一、注册会计师业务 相关术语辨析——兼论注册会计师业务的范围及分类（论文文献综述）
任震宇[1]（2021）在《民国会计师行业发展研究》文中研究表明
卫冰[2]（2021）在《非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例》文中研究说明伴随着我国经济与社会的发展,审计服务市场的竞争也愈演愈烈。各个会计师事务所也积极思考如何拓展出新的业务领域得以在强烈的竞争下更好的生存,制定出长远的发展战略。随着审计业务市场的饱和,竞争日益激烈,审计风险也在逐步攀升,非审计业务成为会计师事务所服务领域至关重要的组成部分。非审计服务在带给会计师事务所发展空间与拓宽盈利渠道的同时,也为客户的发展提供了助力。与此同时,注册会计师在拓宽非审计业务时,保证审计业务质量也应该是会计师事务所的立足点。随着会计师事务所非审计服务收入占比增大,国内外审计的失败案例层出不穷,非审计服务对于审计质量的影响已经成为了广泛关注的话题。通过阅读国内外的相关文献总结出,对于非审计服务对审计质量的影响基本存在着正相关与负相关两种相关关系。本文运用理论分析、实证检验与案例分析相结合的方法,研究得出非审计服务与审计质量之间的关系。理论分析方面首先介绍了非审计服务与审计质量的研究综述,其次运用委托代理理论、重复博弈理论、知识溢出理论、声誉资本理论四种理论阐释了非审计服务对审计质量的影响;实证检验方面,选取最新的数据变量建立模型,运用回归分析方法对各组样本分别进行回归分析并得出最终结论;案例分析方面,以希格玛会计师事务所为例,介绍其基本情况与非审计业务中的规范操作。本文的研究结果表明,非审计服务的提供不会对审计质量造成影响。尽管非审计服务的提供增大了注册会计师行业发展的获利空间,但注册会计师不应以损害审计独立性为前提向被审计单位提供非审计服务。本文的研究意在对于非审计服务与审计质量之间的关系提供一定的借鉴,更好的促进会计师事务所开展非审计业务。
薛钰[3]（2019）在《中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例》文中提出随着我国市场经济环境的变化与发展,会计师事务所在其中发挥的作用显得尤为重要,也愈发受到社会各界的关注。目前,我国中小企业正处于快速发展阶段,这为国内服务于中小企业的会计师事务所带来了巨大的发展前景。与此同时,会计师事务所的数量逐年增加,行业之间竞争加剧,中小型会计师事务所不论是从人力资源还是财务资源等方面都无法与大型或者中外合资的会计师事务所相抗衡。而且从长远来看,审计市场是趋于饱和的。因此,中小型会计师事务所很难通过继续开拓审计市场来保证会计师事务所的生存,中小型会计师事务所为了生存和发展必须减少对审计服务的过度依赖,致力于非审计服务的拓展。本文通过对国内外相关理论的梳理与分析以及对国内外相关实例的整理,提出了会计师事务所多元化发展和拓展非审计服务的新思路,在战略管理理论、资源基础理论和竞争优势理论的理论基础下,详细阐述了当前国内中小型会计师事务所的发展情况,并结合H会计师事务所的实际情况,指出H会计师事务所现行经营与发展存在的困境,运用SWOT分析法指出H会计师事务所拓展非审计服务的关键性与重要性,针对该事务所的特点从税务、咨询、会计三个不同的业务方向制定了拓展新服务领域的方法,最后提出了H会计师事务所拓展非审计服务的保障措施。H会计师事务所现阶段遇到的发展瓶颈在我国中小型会计师事务所中具有一定的普遍性,本文通过对H会计师事务所的案例分析,希望能对国内其他在经营和发展过程中遇到同样困难和阻碍的中小型会计师事务所有一定的借鉴作用。
李晓慧,王彩[4]（2019）在《区块链环境下注册会计师行业的创新与业务拓展》文中研究指明区块链非中心化、透明性、不可篡改性给注册会计师行业的发展带来挑战,注册会计师业务发生了较大变化:在区块链宏观构建中提供咨询服务;在区块链网络构建中提供咨询服务;为区块链网络安全性提供鉴证业务;针对智能合约提供相关服务;为与区块链相关的治理环境、控制环境等提供其他鉴证和相关服务;对财务和非财务信息实施实时审计。注册会计师行业需要创新职能定位和工作关系,拓展注册会计师专业胜任能力,促进会计师事务所由"人才依赖型"转向"人才+技术依赖型"。
丁睿[5]（2019）在《马尔默会计师事务所在中国内地临时执业受罚是否确当？ ——基于司法会计辩护视角的案例研究》文中研究说明2018年5月20日,SX省财政厅发布公告称,瑞典马尔默会计师事务所接受瑞典一家公司委托,对SX省洛克有限公司的相关合同执行情况进行审计。根据要求,马尔默会计师事务所应当按照《境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务的暂行规定》（财会[2011]4号）申请取得临时执业许可证。但该厅并未收到马尔默会计师事务所提出的在中国内地临时执业许可的申请,亦未收到其他省级财政部门抄送该省关于马尔默会计师事务所临时执业业务所涉及的相关批复。因此,根据《境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务的暂行规定》,责令马尔默会计师事务所停止在中国内地临时执行审计业务的执业活动,5年以内不再受理其临时执业申请。马尔默会计师事务所在接到处罚通知之后,委托一家中国律师事务所代理应诉。本文拟基于司法会计辩护的视角,立足以上真实情境案例,站在为马尔默会计师事务所进行辩护的立场,对该事务所在中国内地临时执业受罚的确当性进行深入分析。