一、治理虚假财务报告的措施与建议（论文文献综述）
李萌萌[1]（2021）在《上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例》文中指出财务报告作为企业财务状况和经营成果的载体,是外部信息使用者做出价值判断的重要依据,因此信息披露质量的高低至关重要。然而近年来企业财务报表重述频繁发生,并且与财务舞弊相关的重大前期会计差错更正也经常出现,前期财务报告信息存在差错、误导性称述或遗漏,也暴露出企业的内部控制存在缺陷,内部控制缺陷带来的不利后果影响了财务报告信息的质量。因此,内部控制缺陷视角下的企业财务报表重述值得研究。本文以KM药业为研究对象,通过分析KM药业的年度报告、前期会计差错更正公告、证监会对KM药业前期会计差错更正的监管问询函等资料,通过对KM药业2019年4月30日与2020年6月28日发布的前期会计差错更正入手,从内部控制缺陷视角研究了KM药业财务报表重述的动因、内部控制缺陷对财务报表重述的影响路径以及财务报表重述的经济后果。先用统计分析法对我国上市公司内部控制缺陷影响财务报表重述整体情况归纳分析,再从KM药业财务报表重述的案例背景入手,介绍公司的基本概况和财务报表重述经过,从内部控制五要素分析KM药业在控制环境、治理结构、公司战略、风险评估方面,风险评估方面存在的内部控制缺陷进行识别;最后,通过对KM药业内部控制缺陷对财务表重述的影响研究分析,对提高企业内部控制效力来保证财务报告可靠性提出建议,从而防止财务报表重述行为的发生,提高内部控制审计质量,以降低审计风险;使各利益相关者和潜在投资者理性评断上市公司的会计信息质量,提高中国上市公司信息披露质量,保障各利益相关者的权益。
胡豆[2]（2021）在《辅仁药业审计失败案例研究》文中指出上市公司为了自身能更好的发展,需要吸引大量的资本注入,而投资方或债权人都会通过企业的财务报表来判断企业是否保持着良好的运行状况,从而决定是否投资或借款。但受多方面因素影响,企业难以一直保持盈利,但为了引进资金,企业往往会在财务存在问题时,通过财务造假伪造财务数据。所以根据相关条例规定,上市公司的财务报告需要经注册会计师审计,得出审计报告后才能对外公布,而标准无保留意见的审计报告对于利益相关者来说就成了上市公司财务报告的保证书。换言之,注册会计师拥有判断上市公司的年报是否公允反映该企业财务状况的权利。但根据近年来出现的一系列财务造假案件,我们会发现注册会计师并没有达到其应有的监督效果,2019年辅仁药业、康美药业等多家上市公司均出现了财务舞弊问题,而且舞弊金额巨大,从几百万到几百亿不等,而本来应该起到监督和查错纠弊作用的注册会计师和会计师事务所,却没有发现上市公司中存在的舞弊状况,并对财务报表发表不适当的审计意见。这不仅会使利益相关者受到虚假信息误导,造成经济损失,还会使公众对会计师事务所的信任程度下降,令会计事务所的名誉受到影响。此外,与事实不相符合的审计结论会让本来应该退市的公司获得更多的资金,导致其它运行状况不错的公司反而无人问津。在这些审计失败事件曝光后,会让投资者对其他公司的标准无保留意见的财务报告也产生一定的怀疑,甚至不再有投资意愿,审计失败事件对证券市场会造成极其恶劣的影响。本文对辅仁药业审计失败的案例进行分析,先分析审计失败的不同概念,比较不同概念的优缺点,然后选择与本文相符的概念作为理论基础,然后探讨审计失败与经营失败、舞弊等相关概念之间的关系,发现可能会导致审计失败的因素。本文对于审计失败的原因是从三个方面分析的,对于辅仁药业来说,股权高度集中导致监管流于形式,使高管具有舞弊的动机与机会;会计师事务所方面,则是对瑞华会计师事务所分所监管不严,导致分所未认真评价业务风险并随意承接业务,且因为相关法规规定让其不畏处罚;然后,瑞华会计师事务所未保持独立性还会导致审计人员未勤勉尽责,对审计程序的选择不妥当,此外审计人员在审计过程中,如果没有足够的专业胜任能力,也会出具不正确的审计意见。最后,结合以上审计失败的成因,针对上市公司、会计师事务所和注册会计师提出相对应的措施及建议,从而避免审计失败再次发生。
古越[3]（2021）在《新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中指出财务舞弊对资本市场的公平性和公正性具有重大威胁,不仅严重损害了公司与机构监管者、市场投资人之间的信任,也削弱了资本市场有效配置资源的核心作用。近年来国内外的财务造假案例层出不穷,对投资者和企业的利益造成巨大伤害。财务舞弊引起了全世界的高度关注,我国实现跨境上市的企业因中国资本市场的不断革新而逐渐增加,财务舞弊案件也有增多的迹象。而且呈现出舞弊金额越来越大、手段越来越隐蔽、高管层参与舞弊的比例增加等新的特点。鉴于此,通过案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性意见和防范措施是重要且有意义的研究。随着零售行业的发展,“新零售”概念出现在人们视野中。通过大数据和人工智能等技术,对传统零售业进行转型升级,通过线上销售、线下服务的模式提高卖家的服务质量,提升消费者的购物体验。但因为新零售模式具有其特殊性,复杂繁琐的产业链导致其具有舞弊风险高,舞弊不易被发现等特点。瑞幸咖啡2020年2月被浑水公司爆出财务舞弊,4月2日公司官方发布公告承认财务舞弊造假,宣告停牌两个月后从美国纳斯达克退市。22亿的财务造假爆出后导致的股价暴跌对社会以及广大债权人和投资者均造成了极大的危害,对中概股公司产生了严重的不良影响,是财务舞弊产生恶劣社会影响的典型案件。鉴于此,通过瑞幸咖啡财务舞弊案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性和防范措施是重要且有意义的研究。本文在对财务舞弊以及新零售相关文献整理的基础上,分析了新零售企业的模式及发展趋势及财务状况特征。以GONE理论为框架,分析新零售企业舞弊的成本收益及影响因素的框架,进一步对瑞幸咖啡财务舞弊动因、舞弊方式进行深入分析,并从企业、市场和监管三个层面提出了互联网企业财务舞弊治理的对策建议。
