一、部分资源综合利用产品可获税收优惠（论文文献综述）
马宁[1]（2021）在《A煤化公司企业所得税纳税筹划研究》文中指出在经济飞速发展的当今社会,企业之间的竞争日渐加剧,降低企业经营成本是提高竞争力的有效途径之一。税收是企业经营成本的重要组成,随着我国税收制度和相关法律法规的不断完善,纳税筹划的地位在企业中日益凸显。由于企业的每一笔收入、成本、费用都涉及企业所得税,是企业缴纳数额最大的税种之一,直接影响企业净利润,是可筹划空间最大的税种。因此,企业所得税的纳税筹划对企业提高竞争力有着重要意义。近年来,在国内外的环境影响下煤化工行业的企业所得税税收负担越来越重,阻碍了其长远发展。为了解决这一问题,更多的煤化工企业为了降低税负逐渐开始重视企业所得税的纳税筹划。本文将企业所得税纳税筹划的相关理论作为基础,重点采用案例分析法,还运用了实地调研法及专家访谈法,以A煤化公司为研究对象,首先介绍该公司的基本情况、近三年企业所得税的内部涉税情况及外部环境状况,分析其目前在收入项目、扣除项目、税收优惠政策的利用以及其他方面在企业所得税纳税筹划上存在的问题和原因,再结合最新的税收政策及相关法律法规,然后针对A煤化公司的收入项目、扣除项目、税收优惠政策以及其他方面中具有可筹划空间的地方进行企业所得税的纳税筹划方案设计;接着对A煤化公司企业所得税筹划后的实施效果做出预期,并对筹划过程中可能存在的税务风险进行分析,最后给出保障措施。通过研究发现,A煤化公司符合企业所得税相关税收优惠政策所适用的条件,具有筹划空间。而企业自身由于对纳税筹划的意识浅薄、缺乏与税务机关的有效沟通、筹划人员及组织机构有待优化、税收政策变更频繁等原因,并未合理筹划企业所得税。本文的研究,能对A煤化公司的企业所得税纳税筹划研究作出指导,以降低企业所得税的纳税额度或延迟税款的缴纳时间;为实现企业所得税税负最小化、获得资金时间价值、提升管理水平、增强企业竞争力做出贡献,同时也为煤化工行业的纳税筹划研究丰富实践经验,提供一定帮助。
苏小倩[2]（2021）在《支持环保产业发展的税收优惠政策研究》文中研究说明随着我国社会经济的不断发展,人民越发重视对美好生活环境的保护,因此环境保护这个与每个人生活息息相关的领域也一直是两会的热点话题。我国环保产业在过去几年有所发展,但仍然面临许多难题。由于环保问题的复杂化程度较高,仅依靠市场难以解决其外部性问题,这就务必需要政府进行政策指引,借助税收手段来缓解市场失灵,保证生态这一公共品的供给。在影响环保产业发展的诸多因素中,税收优惠政策是非常重要的影响因素。规范、科学、合理的税收优惠政策是促进环保产业发展不可或缺的重要手段。而我国促进环保产业发展的税收优惠政策由于种种原因还存在亟待解决的现实问题,在这样的背景下,本文研究支持环保产业发展的税收优惠政策无疑具有重大意义。本文首先界定了税收优惠与环保产业的相关概念,阐明了支持环保产业发展的税收优惠政策的理论基础,并在此基础之上进行了理论分析,解释了税收优惠政策支持环保产业发展的原因、支持路径以及支持环保产业发展应遵循的原则。其次对相关税收优惠政策进行了梳理,总结了支持我国环保产业发展的税收优惠政策存在的问题,并分别从企业外部与内部对问题存在的原因进行分析。再次利用国泰安数据库有关上市环保企业的财务数据,对相关财务指标,即经营能力、科研投入水平以及盈利能力进行权重分析,定义了相关变量并设计多元回归模型,在此基础上对税收优惠政策支持环保产业发展的效应进行计量分析。实证结果表明,税收优惠有利于环保企业的经营能力以及盈利能力而不利于科研投入水平。同时从税收优惠的估计参数可以看出,我国目前支持环保产业的税收优惠程度还有所不足,税制结构还有待优化,这表明支持环保产业发展的税收优惠政策还有待进一步完善。最后,本文依据国外发达国家的成功经验以及计量分析结果,针对我国环保产业税收优惠政策的问题提出了明确税收优惠政策主体权责、合理界定税收优惠政策范围、健全环保产业税收优惠政策体系、灵活选择税收优惠方法、加大环保产业税收优惠力度以及提升税务部门服务能力与效率的对策建议。