本文首先梳理国内外关于会计师事务所执业监管、跨境监管和非审计业务相关文献,以及国内外针对境外会计师事务所的监管政策。在此基础上,研究我国境外会计师事务所临时执业监管规定的演进过程,并进行对比分析。然后,本文详细介绍马尔默会计师事务所执业受罚案例的具体情况,对于案例的分析围绕两个争议焦点展开:其一,结合我国现有法规准则对业务性质是否属于我国法定审计业务进行分析,判断执业受罚是否确当;其二,基于执业受罚不确当的判断对涉案业务性质的可能性进行分析,主要从对财务信息执行商定程序、内部审计业务外包和司法会计咨询服务三个角度进行分析。最后,本文得出马尔默会计师事务所在中国境内临时执业受罚不确当的研究结论,并由此引发对于监管部门和会计师事务所的启示。本文的案例研究结果,为其他境外会计师事务所在中国执业提供了相关的业务经验,也提醒我国相关财政、法律部门关注会计行业跨境监管工作,建立健全有关会计师事务所的法规制度建设,进一步完善对境外事务所执业的监管政策。本文亦建议境外会计师事务所加强准则制度学习,以及与有关机构部门的沟通,加快国际化人才建设,以期在经济全球化、国际间业务复杂多元化背景下,合理解决和避免可能出现的监管冲突,加强国际间贸易合作与发展,促进我国经济市场健康发展。
黄印强[6]（2018）在《我国会计师事务所资本市场参与度对竞争力的影响研究》文中研究说明随着资本市场的发展,参与资本市场给我国注册会计师行业带来了新的发展机遇,但是同时也带来了挑战。会计师事务所参与资本市场主要表现为会计师事务所为上市公司或者公司IPO提供注册验资、报表审计、专项审计、出具相应的验资报告或者审计报告或者税务代理等服务。资本市场严格的审计标准能够促进资本市场和上市公司的健康发展,也能够有效提高会计师事务所竞争力水平,促进会计师事务所和注册会计师行业的发展。从理论上讲,会计师事务所参与资本市场可能对其竞争力产生正负两个方面的影响:第一,参与资本市场能够使得会计师事务所通过“干中学”机制促进业务水平的提高。参与资本市场会使得会计师事务所努力提高其质量控制制度、内部管理制度,增加注册会计师人数、合伙人数量等以达到资格认定标准,从而提高其竞争力。第二,参与资本市场会增加会计师事务所的经营风险,从而可能会对其竞争力产生负面影响。会计师事务所参与资本市场业务对会计师事务所的执业质量提出了更高的要求,这会提高其提供服务的业务风险,使自身面临更大的处罚风险。依据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证监会会对会计师事务所的违法违规行为进行审查。资本市场所带来的收益是巨大的,但是其业务要求也更高,在面临如此高的业务水平要求和激烈的竞争时,会计师事务所的经营策略可能会发生变化,导致其面临更大的不确定性。如会计师事务所可能会采取更加激进的经营策略,从而导致其违反证监会的相关规定。根据理论分析结果,本文首先对会计师事务所的竞争力进行了评价,之后本文采用面板数据方法,实证检验了资本市场参与度对其竞争力影响,并分别检验了资本市场参与度对会计师事务所主营业务收入、其他业务收入、会计师人数、师均业务收入和所受处罚的影响。研究发现资本市场参与度的增加能够显着提高会计师事务所的竞争力水平,稳健性检验结果与基本回归结果保持一致,影响机制检验则发现资本市场参与度主要通过影响会计师事务所的业务收入、会计师数量和师均业务收入对竞争力产生影响,而对会计师事务所的处罚情况影响并不显着。根据研究结果,本文从政府、行业协会和事务所的角度提出了政策建议。本文认为政府应当进一步完善会计师事务所参与资本市场的法律法规、完善退出机制;行业协会则应当进一步加强监管和引导;会计师事务所则应当加强人才培养、提高业务能力,同时提高风险意识,加强自律。通过以上手段提高自身的竞争力和行业发展水平。
卢婧娴[7]（2018）在《注册会计师反洗钱审计风险控制研究》文中研究表明2018年,国际金融工作特别行动组（FATF）将对中国开展第四轮评估,为与国际反洗钱监管惯例接轨,满足FATF的监管要求,我国正在尝试将非金融机构如房地产、拍卖行、注册会计师等纳入反洗钱监管。注册会计师作为经济审计的独立第三方,天然是国家反洗钱监管的推动力量之一。因此,不断建立健全反洗钱制度,尽快推动注册会计师开展反洗钱审计,履行反洗钱义务成为当务之急。但是,目前注册会计师并没有成熟的可供借鉴的评价指标体系来识别和评估风险,着手构建操作性强的反洗钱审计风险指标体系,以控制和减少注册会计师审计风险,是当前推动注册会计师成为反洗钱义务机构的必备条件之一。现有学者对反洗钱审计风险的评价与控制研究较少。因此,本文以反洗钱审计中的风险点为切入点,探索和识别反洗钱审计各类风险,构建了反洗钱审计风险评价指标体系,对反洗钱审计风险评价与控制问题进行相应的探讨。本文主要运用规范研究和案例分析法,首先,介绍了研究的背景、意义、方法以及文章的主要创新点;其次,阐述了国内外反洗钱审计相关概念和规定,梳理与评述了相关研究文献;第三,分析注册会计师反洗钱审计风险控制的现状及存在问题;第四,尝试构建反洗钱审计风险评价指标体系,并结合实务案例进行分析验证模型有效性,并提出相应对策。本文研究的主要贡献在于:1.分析了注册会计师反洗钱审计风险控制存在问题。从审计风险模型的四个风险层面出发,分别阐述了注册会计师反洗钱审计业务开展过程中存在的风险控制问题,如未识别高风险业务、内控制度执行不力、会计师独立性不足等,为构建反洗钱审计风险评价指标体系提供了方向。2.基于审计风险模型构建了注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系。以固有风险、控制风险、检查风险和反洗钱责任风险等四个层面为基础,设置二级明细指标,运用层次分析法对指标进行权重分配,并设置了评分标准。3.对A公司反洗钱审计风险进行评价与比较。分别应用现有会计师事务所风险评价体系和本文构建的反洗钱审计风险评价指标体系,对A公司反洗钱审计风险进行评价,都得出其内控制度存在缺陷,经营能力和客户权益保护不足,总体审计风险较高的结论。综合比较发现,本文构建的评价体系更加全面、科学、有效,适合注册会计师对被审计单位开展反洗钱审计风险的评估和控制。