吕禾雨[4]（2021）在《大股东控制、PPP模式与财务舞弊 ——基于神雾环保的案例研究》文中研究表明在我国资本市场上,大股东控制下的财务舞弊事件时有发生,资本在市场中翻云覆雨,被利益冲昏头脑的上市公司相继成为资本躁动下的牺牲品。为防范上市公司的财务舞弊行为,本文首先通过实证分析得出一般性规律,为具体的案例分析指明研究方向,其后运用案例分析法针对案例展开深入研究。本文以神雾环保上市公司为样本,主要研究内容包括:首先,手工收集在2017年-2019年期间,中国证券监督管理委员会发布的384个处罚公告,按照一定标准筛选后得到45个样本,通过统计分析得出舞弊手段的复杂性和其主要形式是虚假披露和财务报告舞弊等;其次,以沪深A股上市公司为样本,发现大股东控制较易引发上市公司财务舞弊行为;再次,针对神雾环保财务舞弊事件,通过仔细研读公司年报、处罚公告等,从公司股权结构、财务报告、享受的政策优惠以及运营模式等方面进行深入探讨,进一步研究财务舞弊发生的机理和路径。此外,大股东控制和环保行业的PPP模式始终是环保企业治理的难题。一方面,从委托代理视角出发形成了大股东与中小股东间的信息不对称,影响着企业制定决策时的公平合理;另一方面,PPP模式的特殊性更是给企业融资带来了种种挑战,影响着公司内部现金流的运转,二者融合后对公司治理提出了巨大的挑战。本文以神雾环保财务舞弊事件为主线逐步揭示财务舞弊的动因、识别和手段,并运用大股东控制和财务舞弊的相关理论,揭示资金压力、政策套利和创新型PPP模式的资本逐利动因,层层推进导致财务舞弊行为。进一步地,本文利用财务质量、虚造合同和审计意见构建“三位一体”的识别机制,明晰财务舞弊手段,包括关联交易、虚增预付款和虚增收入。上市公司财务舞弊事件在资本市场上层出不穷,神雾环保并非首个,也非最后一个。从表面来看,关联交易和违规担保导致神雾环保深陷债务泥潭,究其根源则是大股东控制与创新型PPP模式。本文从大股东控制的视角揭示出财务舞弊的一般性规律,并为财务舞弊的防范和公司治理提供政策建议,力图给上市公司在逐利过程中以更多正确的管理启示,从而进一步推进我国资本市场更好更快的稳定发展。
张艺琼[5]（2021）在《证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究》文中提出注册制改革正式开启了我国证券市场监管模式“以信息披露为中心”的重要转型,提高上市公司信息披露质量成为证券监管的工作重心与核心理念。自2019年上海证券交易所设立科创板并试行注册制以来,沪硅产业、百奥泰、君实生物等诸多非盈利公司成功上市的案例屡见不鲜,龙腾光电、路德环境和瑞晟智能等新上市的公司在报告期间相继业绩大幅下滑,这一系列亏损上市和业绩下滑事件中值得深思的是当前对于公司上市标准和价值的评判由盈利能力等传统财务数字信息逐步转向公司未来前景、商业模式和品牌价值等非财务数字信息。2020年颁布实施的新《证券法》明确提出“简明清晰,通俗易懂”的信息披露要求,对上市公司信息披露中叙述性文本信息的要求和规范上升至法律层面。这些现象和变化说明相较于传统的财务数字信息,上市公司非数字的、定性的文本信息开始不断受到重视。由于年度报告是公司对外传递信息的主要载体,其在信息披露中占据核心地位,因而,年报中文本信息披露的真实性、准确性和完整性逐步引起资本市场参与者的广泛关注,也同时成为当前学术界一个新兴的焦点问题。能否以及如何在真正意义上促进上市公司年报文本信息披露、保证其实质上符合信息披露基本原则要求?成为当前证券市场监管所面临的一项重要议题和挑战。在当前证券市场监管转型背景下,证券交易所年报问询作为公司治理的一种重要的外部治理方式,是实现年报日常事后监管、充分发挥交易所一线监管职能的创新性举措。基于此,本文立足于上市公司信息披露基本原则的整体框架,聚焦证券交易所年报问询这一公司外部治理视角,针对上市公司年报文本信息披露这一焦点问题,选取2015-2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,利用Python自然语言处理技术批量获取并深入挖掘交易所年报问询函与上市公司年报文本信息,从年报语调操纵、年报可读性和年报文本信息含量三个层面多维度、系统性地详细探究了证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响并揭示其影响机制和渠道,具有重要的理论意义和现实意义。本文最终得到以下几点主要研究结论:（1）证券交易所年报问询能有效发挥其对公司的外部治理作用,显着促进上市公司年报文本信息披露,切实督促上市公司将信息披露基本原则落到实处。具体为:证券交易所年报问询显着降低了年报语调操纵,保证了年报文本信息披露的“真实性”。证券交易所年报问询显着提高了上市公司年报可读性,保证了年报文本信息披露的“准确性”。无论是纵向维度还是横向维度,证券交易所年报问询均能显着提高年报文本信息含量,促使年报文本信息披露在实质上具备“完整性”。此外,证券交易所年报问询程度越严重,其越能充分发挥对管理层年报文本信息披露机会主义行为的约束和治理作用,即越能显着促进上市公司年报文本信息披露。（2）年报数字信息与年报文本信息之间具有关联性,除了直接促进上市公司年报文本信息披露外,证券交易所年报问询还能通过约束年报数字信息操纵进而间接促进公司年报文本信息披露。具体为:证券交易所年报问询能有效降低公司操纵性应计利润进而降低异常乐观语调、增加年报可读性和年报文本特质性信息。相对于间接影响,直接影响占主导,即证券交易所年报问询更多地会直接促进年报文本信息披露。此外,通过影响机制研究还发现上市公司年报文本相似度降低可能并非真正代表年报信息含量提高,当前学术界广泛采用年报文本相似度来衡量年报文本信息含量的方式可能并不完美。（3）在不同治理环境和内外部治理机制下,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用存在明显的差异性。具体为:非国有企业和内部控制质量低的上市公司,证券交易所年报问询对其年报语调操纵的抑制作用更为明显;市场化进程高、媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报可读性的提高作用会更明显;较高的市场竞争程度下,管理层会提供更多与其他公司不同的特质性信息,提高横向维度的年报文本信息含量;而对于纵向年报文本信息含量即年报文本相似度来说,市场竞争程度较低时,证券交易所年报问询的影响反而更明显;媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用更为明显。本文的主要特色与创新体现为:第一,本文创新性地基于上市公司信息披露基本原则的整体框架,从年报语调操纵、年报可读性及年报文本信息含量这三个维度系统性、综合性地全面展开年报文本信息披露问题的研究,丰富了针对上市公司年报文本信息披露的传统单一研究视角,拓展了文本信息披露的研究外延。第二,与现有研究不同,本文选取证券交易所年报问询这一独特的公司外部治理方式,深入分析其对上市公司年报文本信息披露的影响,既弥补了上市公司年报文本信息披露制约因素的研究不足,又丰富了证券交易所年报问询对公司治理效应的研究成果,具备一定的新颖性和独特性。第三,考虑到年报数字信息与年报文本信息之间的关联性,本文将年报数字信息披露纳入研究体系,构建“证券交易所年报问询—年报数字信息披露—年报文本信息披露”的影响机制模型,为相关研究提供了一个更为缜密、完整的逻辑链条和新的经验参考。第四,依据计算机自然语言处理技术,将大数据综合应用于年报文本信息披露研究中,扩展了传统的文本信息披露研究手段,提高了研究结论的可靠性和说服力,具有一定的前沿性。创新性地运用Python的sklearn模块构建样本公司年报特征集并实现文本向量化,从纵向和横向两个维度同时构建年报文本信息含量的测度变量,完善和丰富了年报文本信息含量的评价和测度体系。
