色发展道路 |
第六节 构建人类命运共同体的“加速器” |
一、促进贸易和投资自由化便利化 |
二、促进“一带一路”国际合作 |
三、促进全球治理体系改革和建设 |
第五章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的基本原则 |
第一节 恪守家国情怀的价值 |
一、以人为本 |
二、增进人民的获得感和幸福感 |
三、助力民族复兴之梦 |
第二节 发挥社会主义市场经济的优势 |
一、把握好政府与市场的关系 |
二、把握好公平与效率的关系 |
三、把握好坚守与开创的关系 |
第三节 坚持统筹兼顾的根本方法 |
一、统筹顶层设计与基层探索 |
二、统筹整体推进与重点突破 |
三、统筹立足当前与着眼长远 |
第四节 遵从权利义务相统一的契约伦理 |
一、维护税务相对人的权益 |
二、建设纳税社会信用体系 |
三、提供税收事先裁定服务 |
第五节 发挥中央和地方两个积极性 |
一、明确中央和地方的职权 |
二、健全地方税体系 |
三、增强税收预算科学性 |
第六章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的对策 |
第一节 全面落实税收法治方略 |
一、大力推进税收立法进程 |
二、严格规范税收执法行为 |
三、完善提供税收司法保障 |
四、创新开展税收法治宣教 |
第二节 充分发挥税收乘数效应 |
一、进一步优化税收制度结构 |
二、进一步稳定宏观税负水平 |
三、进一步深化税收种类改革 |
四、进一步加强税收征管改革 |
第三节 有力彰显税收公平正义 |
一、聚合力打赢脱贫攻坚战 |
二、情系民生降低基尼系数 |
三、大力扶持民营企业成长 |
四、积极鼓励慈善事业发展 |
第四节 加速提升税收绿色指数 |
一、激活绿色税收制度机制 |
二、健全完善环境保护税法 |
三、增强现有税种绿色程度 |
第五节 多元构建税收综合治理 |
一、推动建立税收保障制度 |
二、发挥涉税中介服务力量 |
三、打造经世济用税收智库 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
(6)基层税务机关依法治税问题研究 ——以肥城市国税局为例(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外文献研究综述 |
1.2.1 国外研究综述 |
1.2.2 国内研究综述 |
1.2.3 述评 |
1.3 研究思路与方法 |
1.3.1 研究方法 |
1.3.2 研究思路 |
1.4 论文创新之处 |
第2章 依法治税基本理论 |
2.1 依法治税的基本概念 |
2.1.1 依法治税的发展演变过程 |
2.1.2 依法治税主要内容 |
2.1.3 推进基层税务机关依法治税的重要性 |
2.2 依法治税相关概念 |
2.2.1 税收执法风险概念 |
2.2.2 税收执法监督概念 |
2.2.3 税收法定原则的概念 |
2.3 相关理论 |
2.3.1 依法治税的必要性 |
2.3.2 依法治税应处理的几个关系 |
第3章 基层税务机关依法治税现状分析 |
3.1 肥城市国税局基本情况介绍 |
3.2 肥城市国税局在依法治税工作方面的主要做法 |
3.2.1 完善依法治税的组织保障 |
3.2.2 注重法制教育培训 |
3.2.3 开展以征收分局为主体的法治示范点建设工作 |
3.2.4 规范税收行政执法 |
3.2.5 创新纳税服务举措 |
3.2.6 强化税收执法监督 |
3.3 肥城市国税局依法治税工作成效 |
第4章 基层税务机关在依法治税存在问题及原因分析 |
4.1 来自外部环境的执法阻力 |
4.1.1 地方政府对税务机关依法治税的干预 |
4.1.2 地方司法机关对税务机关执法的干预 |
4.1.3 税收外部信息部不对称带来的管理难点 |
4.1.4 纳税人税法遵从度低 |
4.2 税收制度带来的执法风险 |
4.2.1 税法法律制度缺失产生的执法风险 |
4.2.2 税收法律责任划分不清晰带来的执法风险 |
4.3 税务人员依法治税意识不足导致的难题 |
4.3.1 税务人员年龄结构导致的意识不足 |
4.3.2 税务人员的习惯性执法导致的法治意识不足 |
4.4 税收执法监督存在的问题 |
4.4.1 对执法监督认识不到位 |
4.4.2 税收执法监督方式单一 |
4.5 税收执法责任追究制度落实存在问题 |
4.5.1 现行责任追究与公务员法不能对接 |
4.5.2 基层分局岗责设置不尽合理 |
4.5.3 责任划分不够清晰 |
4.5.4 结果评价不够科学 |
第5章 推进基层税务机关依法治税的建议 |
5.1 优化税收执法环境 |
5.1.1 减少政府部门对税收工作的不当干预 |
5.1.2 完善公职律师制度 |