刘志洋[8]（2018）在《基于股权特征的注册会计师服务需求研究》文中研究说明注册会计师制度是市场经济的产物,既是一种制度安排,监督社会经济健康运行,又是现代服务业,为其他产业发展提供智力支持和专业服务,此种论断凸显事务所提供的审计服务和非审计服务在促进资本市场发展、改善投资环境等方面发挥了重要作用。市场经济建立以来监管部门就认识到注册会计师制度的重要性,为促进注册会计师行业健康稳定发展进行了一系列尝试,如推动会计师事务所脱钩改制、合并重组等制度改革,然而此种促进机制更多地改善了会计师事务所服务质量供给,而对企业自愿选聘高质量注册会计师服务,提高其需求水平缺乏应有的激励和治理机制。依据经济学理论,需求决定供给,培植企业高质量的审计服务需求和非审计服务需求才是推动行业健康发展的根本动力,从另一方面来说我国目前审计服务市场和非审计服务市场均是处于买方市场,且短期内以买方主导的市场格局难以改变,虽然目前我国注册会计师服务需求规模在不断扩大,但是高质量审计服务的需求严重不足,并且受制于非审计服务损害审计独立性的负面消息导致我国企业对高质量非审计服务需求更是匮乏,故而本文将研究视角定位于探讨注册会计师服务需求驱动机制,关注企业选聘不同质量审计服务和非审计服务的动机问题,挖掘企业高质量服务需求不足的制度成因,不仅有利于引导资本市场积极选聘高质量的注册会计师服务促进行业发展,而且可以为监管部门制定政策弥补需求不足的制度漏洞提供智力支持。目前关于非审计服务需求影响机制的文献较少,虽然有部分国外学者对此问题进行探讨,但是需求机理均是通过代理冲突理论进行解释,即代理冲突严重的企业为了传递审计独立性较高的信号而降低非审计服务需求水平,此种理论解释明显不符合我国制度背景及非审计服务需求现状;而关于审计服务需求驱动机理的文献虽然较多,但是研究视角单一,仅仅关注公司内部治理机制和外部制度环境中的某一方面,忽视公司治理结构是一个复杂的制度体系,内部机制之间相互影响并且受到一定程度市场和法制环境的调节,导致研究结论只是从表象上揭示某一因素对企业审计服务需求产生影响,而并未深入分析各因素之间对审计服务需求的驱动机理。针对以前文献研究不足笔者基于利益相关者视角构建一个审计服务需求和非审计服务需求的理论分析框架并进行实证检验,将影响因素按照影响程度划分为内因和外因,依据内因是动力、外因是条件的机理构建调节效应模型进行检验。本文为了强化企业审计服务需求是利益相关者综合博弈的结果,在理论方面,深入解析我国上市公司委托代理问题,明确上市公司内部存在多重委托代理关系,委托代理链条上的相关人员对审计服务需求均会产生影响,又通过制度经济学博弈分析阐明利益相关者行为决策机理;在影响因素分析方面,将审计服务看作一种经济商品运用古典经济学对其需求机理进行阐述,并利用制度间相互依存的机制从微观制度和宏观制度两方面对审计服务需求的影响进行介绍。虽然目前关于企业非审计服务需求影响机制没有成型的理论模型,但是考虑到企业作为一系列契约的集合,其选聘非审计服务行为会受到契约相关人的影响,故而也将企业需求非审计服务水平看作是利益相关者博弈均衡的结果。进而基于利益相关者博弈均衡的视角构建实证模型进行检验,内在驱动因素股权特征既从质和量两个维度进行衡量,又从静态和动态两个角度进行检验;外因方面分别从公司层面、市场层面和法制层面选取相关指标进行调节分析,其中公司层面的管理层和独立董事基于理性经济人假设可以认定其独立于企业股东而外生化为一种制度安排,随着管理层权力变化和独立董事有效性的变动而对企业股东的行为决策产生不同的制约作用。实证研究基于股权分置改革后的资本市场环境,选取2007—2016年沪深两市同时购买审计服务和非审计服务的上市公司为研究样本,通过描述性统计分析、相关性分析和回归分析完成实证检验,并通过对实证结果的分析得出相应的研究结论;同时为了保证研究结论的可靠性,审计服务需求和非审计服务需求分别通过更换研究样本和缩小非审计服务研究范围,以及通过变量替换两种方式进行稳健性检验。本文通过实证研究得出如下结论:（1）从总体上看,由于目前阶段相对于非审计服务需求来说,企业需求审计服务的水平较高,导致关于注册会计师服务总需求影响机理的实证结果与驱动审计服务需求的机制一致;（2）股权特征静态指标对审计服务需求和非审计服务需求影响结果类似,且不同的股权特征对两类服务需求有不同的作用,其中国有企业和两权分离度较大的公司需求审计服务和非审计服务的水平均较低,第一大股东持股比例对两类服务的需求呈正U型关系,而中小股东随着其制衡作用增加同时提高企业审计服务和非审计服务需求水平;（3）股权特征动态指标中股权制衡度变动和机构投资者持股比例对审计服务需求和非审计服务需求的影响相同,而机构投资者类型对两类服务需求的影响存在差异,稳定型机构投资者偏好高质量的审计服务,然而其与交易型机构投资者类似均对非审计服务质量需求较高,并无实质性差异;（4）两权分离度和股权制衡度对审计服务需求和非审计服务需求的影响受到一定外在条件的制约,且不同的外在条件具有不同的调节作用,从总体调节结果来看,大部分外因的调节机理与理论分析并不一致,此种现象的根源在于资本市场有效性水平较弱,同时受制于股东大会决策机制和服务委托机制,导致较强的董事会治理效率和良好的外部制度环境难以对实际控制人产生治理效应,也使部分中小股东产生错误认知而未充分利用良好的制度优势维护自身权益。