田丰畅[6]（2021）在《GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析》文中提出人民群众健康幸福生活是我国经济社会发展的最终目标,是我国全面实现小康社会的重要标志。目前我国已经进入医药卫生改革的攻坚克难阶段,我国相继在基本医疗卫生制度建设、优化全民医保制度、建立现代医院管理制度、提升药品供应保障、实施疾病分级诊疗制度建设方面进行深入改革。这些措施的出台在一定程度上使得医药行业利润降低,在资本市场一些企业管理层为了利益最大化目的通过一系列的非法手段美化财务信息造成我国医药行业财务舞弊频频发生。因此,对于医药行业特点、财务舞弊问题探索研究有助于避免资源浪费、减轻经济损失,促使医药行业健康有序发展。本文以康美药业为案例研究样本,通过案例分析法、文献研究法在GONE理论视角下,从贪婪、机会、需要、暴露四因子出发识别医药企业财务舞弊行为,揭露医药企业常用财务舞弊手段,给出遏制贪婪的产生、减少舞弊机会、摒弃不良需求、增加暴露风险及违法成本的防范措施,为更好地挽回资本市场的投资信心、促使证券市场平稳健康运行、经济高速发展提出措施和建议。
魏璇[7]（2021）在《基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例》文中指出随着我国市场经济不断纵深发展,资本市场容量也在不断扩张。但是由于市场相关监督机制较不完善,近年来上市公司财务舞弊事件仍在屡屡发生。医药行业由于市场分散程度高,生产和销售环节较为复杂,市场监管难度较大。同时作为高新产业,医药业发展需要进行大量的研发投入、资金和技术投入,企业普遍承受较大的经营压力,致使部分医药企业走上财务舞弊的歧途。这不仅会导致企业自身信誉降低,债权人的利益受到侵害,而且会干扰我国资本市场运行秩序,使得行业内不良风气盛行。从近年来医药企业财务舞弊事件来看,事件普遍呈现出涉案金额大、舞弊行为持续较长时间以及手段复杂的特征。值得注意的是,医药行业中曾被称作“白马股”的尔康制药也发生了财务舞弊行为,连续两年在年报中虚增利润共2.48亿元,引起业内人士一片哗然。因此,对医药业财务舞弊事件进行研究,探索防范和治理舞弊行为的途径,对于抑制舞弊之风的蔓延,维护证券市场的有效运行必不可少。本文通过归纳和总结国内外专家和学者关于财务舞弊研究的文献和成果,深入分析医药行业舞弊的现状与特点,以尔康制药案例为分析对象,从财务信号和非财务信号两个角度对尔康制药财务舞弊进行识别,然后揭露尔康制药利用关联交易自买自卖,销售退回不做会计处理,循环交易虚增收入等造假手段。同时运用GONE理论作为视角,拟找出尔康制药财务舞弊的根源,从而提出相应的医药企业防范与治理财务舞弊的启示,希望为以后研究相关财务舞弊问题提供一定的借鉴和参考。通过对尔康制药案例的分析与总结,本文得出以下结论:第一,医药行业由于经销关系紧密、关联关系复杂,部分企业利用关联关系进行循环交易等手段实施舞弊行为较多,致使市场监管难度大,很难及时对舞弊行为进行调查和惩处;第二,财务舞弊行为可以从财务和非财务信号双角度进行剖析,从源头上及时制止舞弊萌芽的产生。第三,针对尔康制药的财务舞弊问题,本文提出相应的案例启示:首先,从医药行业的角度出发,需要净化行业环境;建立风险导向机制,加强对舞弊行为的辨别能力;提升行业整体核心竞争力,鼓励药企聚焦主营业务,提升创新能力,在业内形成良性竞争的氛围。其次,从企业自身的角度出发,需要加强职业道德建设;完善企业的内控制度,构建互相牵制的治理结构,抑制大股东的自利动机;制定契合实际的发展战略,提升经营管理水平。最后,从外部监管的角度出发,需要提升舞弊成本,加大对不法企业的惩处力度;健全相关索赔制度,保护投资者的合法利益;健全社会监督体系,扩大对舞弊行为的监察范围,鼓励社会监督成为辨别舞弊行为的重要力量。
谭婧柔[8]（2021）在《银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论》文中指出新三板市场经过2013年扩容之后,增加了一大批挂牌企业。由于市场进入门槛低且开放度较高,导致大量质量不达标的企业进入新三板市场。舞弊事件层出不穷且愈演愈烈,这些挂牌企业的舞弊行为严重扰乱了新三板市场秩序,损害了新三板市场的形象,阻碍了新三板市场的发展,而新三板市场的健康发展也对我国资本市场的发展十分重要。因此,关注新三板市场企业财务舞弊行为和动机显得尤为必要。在此背景下,本文利用GONE理论,从贪婪、需要、机会、暴露四个维度分析银都传媒的财务舞弊动机,并给出了相应的防范措施建议。银都传媒的主要财务舞弊手段是利用关联方交易虚构营业收入、瞒报相关事项、虚假记载对外担保事项等。针对这些舞弊行为,本文以GONE理论为基础,对银都传媒财务舞弊的动机进行多维度分析。从贪婪维度分析,企业财务舞弊动机包括管理层扩张公司规模的目的、管理层职业道德缺失。从机会维度分析,股权结构失衡、内控制度不完善是诱发企业进行财务舞弊的重要原因。从需要维度分析,企业为了减轻巨额偿债压力寻求股权融资而选择包装财务数据提升企业业绩形象。从暴露维度分析,发现审计机构失职、新三板市场的信息披露制度不完善以及对财务舞弊企业惩罚力度较弱易引发企业的财务舞弊行为。为此,本文对于新三板挂牌企业财务舞弊现象有针对性的提出防范建议。首先,企业自身应加强管理层道德建设、完善自身制度、谨慎投资,同时需要拓宽融资渠道、科学设置公司相关部门,改善公司股权结构。其次,作为新三板市场,应降低投资者准入门槛,提升股权流动性并完善健全新三板市场的信息披露制度,加大对违法行为的处罚力度。再次,审计单位应提髙审计质量,完善前期信息收集工作,严格执行质量复核程序。最后,政府应根据新三板企业的发展阶段给予一定财务补贴和税收优惠来促进企业良性发展。