张强[3]（2021）在《我国资源综合利用税收政策研究 ——以山东省B市为例》文中研究指明资源环境是人类社会生存和发展的根本性物质基础,我国已经将提升资源综合水平,实现生态环保发展,形成资源环境的良性循环,提高到国家战略的高度。党的十九大以来,中央关于生态文明的新论断为绿色财税政策体系建设开启了新命题。积极开展资源综合利用,逐步转变传统的发展模式,改变固有的产业结构,结合我国经济发展实际,探索符合我国未来方向的循环发展模式,对于我国经济高质量发展的作用是不言而喻的。资源高效利用,形成循环发展,对生态环境和社会发展本身带来有益影响,即带来了正外部影响。当正外部影响存在时,市场的自发调节机制就会受到干扰,从而不能使供给达到最优水平。就资源利用而言,表现为企业进入该领域的意愿不强,需要一定的政策工具对市场参与主体加以补贴。相较于其他工具而言,税收以其覆盖面广,调节作用强,成为各国调节各市场参与主体行为,进行利益再分配的首要选择,因而,税收政策工具是提升资源利用水平最常用,也是最便于实施的优选工具。本文首先对国内外学者已有资源综合利用税收政策研究成果重新做了梳理和归纳,为进一步地深入研究打下基础。其次立足我国现阶段发展的实际情况,对我国现行的资源综合利用税收政策进行梳理,结合山东省B市资源综合利用税收政策的实施效果以及所面临的问题进行研究和分析,得出我国现行的资源综合利用税收政策对提高企业资源利用效率,减少资源过度消耗,实现经济社会的良好发展起到了积极作用。然而,在税收政策的许多方面依然存在着不足和值得改进之处,税收政策的稳定性、体系化都需要进一步完善。最后,在税收政策的实施效果实地调研和借鉴其他国家相关政策的先进经验做法的基础上,将资源的利用与循环经济相结合,融入减量化、再利用、资源化全流程中,拓展了相关税收政策的研究视野。并从我国资源综合利用税收政策应遵循的原则、改革相关税种、完善税收政策配套措施等三个方面为我国提高资源利用水平方面税收政策的完善思路提出了一些方向建议,为后续税收政策制定提供一些参考依据。
徐静秋[4]（2021）在《PPP模式税收政策与管理问题研究 ——以L市河道治理PPP项目为例》文中提出自改革开放以来,PPP模式开始在我国发展,随着时代的发展、居民生活水平的不断提高,对公共基础设施等公益性产品要求也随之增加,为了提供更有效率、更高质量的产品,政府就需要更多的资金来筹备建设,这就为PPP模式在我国的发展创造了条件,在当前供给侧结构性改革的大环境下,发展PPP模式显得尤为重要。本文从税收政策与税收管理两个角度出发,通过对当前国内PPP模式税收政策与管理情况的分析,归纳出我国税收政策与税收管理存在的不足之处,借鉴国际上PPP模式税收政策与管理的经验,最后对我国PPP模式整体税收体系需要改进的方面提出合理有效的建议。PPP模式可以吸引社会资本投资,减轻政府的资金压力,同时可以促进基础设施建设,提高公共服务能力,因此政府大力提倡发展PPP模式,尤其是在我国中西部经济发展较落后地区,基础设施建设不完善,又缺少资金投入,PPP模式就可以有效的解决这些问题。