本文实证结果表明两权分离度较高所引起的代理冲突并不能促使企业选聘高质量的审计服务,暗含我国资本市场的有效性水平与发达国家的资本市场存在差异,弱化的资本市场环境致使两权分离度较高的实际控制人在实施机会主义行为时承担的经济后果较少,对其实施违规行为相当于是一种变相的激励机制;同时资本市场有效性较弱也使独立董事制度、市场化条件和法制环境难以发挥应有的治理作用。此种结论可以解释企业缺乏高质量审计服务和非审计服务需求的部分原因,以及部分机制难以发挥效用的机理。这将为我国需要进一步提高资本市场有效性水平提供理论依据;同时增强投资者对资本市场有效性的认知,对其投资决策提供理论指导;也为监管部门积极推进制度化改革,制定措施引导企业自主选择高质量的注册会计师服务提供经验证据。
魏文享[9]（2016）在《“自由职业者”的社会生存:近代会计师的职业、收入与生活》文中研究表明会计师是近代的新兴自由职业,应市场及社会信用之需求而兴。在国家会计师制度之规范下,会计师群体渐趋壮大,且组建公会,参与社会事务。不论是政府、工商界还是会计师,对于会计事业之重要性及前景均有乐观期待,但在现实之中会计师仍受到信用观念及财务制度之制约,需要通过兼职来拓展职业空间。会计师具有较为典型的中间阶层生活方式,总体上收入较高,政治态度相对保守,但注重通过职业公会来维护政治及经济权益。在社会交往方面,亦体现出专业圈际特色。
车文佳[10]（2016）在《上市公司经营业绩归因信息鉴证研究》文中研究指明规范上市公司信息披露行为是保证证券市场平稳有序运行、保障投资者权益的有效措施。大量研究表明上市公司管理层基于印象管理等目的操纵语言信息披露。典型代表就是管理层对公司业绩进行解释时存在自利性倾向,管理层的自利行倾向能够影响投资者决策。如何加强经营业绩归因信息的监管,提升披露质量是非常值得研究的问题。论文分析注册会计师对经营业绩归因信息提供鉴证服务的必要性和可行性,并构建出我国实行经营业绩归因信息鉴证制度的框架。论文研究对提高上市公司经营业绩归因信息披露质量以及维护中小投资者利益,促进资本市场健康发展有重要意义。论文采用理论分析和实证分析相结合的方法。理论分析部分对相关概念进行界定和委托代理等理论进行介绍的基础上,分析我国建立经营业绩归因信息鉴证制度的必要性和可行性,提出我国建立鉴证制度的构想,具体包括总体标准、发展战略和实施方式。实证部分采用实验研究方法检验经营业绩归因信息披露鉴证报告对投资者决策的影响,进一步验证鉴证报告提供的必要性。实验以180名会计专业研究生为被试者,采用2×2的混合设计,考察在不同经营业绩归因类型下,投资者的反应与是否被提供经营业绩归因信息鉴证报告的关系,验证了进行经营业绩归因信息鉴证报告对投资者决策的影响。实验分为绩优组和绩差组,对分组问卷调查结果进行独立样本T检验,结果发现投资者在管理层满意度、对企业业绩预期和购买、出售决策打分的显着性检验结果均呈现明显差异,说明这些决策受到鉴证报告的影响,并且投资者对该鉴证业务都抱有积极态度。
二、注册会计师业务 相关术语辨析——兼论注册会计师业务的范围及分类（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、注册会计师业务 相关术语辨析——兼论注册会计师业务的范围及分类（论文提纲范文）
（2）非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 审计质量的研究综述 |
| 1.2.2 非审计服务与审计质量的关系 |
| 1.2.3 国内外研究文献评述 |
| 1.3 研究的内容、方法与技术路线图 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计独立性 |
| 2.1.3 非审计服务 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 重复博弈理论 |
| 2.2.3 知识溢出理论 |
| 2.2.4 声誉资本理论 |
| 第三章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的理论分析 |
| 3.1 我国会计师事务所非审计业务的现状调查 |
| 3.2 我国会计师事务所审计质量与盈余管理的关系 |
| 3.3 我国会计师事务所非审计业务对审计质量影响的机理分析 |
| 3.3.1 税务服务对审计质量的影响 |
| 3.3.2 管理咨询服务对审计质量的影响 |
| 3.3.3 资产评估服务对审计质量的影响 |
| 3.3.4 财务顾问服务对审计质量的影响 |
| 第四章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 研究假设的提出 |
| 4.2 研究变量的设计 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.2.4 研究模型设计 |
| 4.3 样本选取与统计描述 |