刘登惠[9]（2021）在《财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例》文中研究指明我国证券市场自上世纪九十年代发展以来取得了辉煌的成就,截止2020年9月我国已经有4002家公司上市交易,许多有资金需求的企业往往通过上市来获取资金,由于我国监管制度和法律法规还存在不足,财务舞弊现象频频发生,舞弊金额大、舞弊手段隐蔽多样,参与舞弊的群体众多,财务舞弊严重扰乱了证券市场发展秩序,损害了投资者的合法权益,给企业的名誉带来不可估量的负面影响,甚至会将整个行业推向深渊。面对新型的财务舞弊手段,传统的财务指标识别舞弊手段的作用有限,提出的解决措施治标不治本,因此需要利用系统的理论深入分析财务舞弊的动因,才能够寻根溯源,提出针对性的治理对策,对上市公司财务舞弊动因进行深入分析有利于证券市场的稳健发展。本文选取*ST康得新作为财务舞弊案例进行研究,*ST康得新财务舞弊手段新颖,大股东通过与银行签订协议的手段进行资金占用和货币资金造假,122亿账面资金不翼而飞,舞弊利润高达119亿,严重违法违规,给证券市场带来了巨大的影响。本文运用舞弊风险因子理论对其舞弊动因做了深入地分析,本文共分为五章,绪论、理论基础、案例介绍、动因分析、对策建议。第一章为绪论,首先是阐述本文的研究背景及意义,国内外相关文献对财务舞弊的理论研究;其次介绍本文的研究方法、研究内容以及创新与不足之处。第二章为相关概念的界定与理论基础,首先阐释了财务舞弊的定义与特点;接着介绍了财务舞弊动因理论,为本文动因分析提供理论指导。第三章为*ST康得新财务舞弊案例介绍,首先从宏观层面对*ST康得新财务舞弊的背景、舞弊事件进行概述;接着论述了*ST康得新财务舞弊的影响。第四章是财务舞弊动因分析,首先对*ST康得新财务舞弊的手段进行了识别;接着运用舞弊风险因子理论对*ST康得新财务舞弊的动因进行深入分析,动因分析分为一般因子分析和个别因子分析。第五章是对如何治理*ST康得新财务舞弊动因提出的对策与建议。针对*ST康得新财务舞弊的动因,提出相对应的治理建议,为其他上市企业提供参考。
张春艳[10]（2021）在《基于GONE理论的千山药机财务舞弊案例研究》文中研究说明随着经济的快速发展,一系列问题伴随而来,其中明显的一个问题就是财务舞弊。财务舞弊问题影响范围广,涉及领域多,对社会危害大。根据证监会发言人高莉在新闻发布会的发言,证监会在2020年度办理740起案件,新增财务造假立案就有33起。当前我国财务舞弊案发领域增多,舞弊动机日益复杂、舞弊手段也更加隐蔽,财务舞弊与违法违规行为相互交织,呈现系统化和规模化特征。财务舞弊已经成为影响社会发展的毒瘤,不仅损害投资者的利益,还影响资本市场的发展方向,因此,对财务舞弊的研究具有重要意义,找到有效治理财务舞弊的对策迫在眉睫。千山药机于2020年9月16日因违法违规而被强制退市,但在以往研究中没有对其财务舞弊行为展开系统分析,本文以千山药机为研究对象,运用GONE理论对千山药机的财务舞弊行为进行分析,提出防范和治理财务舞弊的相关建议。文章分为六个部分,第一、第二部分通过回顾和梳理中外学者在财务舞弊领域的研究成果,介绍财务舞弊的概念和相关理论的内涵。第三部分描述了千山药机的基本情况,介绍千山药机财务舞弊被曝光的过程以及千山药机财务舞弊的手段和影响。第四部分根据千山药机财务舞弊的手段,运用GONE理论剖析了千山药机财务舞弊行为发生的深层次动因。第五部分从GONE理论的四个维度构建了上市公司财务舞弊的治理体系,通过对大股东、管理层加强教育和监管,遏制其贪婪之心,让其不想舞弊;从内外部严格控制,不给舞弊留下机会;根据公司实际情况选择合理的发展目标,抑制不良需求,使公司不需要舞弊;完善舞弊发现和惩罚体系,加大财务舞弊违规成本,让舞弊者不敢舞弊。第六部分对文章进行总结,概括文章的重点,提出文章的不足,并对未来的研究提出展望。虽然目前我国对财务舞弊的研究比较丰富,但是财务舞弊行为仍然屡禁不止,需要更广泛深入的研究,从具体案例中追寻普遍规律,研究治理财务舞弊的有效对策。本文通过对千山药机财务舞弊案的分析,总结经验教训,希望能对上市公司财务舞弊的治理有一定启示意义。
二、治理虚假财务报告的措施与建议（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、治理虚假财务报告的措施与建议（论文提纲范文）
（1）上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制缺陷相关研究 |
| 1.2.2 财务报表重述的相关研究 |
| 1.2.3 内部控制缺陷与财务报表重述关系研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论 |
| 2.1 内部控制及内部控制缺陷 |
| 2.1.1 内部控制、内部控制缺陷概念 |
| 2.1.2 内部控制缺陷分类 |
| 2.1.3 内部控制缺陷的迹象识别法 |
| 2.2 财务报表重述 |
| 2.2.1 财务报表重述概念 |
| 2.2.2 财务报表重述的特征 |
| 2.2.3 财务报表重述与内部控制的关系 |
| 2.3 财务报表重述动因 |
| 2.3.1 需求动因 |
| 2.3.2 盈利动因 |
| 2.3.3 报酬契约动因 |
| 2.4 财务报表重述影响因素 |
| 2.4.1 公司治理与财务报表重述 |
| 2.4.2 审计质量与财务报表重述 |
| 2.4.3 内部控制与财务报表重述 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 公司治理理论 |
| 2.5.3 信息不对称理论 |
| 第三章 上市公司财务报表重述现状及KM药业重述概况 |
| 3.1 我国上市公司财务报表重述总体概况 |
| 3.1.1 财务报表重述次数分析 |
| 3.1.2 财务报表重述原因 |
| 3.1.3 我国上市公司财务报表重述现状评价 |
| 3.2 KM药业财务报表重述概况 |
| 3.2.1 KM药业公司简介 |
| 3.2.2 财务报表重述事件概述 |
| 第四章 KM药业内部控制缺陷分析及对财务报表重述影响分析 |
| 4.1 KM药业内部控制概况 |
| 4.1.1 内部控制缺陷认定分析 |
| 4.1.2 KM药业内部控制自我评价 |
| 4.2 内部控制缺陷识别 |
| 4.2.1 控制环境薄弱 |
| 4.2.2 风险评估不到位 |
| 4.2.3 控制活动存在漏洞 |
| 4.2.4 信息沟通不畅 |
| 4.2.5 内部监督失效 |
| 4.3 内部控制缺陷对财务报表重述背景的影响 |
| 4.3.1 财务报表重述动因 |
| 4.3.2 会计信息质量低下 |
| 4.4 内部控制缺陷对财务报表重述披露的影响 |
| 4.4.1 财务报表重述内容 |
| 4.4.2 财务报表重述性质 |
| 4.4.3 财务报表重述时间 |
| 4.5 内部控制缺陷对财务报表重述结果的影响 |
| 4.5.1 市场影响 |
| 4.5.2 监管事态 |
| 4.5.3 公司整改 |
| 第五章 提高企业内部控制效力保证财务报告可靠性建议 |
| 5.1 从上市公司角度加强内部控制的建议 |
| 5.1.1 优化治理机制 |
| 5.1.2 调整内部控制小组成员 |
| 5.1.3 健全控制活动措施 |
| 5.1.4 加强内部控制监督 |
| 5.2 从审计机构角度加强内部控制审计建议 |
| 5.2.1 改变审计的委托模式 |
| 5.2.2 强化审计质量 |
| 5.3 监管角度加强内部控制 |
| 5.3.1 健全财务报表重述处罚机制 |