本文首先对PPP模式的定义、特征及分类进行简单的介绍,通过四个基本经济学原理分析了PPP模式相关税收理论基础,从理论层面说明税收对PPP模式发展有一定的激励作用;然后从公共基础设施建设、资源综合利用和节能环保领域三个方面介绍了现阶段我国已有的PPP模式相关税收优惠政策,再从税收政策与税收管理两个角度总结税收体系中仍存在的不足之处;以L市中心城区水环境综合治理工程河道治理PPP项目为例,通过对此案例的项目税收处理及问题分析,对PPP项目的税收政策与管理深化研究,总结归纳改进建议,更进一步的体现出对PPP模式相关税收政策与管理体系专门立法的重要性;向德国、韩国、新加坡等PPP模式发展较为发达的国家学习税收政策与管理经验,同时借鉴部分发展中国家的PPP模式税制,促进PPP模式共同发展,以更好地带动区域经济一体化建设;最后,综合所有的研究成果,从我国PPP模式税收政策与管理存在的问题出发,提出相对应的解决方案及改进建议,扩大PPP项目涵盖范围,提高社会公共产品的供给质量,促进我国社会经济发展。
龙凤,林菲,毕粉粉,连超[5]（2020）在《促进危险废物利用处置的税收政策研究》文中研究说明危险废物安全利用处置是固体废物污染防治和美丽中国建设的重要内容。税收政策能引导企业减少污染排放,促进资源综合利用,是我国提高危险废物利用处置效率和水平的有效经济政策之一。目前我国关于危险废物的环境税收政策主要涉及增值税、消费税、企业所得税和环境保护税等税种,基本覆盖了危险废物产生、贮存、利用和处置等环节,但与危险废物利用处置行业健康发展的实际需求相比,仍有不足。可从完善增值税资源综合利用优惠政策、扩大危险废物回收利用的消费税免税范围并提高政策连续性、加大促进危险废物利用处置的企业所得税优惠、完善危险废物环境保护税政策设计与征管协作、提高危险废物税收优惠政策协同性等方面着手,有效促进危险废物综合利用和安全处置。
丁丁,王云鹏[6]（2020）在《论发展低碳经济的税收优惠制度》文中提出发展低碳经济需要巨量资金投入,税收优惠作为税式支出可以视为公共资金投资,能够引导社会资本投资低碳领域。因此,各国在推动能源税和碳税为主的低碳税制改革的同时,普遍规定了较为系统的税收优惠政策。长期以来我国也形成了以推动资源综合利用为主要目标的税收优惠政策体系。相对于低碳经济发展这一长期性、系统性的社会变迁,这些机制在确定性、针对性和有效性上仍有不足,需要通过以下方式持续改进:推进资源税、碳税和所得税改革形成以低碳经济为导向的税种制度;结合低碳产品的认证,进一步梳理并制定《低碳经济税收优惠指引》,以提高政策实施的透明度、针对性和可操作性;确定相对较长的施惠期间并引入第三方客观、中立的评估优惠政策的实施效应。
周瑶[7]（2020）在《基于时政分析和聚类分析的武汉市节能环保产业政策工具选择研究》文中研究表明节能环保产业作为武汉市重点培育的五大千亿产业的一部分,在武汉市经济中的比例逐步提高,但离其成为支柱产业的目标仍然有一定距离。目前,武汉市节能环保产业存在顶层设计不足、行业工作机制不完善、产业竞争力不够强等诸多问题。产业的持续健康发展,有赖于产业政策的实施,而选择合适的产业政策工具,是保证产业政策有效发挥作用的重要途径,而国内关于节能环保产业政策工具的研究大多缺乏系统性,并且各地发展节能环保产业的基础条件存在差异,不能简单照搬,故而开展本研究具有现实需求。本文以节能环保产业政策工具为研究对象,采用时政分析法、聚类分析法、对比分析法、经验借鉴法等研究方法,通过分析产业政策的基础理论,梳理国内外节能环保产业政策现状,构建节能环保产业政策工具箱,深入研究我国及国内典型城市对节能环保产业政策工具的选择,结合武汉市节能环保产业政策现状、产业发展现状及发展需求分析,对现阶段武汉市节能环保产业发展适用政策工具进行选择。