| 4.3.1 样本的选取 |
| 4.3.2 数据来源 |
| 4.3.3 描述性统计 |
| 4.3.4 相关性分析 |
| 4.4 回归分析与假设检验 |
| 4.4.1 回归分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 第五章 希格玛会计师事务所非审计服务对审计质量影响的应用分析 |
| 5.1 希格玛会计师事务所概况 |
| 5.1.1 希格玛会计师事务所业务概况 |
| 5.1.2 希格玛会计师事务所人员概况 |
| 5.1.3 希格玛会计师事务所接受外部监管概况 |
| 5.2 希格玛会计师事务所非审计业务概况 |
| 5.3 希格玛会计师事务所的审计与非审计业务控制制度分析 |
| 5.3.1 质量控制制度的目标与对业务质量承担的领导责任 |
| 5.3.2 职业道德要求 |
| 5.3.3 客户关系与具体业务的接受与保持 |
| 5.3.4 人力资源 |
| 5.3.5 业务执行与监控 |
| 5.4 希格玛会计师事务所非审计业务对审计质量的影响分析 |
| 5.4.1 J机械公司基本情况 |
| 5.4.2 J机械公司舞弊情况 |
| 5.4.3 J机械公司审计失败分析 |
| 5.5 希格玛会计师事务所控制非审计业务及提高审计质量的途径分析 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 上市公司层面 |
| 6.2.2 会计师事务所及注册会计师自身层面 |
| 6.2.3 外部监管层面 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 注册会计师非审计服务概念界定 |
| 2.1.1 国际上对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.2 我国对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.3 非审计服务的范围界定及划分 |
| 2.1.4 中小型会计师事务所的界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 资源基础理论 |
| 2.2.3 竞争优势理论 |
| 第三章 H会计师事务所发展现状及存在的困境 |
| 3.1 中小型会计师事务所的现状 |
| 3.1.1 中小型会计师事务所收入情况 |
| 3.1.2 中小型会计师事务所数量情况 |
| 3.1.3 中小型会计师事务所注册会计师人员情况 |
| 3.2 H会计师事务所的现状 |
| 3.2.1 H会计师事务所的组织结构 |
| 3.2.2 H会计师事务所的人员情况 |
| 3.2.3 H会计师事务所的主要服务对象 |
| 3.2.4 H会计师事务所的收入情况 |
| 3.3 H会计师事务所发展存在的困境 |
| 3.3.1 H会计师事务所市场竞争压力大 |
| 3.3.2 H会计师事务所面临的执业风险日益增大 |
| 3.3.3 H会计师事务所业务水平不高,人才匮乏 |
| 3.4 H会计师事务所拓展非审计服务的必要性 |
| 3.4.1 会计师事务所自身生存与发展的需求 |
| 3.4.2 企业对会计师事务所非审计服务的需求 |
| 3.4.3 H会计师事务所的SWOT分析 |
| 第四章 H会计师事务所非审计服务拓展策略 |
| 4.1 H会计师事务所拓展税务服务的策略 |
| 4.1.1 加快自身建设,提高专业化水平 |
| 4.1.2 实行税务手段现代化 |
| 4.1.3 建立风险防御机制 |
| 4.2 H会计师事务所拓展咨询服务的策略 |
| 4.2.1 抓住经济转型的契机 |
| 4.2.2 助力企业价值链管理 |
| 4.2.3 发展多层次的咨询服务 |
| 4.3 H会计师事务所拓展会计服务 |
| 4.3.1 建立云会计服务平台 |
| 4.3.2 加强客户沟通 |
| 4.3.3 创新服务理念 |
| 第五章 H会计师事务所非审计服务拓展的保障措施 |
| 5.1 优势资源保障 |
| 5.1.1 培育战略优势资源 |
| 5.1.2 加强品牌资源建设 |
| 5.2 市场资源保障 |
| 5.2.1 树立服务营销理念 |
| 5.2.2 加强客户关系管理,不断巩固扩大市场资源 |
| 5.3 人才资源保障 |
| 5.3.1 建立会计师事务所人力资源管理体系 |
| 5.3.2 进行人才培养和人才引进计划 |
| 5.3.3 加强人才储备 |
| 第六章 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）区块链环境下注册会计师行业的创新与业务拓展（论文提纲范文）
| 一、区块链技术发展给注册会计师行业带来的挑战 |
| (一) 减少了“对账”或“核数”的审计工作需求 |
| (二) 改变了审计作业流程, 提高了审计效率 |
| 1. 审计起点与经济活动同步。 |
| 2. 审计取证范围扩大、审计质量提升。 |
| 3. 审计轨迹将沿着数据分析和挖掘出的信息追根溯源。 |
| 4. 审计过程和结果都更加凸显出为客户提供咨询服务的性质。 |
| 二、区块链环境下注册会计师行业的新“作为” |
| (一) 在区块链宏观构建中提供咨询服务 |
| 1. 为某一领域或某地方政府提供区块链布局顶层设计。 |
| 2. 为区块链标准制定、颁布和实施提供咨询服务或专家意见。 |