| 5.3.2 完善市场监督机制 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）辅仁药业审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、对审计失败的概念界定 |
| 二、导致审计失败的原因 |
| 三、审计失败的防范措施 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究框架 |
| 第五节 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 审计失败与相关概念 |
| 一、审计失败概念界定 |
| 二、审计失败与经营失败的关系 |
| 三、舞弊对审计失败的影响 |
| 四、审计失败与审计风险的关系 |
| 第二节 审计失败的基础理论 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、委托代理理论 |
| 三、舞弊理论 |
| 第三章 审计失败案例分析 |
| 第一节 案例背景介绍 |
| 一、辅仁药业背景介绍 |
| 二、瑞华会计师事务所介绍 |
| 三、案情回顾 |
| 第二节 *ST辅仁违规与舞弊行为 |
| 一、虚增货币资金 |
| 二、在重大资产重组中提供信息虚假 |
| 三、虚增收入 |
| 第三节 瑞华会计师事务所对辅仁药业审计失败的原因 |
| 一、不恰当的审计意见 |
| 二、对审计准则的违背 |
| 第四节 虚假财务报告及其审计失败的后果 |
| 一、*ST辅仁虚假财务报告的后果 |
| 二、瑞华会计师事务所审计失败的后果 |
| 第四章 辅仁药业审计失败成因分析 |
| 第一节 辅仁药业存在的舞弊问题 |
| 一、财务舞弊的起因 |
| 二、*ST辅仁股权过于集中 |
| 三、内部控制薄弱 |
| 四、对舞弊的处罚力度不够 |
| 第二节 瑞华会计师事务存在的问题 |
| 一、承接业务时未审慎评价业务风险 |
| 二、瑞华会计师事务所总所对分所监管不严 |
| 三、对瑞华会计师事务所的处罚不具有威慑力 |
| 第三节 注册会计师层面存在的问题 |
| 一、独立性受到质疑 |
| 二、审计程序欠妥 |
| 三、专业胜任能力不足 |
| 四、未勤勉尽责 |
| 第五章 审计失败防范措施及建议 |
| 第一节 针对被审计单位 |
| 一、完善公司治理结构 |
| 二、加大对公司违规的处罚力度 |
| 第二节 针对会计师事务所 |
| 一、建立健全会计师事务所审计质量控制体系 |
| 二、加强对会计师事务所分所的监管 |
| 三、适当改变审计收费的机制 |
| 第三节 针对注册会计师 |
| 一、严格审计轮换制增强独立性 |
| 二、严格执行审计程序 |
| 三、提高专业胜任能力 |
| 四、保持应有的职业怀疑态度 |
| 第六章 总结 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究目的及意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究创新 |
| 第三节 相关文献综述 |
| 一、财务舞弊相关文献综述 |
| 二、新零售相关文献综述 |
| 三、文献述评 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、财务舞弊相关概念 |
| 二、新零售 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、GONE理论 |
| 第三章 新零售企业财务舞弊理论分析 |
| 第一节 新零售企业的模式及财务状况 |
| 一、新零售企业模式 |
| 二、新零售模式企业的财务舞弊现状 |
| (一)新零售企业呈现出轻资产趋势 |
| (二)新零售企业的收入渠道多元化 |
| (三)新零售大数据对会计信息系统要求更高 |
| (四)舞弊的风险提高 |
| 第二节 新零售企业财务舞弊动因分析 |
| 第四章 瑞幸咖啡公司介绍 |
| 第一节 瑞幸咖啡公司简介 |
| 第二节 瑞幸咖啡新零售模式 |
| 一、新的销售模式 |
| 二、新的门店模式 |
| 三、新的流量模式 |
| 四、新的运营模式 |
| 第三节 瑞幸咖啡财务融资历程 |
| 第五章 瑞幸咖啡财务舞弊分析 |
| 第一节 舞弊动因分析 |
| 一、基于贪婪因子理论的舞弊动因分析 |
| 二、基于机会因子理论的舞弊动因分析 |
| 三、基于需求因子理论的舞弊动因分析 |
| 四、基于暴露因子理论的舞弊动因分析 |
| 第二节 舞弊方式分析 |
| 一、虚增销售收入 |
| 二、虚增成本 |
| 三、篡改资金流水 |
| 第三节 舞弊后果分析 |
| 一、受到监管部门的处罚 |
| 二、公司价值大幅度贬损 |
| 三、对企业经营发展的不良影响 |
| 四、对中概股的负面影响 |
| 第六章 防范新零售企业财务舞弊的对策 |
| 第一节 企业层面的对策 |
| 一、完善内部治理机制杜绝高管贪婪之心 |
| 二、根据业务模式特点完善内部控制机制 |
| 三、对管理层制定合理的激励约束机制 |
| 第二节 市场层面的对策 |
| 一、倡导企业诚信经营理念 |
| 二、加强审计在财务舞弊防范的作用 |
| 三、提升第三方监督的积极性和有效性 |
| 第三节 监管层面的对策 |
| 一、强化中概股企业的境内监督 |
| 二、加强新兴业务模式的监管 |
| 三、加大财务舞弊联合处罚力度 |
| 第七章 研究结论及展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）大股东控制、PPP模式与财务舞弊 ——基于神雾环保的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 大股东控制 |
| 2.1.2 PPP模式 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 大股东控制理论 |
| 2.2.2 财务舞弊理论 |
| 2.3 财务舞弊因素分析 |
| 2.3.1 财务舞弊情况统计 |
| 2.3.2 财务舞弊影响因素 |
| 3 案例介绍 |
| 3.1 公司简介 |
| 3.1.1 神雾集团 |
| 3.1.2 神雾环保 |
| 3.2 案例回顾 |
| 3.2.1 从苦难经营到违规担保 |
| 3.2.2 从违规担保到财务舞弊 |
| 3.3 案例选择原因 |
| 3.3.1 “一股独大”股权结构的典型性 |
| 3.3.2 创新型PPP融资模式的特殊性 |
| 3.3.3 上市公司治理机制的缺失性 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 神雾环保财务舞弊的动因 |
| 4.1.1 压力、机会与逐利 |