1.详细阐述了公共政策和政策工具的定义及分类,总结归纳了产业生命周期各阶段特征;并依据节能环保产业特点,明确了从政府这一政策实施主体角度出发,将节能环保产业政策划分为产业扶持政策和产业规范政策这两类。2.为提高产业政策工具的运用效率,运用时政分析法,梳理了国内外节能环保产业政策现状、产业政策工具运用情况和产业发展周期,整合出了一个内容丰富、齐备的节能环保产业政策工具箱;进一步的研究了政策工具特性和产业生命周期对节能环保产业政策工具选择的影响,并在此基础上总结出了我国节能环保产业各领域对发展适应性政策工具的差异化选择。3.为提供促进武汉市节能环保产业发展的可借鉴政策工具运用经验,在实地调研的基础上,运用时政分析、共词频次统计、系统聚类分析法,分析了盐城、湖州、宜兴3地节能环保产业政策工具的选择特点,总结出了4条先进经验。4.为确保下一步提出的促进武汉市节能环保产业发展的政策工具选择建议切实可行,采用问卷调查法、访谈法等方法,分析了武汉市节能环保产业政策现状、产业发展现状、企业发展目标和需求,从五个方面总结出了现阶段武汉市节能环保产业发展存在的主要问题。5.结合以上研究成果,从优化顶层设计、完善运行机制、加大政策扶持力度、强化产业集聚、加强人才队伍建设等方面,对武汉市现阶段节能环保产业发展适用性政策工具进行了选择,并对具体的政策工具运用方式进行了分析。
刘滢泉[8]（2020）在《可再生能源补贴法律问题研究》文中研究表明充足、可持续的能源供给是社会经济可持续发展的前提和保障。随着全球经济的发展、社会的进步,以及能源消费水平的提高,能源需求和生产之间的不平衡的矛盾愈加严重。能源的来源有很多不同种类,当前,世界能源使用很大程度上依赖化石燃料。大量化石燃料的使用、燃烧会带来酸雨、雾霾等严重的环境污染、破坏,产生的大量二氧化碳更会引起全球性的“温室效应”。“温室效应”带来的气候变化是当前人类面临的最大威胁,危及地球生态安全和人类生存与发展,已经引起国际社会的普遍关注。化石燃料大量使用在造成严重环境、气候问题的同时,也面临着不可再生带来的能源枯竭问题。化石燃料大量使用在造成严重环境、气候问题的同时,也面临着不可再生带来的能源枯竭问题。20世纪70年代的石油危机,促使国际社会的能源危机、能源安全等问题浮出水面,也让许多国家更清醒地意识到能源供给持续性和发展新能源的重要性。全球范围内屡次发生的核事故,尤其是日本福岛核电站泄漏事件引发了人类对核能安全的不信任。一些国家相继宣布“弃核”,并努力实现从核电到可再生能源的转换。因此,寻找替代能源,成为各国经济社会可持续发展的必由之路。可再生能源低碳、清洁、可持续的优点,赢得了世界各国的青睐,可再生能源的发展,已经从过去个别国家、部分地区逐步扩展成为全球各国的一致行动。各国都对发展可再生能源给予了高度重视,通过发展可再生能源产业降低能源进口的依赖程度,保障本国能源安全,推进能源转型;保护环境生态,实现可持续发展;形成新的经济增长点,提高经济发展质量。可再生能源产业具有初始投资成本高、成本受技术创新进步影响大、长期成本有下降空间等显着特点,因此,可再生能源产生经济效益需要长时间的发展和积累。巨大的投资、研发成本给成立初始阶段的可再生能源产业带来了很大的经济压力,使其难以在市场经济条件下与传统能源相竞争。考虑到可再生能源产业的这一特点,以及发展可再生能源产业带来的环境、生态、经济价值,各国纷纷出台各种法律、政策,用以支持可再生能源产业发展、壮大。