| (二) 在区块链网络构建中提供咨询服务 |
| 1. 为整体构建区块链网络系统提供咨询服务。 |
| 2. 为构建区块链网络系统的某个层面提供价值增值建议或服务。 |
| 3. 为特殊领域提供综合的区块链解决方案。 |
| (三) 为区块链网络安全性提供鉴证业务 |
| (四) 针对智能合约提供相关服务 |
| (五) 为与区块链相关的治理环境、控制环境等提供其他鉴证和相关服务 |
| (六) 对财务和非财务信息实施实时审计 |
| 三、注册会计师行业的创新与业务拓展 |
| (一) 注册会计师职能定位和工作关系的创新 |
| 1. 政府及其相关职能部门。 |
| 2. 注册会计师行业协会。 |
| (二) 注册会计师专业胜任能力的拓展 |
| (三) 促进会计师事务所由“人才依赖型”转向“人才+技术依赖型” |
| 1. 构建会计师事务所业务知识库中心。 |
| 2. 成立研发团队, 开发技术模板, 重点攻克特定领域。 |
| 3. 形成知识网络, 提供信息交流共享的软硬件平台。 |
（5）马尔默会计师事务所在中国内地临时执业受罚是否确当？ ——基于司法会计辩护视角的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 案件争议焦点 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新之处 |
| 2.会计师事务所执业监管:文献综述与政策法规 |
| 2.1 会计师事务所执业监管与范围文献综述 |
| 2.1.1 国内外会计师事务所执业监管研究 |
| 2.1.2 国内外会计师事务所跨境监管研究 |
| 2.1.3 国内外会计师事务所非审计业务研究 |
| 2.2 我国相关部门对于境外会计师事务所的监管政策 |
| 2.2.1 我国境外会计师事务所境内临时执业监管政策 |
| 2.2.2 会计师事务所从事内地企业境外上市监管政策 |
| 2.3 国外相关部门对于境外会计师事务所的监管政策 |
| 2.3.1 美国POCAB对于境外会计师事务所的监管政策 |
| 2.3.2 日本CPAPOB对于境外会计师事务所的监管政策 |
| 2.3.3 欧洲IAASA对于境外会计师事务所的监管政策 |
| 3.马尔默会计师事务所在中国内地临时执业受罚案基本情况 |
| 3.1 马尔默会计师事务所及威宁、洛克企业概况 |
| 3.1.1 马尔默会计师事务所概况 |
| 3.1.2 威宁、洛克公司协议签订概况 |
| 3.1.3 马尔默会计师事务所业务承接概况 |
| 3.2 马尔默会计师事务所对洛克公司整体调查情况 |
| 3.2.1 马尔默会计师事务所“审计”业务执行情况 |
| 3.2.2 洛克公司财务造假调查情况概述 |
| 3.3 马尔默会计师事务所的执业受罚情况 |
| 4.马尔默会计师事务所涉案业务是否属于是“审计”业务? |
| 4.1 《境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务暂行规定》适用的执业范围 |
| 4.2 我国注册会计师执业准则、涉案业务对比分析 |
| 4.2.1 我国鉴证业务与涉案业务对比分析 |
| 4.2.2 我国非鉴证业务范围 |
| 4.2.3 鉴证业务与相关服务的对比分析 |
| 4.3 涉案业务非法定“审计”业务 |
| 5.马尔默会计师事务所涉案业务性质的可能性分析 |
| 5.1 涉案业务属于对财务信息执行商定程序 |
| 5.2 涉案业务属于内部审计服务 |
| 5.3 涉案业务属于司法会计服务 |
| 6.研究结论与启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.2.1 对会计师事务所监管部门的启示 |
| 6.2.2 对会计师事务所的启示 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）我国会计师事务所资本市场参与度对竞争力的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 会计师事务所竞争力的相关理论研究 |
| 1.2.2 会计师事务所竞争力影响因素相关实证研究 |
| 1.3 研究方法与基本内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 基本内容 |
| 1.4 创新之处与研究不足 |
| 1.4.1 研究的创新之处 |
| 1.4.2 研究的不足之处 |
| 第2章 相关理论综述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 会计师事务所资本市场参与度 |
| 2.1.2 会计师事务所竞争力 |
| 2.2 相关指标的度量方法 |
| 2.2.1 会计师事务所资本市场参与度的度量 |
| 2.2.2 会计师事务所竞争力的度量 |
| 2.3 资本市场参与度对竞争力影响的理论分析 |
| 2.3.1 “干中学”理论 |
| 2.3.2 经营风险理论 |
| 第3章 我国会计师事务所竞争力评价与分析 |
| 3.1 我国会计师事务所的发展历程与现状 |
| 3.1.1 我国会计师事务所的发展历程 |
| 3.1.2 我国注册会计师行业发展现状 |
| 3.1.3 我国会计师事务所发展现状 |
| 3.2 我国会计师事务所的竞争力评价 |