| 4.1.2 环保PPP的资本压力 |
| 4.1.3 政策优惠的套利动机 |
| 4.2 神雾环保财务舞弊的识别 |
| 4.2.1 财务质量分析 |
| 4.2.2 重大合同异常 |
| 4.2.3 保留审计意见 |
| 4.3 神雾环保财务舞弊的手段 |
| 4.3.1 关联方交易 |
| 4.3.2 虚增预付账款 |
| 4.3.3 虚增收入 |
| 4.4 神雾环保财务舞弊的治理风险 |
| 4.4.1 产品市场与资本市场的平衡 |
| 4.4.2 大股东控制与治理风险 |
| 4.4.3 PPP模式与治理风险 |
| 5 防范上市公司财务舞弊的相关建议 |
| 5.1 财务舞弊内部治理机制建设 |
| 5.2 财务舞弊外部治理机制建设 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要特色与创新 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 证券交易所年报问询 |
| 2.1.2 上市公司年报文本信息披露 |
| 2.2 证券交易所问询的相关文献回顾 |
| 2.2.1 证券市场监管效果文献回顾 |
| 2.2.2 证券交易所问询对公司的治理效应文献回顾 |
| 2.3 上市公司文本信息披露的相关文献回顾 |
| 2.3.1 上市公司文本信息的测度文献回顾 |
| 2.3.2 上市公司文本信息策略性披露文献回顾 |
| 2.4 证券交易所问询对上市公司文本信息披露的影响文献回顾 |
| 2.5 文献评述 |
| 第三章 制度背景与机理分析 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.1.1 我国证券市场监管与上市公司信息披露制度的历史沿革与现状分析 |
| 3.1.2 我国证券交易所问询函的特征分析与现状描述 |
| 3.2 基于相关理论基础的分析 |
| 3.2.1 基于委托代理理论的分析 |
| 3.2.2 基于信息不对称理论的分析 |
| 3.2.3 基于印象管理理论的分析 |
| 3.3 证券交易所年报问询影响上市公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.1 交易所年报问询直接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.2 交易所年报问询间接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 第四章 证券交易所年报问询对上市公司年报语调操纵影响的实证分析 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 数据来源与样本选取 |
| 4.3.2 变量设定 |
| 4.3.3 模型构建 |
| 4.4 实证结果分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 主检验实证结果分析 |
| 4.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 4.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 4.5.1 分组检验分析 |
| 4.5.2 内生性问题处理 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 证券交易所年报问询对上市公司年报可读性影响的实证分析 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 理论分析与研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 数据来源与样本选取 |
| 5.3.2 变量设定 |
| 5.3.3 模型构建 |
| 5.4 实证结果分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 主检验实证结果分析 |
| 5.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 5.5 内生性与稳健性检验 |
| 5.5.1 分组回归分析 |
| 5.5.2 内生性问题处理 |
| 5.5.3 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量影响的实证分析 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 研究设计 |
| 6.3.1 数据来源与样本选取 |
| 6.3.2 变量设定 |
| 6.3.3 模型构建 |
| 6.4 实证结果分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 主检验实证结果分析 |
| 6.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 6.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 6.5.1 分组回归分析 |
| 6.5.2 内生性问题处理 |
| 6.5.3 稳健性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论与启示 |
| 7.2 研究对策与建议 |
| 7.3 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
（6）GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.5 研究创新之处 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念的界定 |
| 2.2 财务舞弊理论基础 |
| 2.2.1 相关理论 |
| 2.2.2 GONE理论 |
| 3 医药行业财务舞弊分析 |
| 3.1 医药行业发展概况 |
| 3.2 医药企业财务舞弊手段分析 |
| 3.3 医药行业普遍存在的风险特点分析 |
| 3.3.1 主营业务风险 |
| 3.3.2 应收账款风险 |
| 3.3.3 内部控制风险 |
| 3.3.4 社会责任披露风险 |
| 4 康美药业财务舞弊案分析 |
| 4.1 康美药业概况 |
| 4.1.1 康美药业简介 |
| 4.1.2 康美药业股权结构 |
| 4.1.3 康美药业组织结构 |
| 4.2 康美药业财务舞弊案件回顾 |
| 4.2.1 康美药业财务舞弊事件简介 |
| 4.2.2 康美药业财务舞弊手段 |
| 4.2.3 康美药业财务舞弊处罚结果 |