5.1.3 打造部门协作机制 |
5.1.4 提高纳税遵从度 |
5.2 构建严密科学的税收制度体系 |
5.2.1 尽快出台《税收基本法》并进行文件清理 |
5.2.2 严格落实制度建设的程序性规定 |
5.3 加强税务人员法治意识与服务意识 |
5.3.1 加强对税务人员的法治意识引导 |
5.3.2 强化税收服务意识 |
5.4 强化税务执法监督 |
5.4.1 建立完善严密的内部执法监督体系 |
5.4.2 丰富税收执法督查方式 |
5.5 完善税务行政执法责任制 |
5.5.1 改进责任追究办法 |
5.5.2 改进执法责任制的岗位设置 |
5.5.3 建立责任追究与激励措施并重的考核机制 |
第6章 结论与展望 |
参考文献 |
致谢 |
(7)当代中国税法理念转型研究 ——从“依法治税”到税收法治(论文提纲范文)
内容摘要 |
Abstract |
引言 |
一、 问题的由来 |
二、 何为税法理念 |
三、 研究当代中国税法理念转型的意义 |
四、 本文的思路与研究方法 |
五、 文献综述与创新之处 |
第一章 “依法治税”理论言说与话语实践 |
第一节 “依法治税”的理论言说 |
一、 理论言说的时间分布 |
二、 理论言说的主体分析 |
三、 理论言说的内容解读 |
第二节 “依法治税”的话语实践(discursive practice) |
一、 税收立法 |
二、 税收执法 |
三、 税收司法 |
第二章 依法治税:中国税法理念与制度的迷失 |
第一节 “依法治税”理念的思想溯源 |
一、 中国传统的法律思想资源 |
二、 马克思主义财政与法律的理论资源 |
三、 西方法治的话语资源 |
第二节 税法理念的迷失 |
一、 税法正当性危机 |
二、 税法义务本位主义膨胀 |
三、 税法功能的失调 |
第三节 税收法律制度的迷失 |
一、 税收立法的膨胀 |
二、 税收执法监督制度的缺失 |
三、 税收司法制度的软化 |
第三章 走向“税收法治”的话语与理论 |
第一节 税收法治的内涵 |
一、 “税收法治”的话语表达:与“税收法制”比较 |
二、 众说纷纭的“税收法治” |
三、 税收法治的内涵界定 |
第二节 税收法治的结构:与“依法治税”的比较 |
一、 税收法制 |
二、 税收民主 |
三、 税收人权 |
第三节 税收法治的话语浪潮与税法理论的突破 |
一、 税收法治的话语浪潮 |
二、 税法理论的突破 |
第四章 税收法治:中国税法理念与制度的重塑 |
第一节 理念的重塑 |
一、 重新认识税法的本质 |
二、 树立税法权利本位主义观 |
三、 培植税收立宪主义观 |
第二节 制度的重塑 |
一、 建立以制约税权为中心的立法制度 |
二、 建立以违宪审查为中心的税收司法制度 |
三、 建立以执法监督为中心的税收执法制度 |
第五章 结论 |
致谢 |
参考文献 |
攻读学位期间的研究成果 |
(8)当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架(论文提纲范文)
内容提要 |
Abstract |
绪论 |
一、选题缘起及意义 |
(一) 选题缘起 |
(二) 研究意义 |
二、关键概念的厘定及阐析 |
(一) 税收 |
(二) 税收服务 |
(三) 税收服务模式 |
三、国内外研究状况述评 |
(一) 国外研究状况 |
(二) 国内研究状况 |
(三) 对国内外研究状况的评价 |
四、本文研究的思路、方法、结构及创新 |
(一) 本文研究的思路与方法 |
(二) 本文的写作结构及创新之处 |
第一章 我国税收服务模式变革问题的分析框架:7—S系统思维模型 |
一、7—S系统思维模型的由来及价值 |
(一) 7—S系统思维模型的由来 |
(二) 7—S系统思维模型的价值 |
二、运用7—S系统思维模型研究我国税收服务模式变革问题的可行性及必要性 |
第二章 我国税收服务理念变革:从"管制型服务"到"服务型管制" |
一、税收服务理念的产生与演变 |
二、"管制型服务":我国现行税收服务理念的结构特征及问题探析 |
三、"服务型管制":构建新型税收服务理念的路径选择 |
(一) 人文化服务 |
(二) 信息化服务 |
(三) 制度化服务 |
(四) 法制化服务 |
(五) 社会化服务 |
第三章 我国税收服务战略变革:从"聚财为民"到"为民聚财" |
一、税收服务战略的内涵与演变轨迹 |
二、当前我国税收服务战略存在的问题探析 |
三、"为民聚财":新时期税收服务战略的努力方向 |
(一) 规范税收执法行为是税收服务的基础 |
(二) 建立税收执法与纳税服务的监督机制 |
(三) 科学化、精细化管理是强化税收征管与优化税收服务的重要保障 |
(四) 尊重与保护纳税人的权利 |
第四章 我国税收服务结构变革:从竖直化到扁平化 |
一、当前税收服务体系的结构与特征 |