| 3.2.1 我国会计师事务所的竞争力评价方法 |
| 3.2.2 我国会计师事务所的竞争力评价指标与数据来源 |
| 3.2.3 数据处理与检验 |
| 3.3 我国会计师事务所的竞争力分析 |
| 3.3.1 我国会计师事务所竞争力的比较分析 |
| 3.3.2 我国会计师事务所竞争力的演进趋势 |
| 3.3.3 我国会计师事务所竞争力分析的基本结论 |
| 第4章 会计师事务所资本市场参与度对竞争力影响的实证研究 |
| 4.1 研究背景与基本假设 |
| 4.2 我国会计师事务所资本参与度的现状 |
| 4.2.1 我国会计师事务所平均审计费情况 |
| 4.2.2 我国会计师事务所平均审计主板企业数量情况 |
| 4.2.3 我国会计师事务所平均审计中小创业板企业数量情况 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 计量估计模型 |
| 4.3.2 数据来源与样本处理 |
| 4.3.3 变量定义与描述统计 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.4.1 基本回归结果 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 4.4.3 影响机制检验 |
| 4.5 实证研究结论 |
| 第5章 研究结论与政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）注册会计师反洗钱审计风险控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法、内容与框架 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第二章 相关概念界定与文献综述 |
| 2.1 洗钱与反洗钱概述 |
| 2.2 注册会计师反洗钱审计概述 |
| 2.3 注册会计师反洗钱审计风险概述 |
| 2.4 相关理论基础 |
| 2.5 国内外研究文献综述 |
| 2.6 本章小结 |
| 第三章 注册会计师反洗钱审计风险控制现状分析 |
| 3.1 目前注册会计师反洗钱审计存在问题分析 |
| 3.2 目前注册会计师反洗钱审计存在的风险 |
| 3.3 注册会计师反洗钱审计风险控制存在问题分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 基于审计风险模型的反洗钱审计风险评价指标体系的构建 |
| 4.1 反洗钱审计风险评价指标体系构建的必要性 |
| 4.2 反洗钱审计风险评价指标体系的构建原则 |
| 4.3 基于审计风险模型的反洗钱审计风险评价指标的设置 |
| 4.4 注册会计师反洗钱审计风险评价指标权重的设置 |
| 4.5 反洗钱审计风险评价指标的评定 |
| 4.6 注册会计师反洗钱审计风险评价的等级 |
| 4.7 本章小结 |
| 第五章 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的应用—以A公司为例 |
| 5.1 A公司相关背景资料 |
| 5.2 会计师事务所反洗钱审计风险评级指标的应用 |
| 5.3 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的应用 |
| 5.4 A公司的反洗钱审计风险结果比较分析 |
| 5.5 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的完善思路 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 注册会计师反洗钱审计风险控制的对策 |
| 6.1 推动注册会计师反洗钱义务的立法工作 |
| 6.2 明确会计师事务所反洗钱义务重点 |
| 6.3 明确责任成本,完善注册会计师激励约束机制 |
| 6.4 提高注册会计师反洗钱培训和宣传 |
| 6.5 了解国际监管动向,提升反洗钱专业水平 |
| 6.6 本章小结 |
| 研究结论 |
| 1. 研究结论 |
| 2. 研究的局限性 |
| 3. 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 附录3 |
| 附录4 |
| 附录5 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（8）基于股权特征的注册会计师服务需求研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.2 研究对象和研究方法 |
| 1.3 研究内容和研究框架 |
| 1.4 本文创新点 |
| 第2章 文献回顾与评述 |
| 2.1 审计服务需求文献综述 |
| 2.2 非审计服务需求文献综述 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 概念界定与机理分析 |
| 3.1 相关概念界定 |
| 3.2 注册会计师服务历史沿革、成因及现状 |
| 3.3 理论分析 |
| 3.4 数理分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 股权特征对审计服务需求影响研究 |
| 4.1 假设提出 |