| 4.3 康美药业财务舞弊案的影响分析 |
| 4.3.1 对市场秩序的影响 |
| 4.3.2 对公司信用等级的影响 |
| 4.3.3 对投资者的影响 |
| 4.3.4 对会计师事务所的影响 |
| 5 基于GONE理论的财务舞弊动因分析 |
| 5.1 贪婪因子 |
| 5.1.1 管理层道德品质缺失 |
| 5.1.2 康美实际控制人为满足虚荣心 |
| 5.1.3 会计师事务所贪图利益 |
| 5.2 机会因子 |
| 5.2.1 缺乏对实际控制人权力的制衡 |
| 5.2.2 注册会计师未认真执行好审计程序 |
| 5.2.3 保荐机构未尽职履行督导职责 |
| 5.3 需要因子 |
| 5.3.1 缓解经营压力与资金需求 |
| 5.3.2 避免强制退市 |
| 5.3.3 抢占更大的市场份额 |
| 5.4 暴露因子 |
| 5.4.1 未选择科学的审计程序 |
| 5.4.2 被处罚的力度过小 |
| 6 基于GONE理论财务舞弊防范措施 |
| 6.1 遏制贪婪的产生 |
| 6.1.1 加强诚信守法的价值观建设 |
| 6.1.2 完善绩效考核 |
| 6.2 减少舞弊机会 |
| 6.2.1 优化股权结构做好两权分离 |
| 6.2.2 加强外部审计职能 |
| 6.3 摈弃不良需求 |
| 6.3.1 制定长远的企业发展战略 |
| 6.3.2 做好退市惩罚 |
| 6.4 增加暴露风险及违法成本 |
| 6.4.1 加强外部审计质量 |
| 6.4.2 加大对企业惩罚力度 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者攻读学位期间取得的科研成果 |
（7）基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 财务舞弊概念界定 |
| 2.1.2 舞弊GONE理论概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 3 尔康制药财务舞弊案例分析 |
| 3.1 医药业行业背景 |
| 3.1.1 医药业发展现状 |
| 3.1.2 医药业上市公司财务舞弊特征 |
| 3.2 尔康制药公司简介 |
| 3.3 尔康制药舞弊预警分析 |
| 3.3.1 尔康制药舞弊财务预警分析 |
| 3.3.2 尔康制药非财务预警分析 |
| 3.4 尔康制药财务舞弊案件回顾及手段分析 |
| 3.4.1 尔康制药案件回顾 |
| 3.4.2 尔康制药财务舞弊手段分析 |
| 4 基于GONE理论的尔康制药舞弊动因及后果分析 |
| 4.1 基于GONE理论的尔康制药财务舞弊动因分析 |
| 4.1.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.2 机会因子分析 |
| 4.1.3 需要因子分析 |
| 4.1.4 暴露因子分析 |
| 4.2 尔康制药财务舞弊的后果分析 |
| 4.2.1 对投资者的影响 |
| 4.2.2 对会计事务所的影响 |
| 4.2.3 对企业自身的影响 |
| 5 尔康制药财务舞弊案例启示 |
| 5.1 对医药行业的启示 |
| 5.1.1 净化医药行业环境 |
| 5.1.2 建立风险导向型内控制度 |
| 5.1.3 提升行业核心竞争力 |
| 5.2 对尔康制药的启示 |
| 5.2.1 加强职业道德建设 |
| 5.2.2 健全公司治理体系 |
| 5.2.3 制定契合实际的发展战略 |
| 5.3 对外部监管的启示 |
| 5.3.1 增加舞弊成本 |
| 5.3.2 完善对投资者的补偿和索赔机制 |
| 5.3.3 健全社会监督机制 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间的研究成果 |
（8）银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、新三板市场研究文献综述 |
| 二、财务舞弊手段研究文献综述 |
| 三、财务舞弊动因研究文献综述 |
| 四、财务舞弊防范研究文献综述 |
| 五、文献评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 第一节 财务舞弊概念及理论基础 |
| 一、财务舞弊概念界定 |
| 二、财务舞弊的一般方法和手段 |
| 三、财务舞弊的危害 |
| 第二节 GONE理论 |
| 一、贪婪因子(G) |
| 二、机会因子(O) |
| 三、需要因子(N) |
| 四、暴露因子(E) |
| 第三章 银都传媒财务舞弊案例分析 |
| 第一节 银都传媒公司概况 |
| 第二节 银都传媒舞弊案件回顾 |
| 第三节 银都传媒财务舞弊手段分析 |
| 一、虚增主营业务收入 |
| 二、提前确认政府收入 |
| 三、虚假记载对外担保事项 |
| 四、虚假披露募集资金使用情况 |
| 五、否认关联方关系及资金使用情况 |
| 第四节 银都传媒舞弊后果影响分析 |
| 一、损害利益相关者权益 |
| 二、损害会计信息使用者的利益 |
| 三、造成新三板市场资源配置不合理 |
| 四、阻碍新三板市场良性发展 |
| 第四章 基于GONE理论的银都传媒财务舞弊动因分析 |
| 第一节 贪婪因子分析 |
| 一、管理层盲目扩张 |
| 第二节 需要因子分析 |
| 一、寻求融资降低成本 |
| 二、偿债指标差资金链不稳定 |
| 三、包装财务数据吸引融资 |
| 第三节 机会因子分析 |
| 一、股权结构不合理 |
| 二、内控制度不完善 |
| 第四节 暴露因子分析 |
| 一、信息披露制度不完善 |
| 二、审计机构失职 |
| 三、处罚力度较弱 |
| 第五章 基于GONE理论的银都传媒舞弊防范与治理 |
| 第一节 基于贪婪因子分析的对策建议 |
| 一、提升企业核心竞争力 |
| 第二节 基于需要因子分析的对策建议 |
| 第三节 基于机会因子分析的对策建议 |
| 一、优化企业股权结构 |
| 二、完善企业内控体系 |
| 三、建立审计委员会 |
| 第四节 基于暴露因子分析的对策建议 |
| 一、审计机构 |
| 二、监管机构 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法和内容 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究内容 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足 |
| 第二章 财务舞弊概念界定与理论基础 |
| 一、财务舞弊的定义与特点 |
| (一)财务舞弊的定义 |
| (二)财务舞弊的特点 |
| 二、财务舞弊理论基础 |
| (一)舞弊冰山理论 |