二、扁平化:税收服务结构变革的新趋向 |
三、构建服务型税务机关:税收服务扁平化改革的目标与路径 |
(一) 转变理念 |
(二) 调整定位 |
(三) 构建体系 |
(四) 创新机制 |
(五) 优化手段 |
第五章 我国税收服务体制变革:从"单中心"到"多中心" |
一、税收服务社会化的缘起及内涵 |
二、当前我国税收服务社会化的进展及其限度 |
三、从"单中心"到"多中心":构建新型税收社会化服务体系 |
(一) 建立健全税务中介服务体系 |
(二) 强化社会化报税网络服务 |
第六章 我国税收服务风格变革:从被动型到主动型 |
一、税收文化的内涵与功能 |
(一) 税收文化的内涵 |
(二) 税收文化的功能 |
二、税收文化建设的目标要求与主要内容 |
(一) 税收文化建设的目标要求 |
(二) 税收文化建设的主要内容 |
三、构建面向积极主动型服务的税收文化 |
(一) 培育税务干部的服务观念和服务技能 |
(二) 营造有利于优化税收服务的文化氛围 |
第七章 我国税收服务人员变革:从传统人事管理到现代人力资源管理 |
一、人力资源概念的提出及内涵 |
二、当前税务人力资源管理的现状及问题探析 |
三、我国税务人力资源管理的战略选择 |
第八章 我国税收服务技术变革:从人工型到电子型 |
一、信息化条件下电子税务的兴起 |
二、我国电子税务的历史发展和现实问题探析 |
三、推进税收服务技术变革的路径选择 |
(一) 科学建立纳税服务工作规范 |
(二) 依法制订便捷的纳税服务程序 |
(三) 有效建立纳税服务的考评机制 |
尾论:本项研究的总结与展望 |
一、研究总结 |
二、研究展望 |
主要参考文献 |
后记 |
(9)构建和谐国税的哲学思考(论文提纲范文)
一、和谐国税的本质与特征 |
(一) 和谐的界定 |
(二) 和谐国税的界定 |
(三) 和谐国税的特征 |
1、内部与外部的和谐。 |
2、静态与动态的和谐。 |
二、构建和谐国税的理念及其反思 |
(一) 构建和谐国税的理念 |
(二) 对构建和谐国税理念的反思 |
三、构建和谐国税的哲学思考 |
(一) 坚持整体思维原则, 为经济发展大局和国税事业发展大局服务 |
(二) 坚持系统思维原则, 提高构建和谐国税的综合协调水平 |
(三) 坚持普遍联系的原则, 处理好五种关系 |
(四) 坚持发展的观点, 为构建社会主义和谐社会提供财力保障 |
(五) 坚持以人为本的原则, 建立和谐的税收征纳关系 |
第一, 坚持以人为本是构建和谐税收征纳关系的基础 |
第二, 必须以坚持服务经济为着眼点 |
第三, 必须以坚持科学管理为着力点 |
第四, 必须以优化纳税服务为根本点 |
(六) 协调化解征纳矛盾, 是税收管理面对的迫切而重要的问题 |
1、进一步完善税收立法, 巩固征纳关系基础 |
2、处理好执法与服务关系, 摆正征纳关系位置 |
3、全方位提供优质服务, 促进征纳关系和谐 |
4、建立良性互动机制, 缓和化解征纳矛盾 |
5、坚持法治与公平并重, 积极营造和谐征纳关系 |
四、和谐国税下的和谐国税队伍建设的思考 |
(一) 实现个人的全面发展是促进国税事业发展, 加强和谐国税建设的必要途径 |
(二) 建设和谐队伍, 必须构建一个畅通的表达机制 |
(三) 建设和谐队伍, 必须营造一个良好的发展环境 |
(四) 建设和谐队伍, 必须构建一个科学的评价体系 |
四、新时期国税工作应切实强化依法治税(论文参考文献)
- [1]税务文化建设研究 ——以五华区税务局为例[D]. 袁瑞莹. 云南财经大学, 2020(07)
- [2]宣威市税务局税务文化建设研究[D]. 朱谋. 云南财经大学, 2020(07)
- [3]征管体制改革后税收执法风险防范研究 ——以D区税务局为例[D]. 张澔. 天津财经大学, 2020(06)
- [4]W县基层税务机关依法治税研究[D]. 许芯. 四川师范大学, 2019(04)
- [5]国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究[D]. 于俊. 华侨大学, 2019(12)
- [6]基层税务机关依法治税问题研究 ——以肥城市国税局为例[D]. 王芸. 山东财经大学, 2016(08)
- [7]当代中国税法理念转型研究 ——从“依法治税”到税收法治[D]. 谭志哲. 西南政法大学, 2012(07)
- [8]当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架[D]. 赵勇. 华中师范大学, 2010(09)
- [9]构建和谐国税的哲学思考[J]. 陈明太. 品牌(理论月刊), 2010(08)
- [10]服务发展民生稳定大局 推动国税事业科学发展[N]. 杨继元. 甘肃经济日报, 2009