| 4.2 实证研究设计 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 股权特征对非审计服务需求影响研究 |
| 5.1 假设提出 |
| 5.2 实证研究设计 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 股权特征对注册会计师服务总需求影响研究 |
| 6.1 假设提出 |
| 6.2 实证研究设计 |
| 6.3 实证结果分析 |
| 6.4 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 研究结论 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究局限及未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术成果 |
| 致谢 |
（9）“自由职业者”的社会生存:近代会计师的职业、收入与生活（论文提纲范文）
| 一、近代会计师的本职与兼职问题 |
| 二、近代会计师的职业收入 |
| 三、近代会计师的政治及社会生活 |
| 四、结语自由职业者之“不自由” |
（10）上市公司经营业绩归因信息鉴证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 归因信息披露自利性倾向相关研究 |
| 1.2.2 语言信息披露及鉴证相关研究 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究思路及论文框架 |
| 1.3.1 研究思路和方法 |
| 1.3.2 研究内容和论文框架 |
| 1.4 论文的创新之处 |
| 第2章 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 归因的概念 |
| 2.1.2 经营业绩归因信息的概念 |
| 2.1.3 鉴证的概念 |
| 2.2 经营业绩归因信息披露与鉴证的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 印象管理理论 |
| 2.2.3 自利性归因理论 |
| 2.2.4 受托经济责任理论 |
| 第3章 建立经营业绩归因信息鉴证制度的必要性和可行性分析 |
| 3.1 建立经营业绩归因信息鉴证制度的必要性分析 |
| 3.1.1 上市公司经营业绩归因信息监管现状概述及存在问题分析 |
| 3.1.2 上市公司经营业绩归因信息披露现状及存在问题分析 |
| 3.1.3 注册会计师业务范围向鉴证拓展的必要性 |
| 3.2 建立经营业绩归因信息鉴证制度的可行性分析 |
| 3.2.1 注册会计师有能力实施经营业绩归因信息鉴证业务 |
| 3.2.2 我国非财务信息鉴证业务发展现状概述 |
| 3.2.3 国外MD&A信息鉴证制度的现状与比较 |
| 3.3 我国建立经营业绩归因信息鉴证制度的构建 |
| 3.3.1 我国经营业绩归因信息鉴证制度总体标准 |
| 3.3.2 经营业绩归因信息鉴证业务发展战略 |
| 3.3.3 经营业绩归因信息鉴证实施方式 |
| 第4章 经营业绩归因信息鉴证报告对投资者决策影响实验研究 |
| 4.1 研究假设的提出 |
| 4.2 实验研究设计 |
| 4.2.1 实验问卷设计 |
| 4.2.2 调查对象的选择 |
| 4.2.3 实验过程 |
| 4.3 实验结果与假设检验 |
| 4.3.1 鉴证报告对投资者决策影响的描述性统计 |
| 4.3.2 鉴证报告对投资者决策影响的实证结果及分析 |
| 4.3.3 实验研究小结 |
| 第5章 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 实验的背景资料及问卷 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
四、注册会计师业务 相关术语辨析——兼论注册会计师业务的范围及分类（论文参考文献）
- [1]民国会计师行业发展研究[D]. 任震宇. 淮北师范大学, 2021
- [2]非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例[D]. 卫冰. 西安石油大学, 2021(12)
- [3]中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例[D]. 薛钰. 内蒙古财经大学, 2019(03)
- [4]区块链环境下注册会计师行业的创新与业务拓展[J]. 李晓慧,王彩. 财会月刊, 2019(09)
- [5]马尔默会计师事务所在中国内地临时执业受罚是否确当？ ——基于司法会计辩护视角的案例研究[D]. 丁睿. 南京审计大学, 2019(08)
- [6]我国会计师事务所资本市场参与度对竞争力的影响研究[D]. 黄印强. 厦门大学, 2018(02)
- [7]注册会计师反洗钱审计风险控制研究[D]. 卢婧娴. 福州大学, 2018(03)
- [8]基于股权特征的注册会计师服务需求研究[D]. 刘志洋. 吉林大学, 2018(12)
- [9]“自由职业者”的社会生存:近代会计师的职业、收入与生活[J]. 魏文享. 中国社会经济史研究, 2016(02)
- [10]上市公司经营业绩归因信息鉴证研究[D]. 车文佳. 沈阳工业大学, 2016(06)