| (二)舞弊三角形理论 |
| (三)GONE理论 |
| (四)舞弊风险因子理论 |
| 第三章 *ST康得新财务舞弊案例介绍 |
| 一、*ST康得新基本概况 |
| (一)公司简介 |
| (二)组织架构及股权结构 |
| (三)运营现状 |
| 二、*ST康得新财务舞弊案情介绍 |
| (一)*ST康得新财务舞弊过程介绍 |
| (二)*ST康得新财务舞弊曝光流程图 |
| 三、*ST康得新财务舞弊的影响 |
| (一)对投资者的影响 |
| (二)对公司价值和声誉的影响 |
| (三)对外部审计机构的影响 |
| (四)对资本市场的影响 |
| 第四章 *ST康得新财务舞弊动因分析 |
| 一、*ST康得新财务舞弊手段的识别 |
| (一)传统手段识别 |
| (二)*ST 康得新财务舞弊手段的新特点—大股东非法占用资金 |
| 二、*ST康得新财务舞弊动因分析——基于舞弊风险因子理论 |
| (一)舞弊风险因子理论概述 |
| (二)基于一般风险因子分析 |
| (三)基于个别风险因子分析 |
| 第五章 *ST康得新财务舞弊动因的治理对策建议 |
| 一、基于一般风险因子治理 |
| (一)舞弊机会因子治理 |
| (二)发现可能性因子治理 |
| (三)受惩罚性质和力度因子治理 |
| 二、基于个别风险因子治理 |
| (一)动机因子治理 |
| (二)道德品质因子治理 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）基于GONE理论的千山药机财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.3.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.3.4 财务舞弊治理研究 |
| 1.3.5 千山药机案例相关研究 |
| 1.3.6 文献评述 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 概念界定和理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.2 GONE理论 |
| 2.2.1 贪婪因子(G) |
| 2.2.2 机会因子(O) |
| 2.2.3 需要因子(N) |
| 2.2.4 暴露因子(E) |
| 2.3 掏空理论 |
| 3 千山药机财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 千山药机公司概况 |
| 3.1.1 千山药机公司简介 |
| 3.1.2 千山药机公司股权结构 |
| 3.1.3 千山药机公司组织架构 |
| 3.2 千山药机财务舞弊案件介绍 |
| 3.3 千山药机财务舞弊手段介绍 |
| 3.3.1 虚增销售收入 |
| 3.3.2 虚构销售回款 |
| 3.3.3 虚减应收账款 |
| 3.3.4 虚增在建工程 |
| 3.3.5 关联方违规占用资金 |
| 3.4 千山药机财务舞弊影响 |
| 3.4.1 阻碍公司的持续发展 |
| 3.4.2 损害投资者利益 |
| 3.4.3 影响资本市场的秩序 |
| 4 千山药机财务舞弊动因分析 |
| 4.1 基于“贪婪”因子分析 |
| 4.1.1 大股东过分攫取个人利益 |
| 4.1.2 管理层价值观扭曲 |
| 4.1.3 董事长缺乏诚信意识 |
| 4.2 基于“机会”因子分析 |
| 4.2.1 公司内部控制失效 |
| 4.2.2 外部审计监督不力 |
| 4.3 基于“需要”因子分析 |
| 4.3.1 保持公司增长态势 |
| 4.3.2 满足公司的资金需求 |
| 4.3.3 避免触及退市条件 |
| 4.4 基于“暴露”因子分析 |
| 4.4.1 被发现的可能性低 |
| 4.4.2 对舞弊者惩罚力度小 |
| 5 基于GONE理论的上市公司财务舞弊治理对策 |
| 5.1 基于贪婪因子的治理对策 |
| 5.1.1 加强对大股东的监管 |
| 5.1.2 加强企业文化建设 |
| 5.1.3 完善诚信档案制度 |
| 5.2 基于机会因子的治理对策 |
| 5.2.1 完善内部控制体系 |
| 5.2.2 严控外部审计质量 |
| 5.3 基于需要因子的治理对策 |
| 5.3.1 确定合理发展目标 |
| 5.3.2 优化企业融资渠道 |
| 5.3.3 严格执行退市新规 |
| 5.4 基于暴露因子的治理对策 |
| 5.4.1 完善舞弊发现机制 |
| 5.4.2 加大财务舞弊惩罚的力度 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 6.2.1 研究不足 |
| 6.2.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
四、治理虚假财务报告的措施与建议（论文参考文献）
- [1]上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例[D]. 李萌萌. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]辅仁药业审计失败案例研究[D]. 胡豆. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 古越. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]大股东控制、PPP模式与财务舞弊 ——基于神雾环保的案例研究[D]. 吕禾雨. 大连理工大学, 2021(02)
- [5]证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究[D]. 张艺琼. 西北大学, 2021(12)
- [6]GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析[D]. 田丰畅. 北京印刷学院, 2021(09)
- [7]基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例[D]. 魏璇. 安徽财经大学, 2021(10)
- [8]银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论[D]. 谭婧柔. 云南师范大学, 2021(08)
- [9]财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例[D]. 刘登惠. 西北民族大学, 2021(09)
- [10]基于GONE理论的千山药机财务舞弊案例研究[D]. 张春艳. 河北经贸大学, 2021(02)