可再生能源的开发、使用,作为未来第四次工业革命的内容之一,不仅体现了可持续发展的要求,可以说,谁在可再生能源的开发、使用领域占得先机,就将在这场以绿色、智能和可持续为特征的科技革命中获得优势地位。世界各国既是气候可持续发展的利益共同体,更是经济社会存在竞争的利益个体,在逆全球化浪潮兴起的时代,国与国之间在发展可再生能源及其产业领域存在竞争关系、在争夺可再生能源产品、设备国际市场领域也存在竞争关系。补贴作为一种常用的政府激励措施,成为各国促进可再生能源及其产业发展的常用手段。随着可再生能源及其相关技术的不断发展,各国的可再生能源产业都有了不同程度的发展,补贴措施是否还可以继续使用、应当如何使用成为了学者们关注的问题。在国际贸易领域,不断涌现可再生能源补贴争端更是对各国可再生能源补贴措施的合规性问题提出了质疑。在各国普遍对可再生能源及其产业给予补贴的背景下,相比环境负面效应更大的化石能源补贴,为何可再生能源补贴屡遭国际争端诉讼?成为本文研究国际层面可再生能源补贴问题的出发点。从GATT到WTO,这个世界上最大的多边贸易组织经历了70多年的发展历程。WTO在国际贸易领域建立了秩序,为世界经济发展和世界和平维护作出了贡献,其制度的详实程度、争端解决机制的广泛实践,成为全球化时代成员方遵守的“模范国际法”。然而随着实践的发展,WTO既有制度的僵化、新规则的难以达成,都让成员方对WTO“究竟走向何方”产生了怀疑。争端解决机构难以完成可再生能源补贴认定、难以开展合规论证,正是WTO既有制度僵化的印证和缩影。与多边经贸规则难以达成相对应,区域贸易协定发展如火如荼。美国、欧盟、日本主导或参与了TPP、CPTPP、USMCA、EPA谈判,并达成了一系列高标准的区域贸易协定。具体到可再生能源补贴领域,前述区域贸易协定通过“非商业援助制度”“环境条款”“一般例外条款变通适用”等规则的设计,事实上改变了WTO框架下的补贴制度,体现了先进发达国家抢占21世纪国际经贸规则制定话语权的战略意图。虽然目前而言,这些区域贸易协定的规定相对原则,且未有争端实践适用,但结合多边经贸规则的形成过程来看,区域贸易协定的相关规定推而广之,也可能只是时间的问题。先进发达国家在推进诸边、双边层面经贸规则发展的同时,也在国内层面不断发展可再生能源补贴制度体系,综合运用法律、政策手段,设计覆盖研发、投资、生产、销售环节的可再生能源补贴制度,为国内可再生能源及其产业发展提供科学化的制度保障,并向全球输出了“上网固定电价制度”“可再生能源电力配额制”等制度设计,在国内法制度层面实现了领跑。而今,经过了长期的发展和补贴支持,先进发达国家更多地掌握了可再生能源的核心技术,其中部分类型的可再生能源产业具备了参与自由市场竞争的实力。由此不难发现先进发达国家在可再生能源补贴法律领域的整体设计图谱:第一,在国内法制度层面逐渐将市场因素纳入原有可再生能源补贴制度,以实现优胜劣汰,提升成熟可再生能源产业的竞争力;第二,把握既有多边经贸规则,发起对其他国家的可再生能源措施争端,为本国可再生能源产业争取更多的国际市场和发展时间;第三,通过区域贸易协定实践,制定有利于本国可再生能源产业发展的高标准条款,抢占21世纪国际经贸规则“立法权”。我国是发展中国家,也是人口大国,高速发展的经济带来了巨大的能源消耗,中国已经成为世界上最大的能源消费国,巨大的能源消费带来了大量的污染物和温室气体的排放,环境、资源问题已经成为了制约当今中国可持续发展的瓶颈。能源安全问题是国家能源发展首先要考虑的问题,在核能安全性备受质疑的情况下,发展可再生资源产业已成为我国保护环境资源、实现经济社会环境协调发展的必由之路。中国已经成为世界上最大的可再生能源生产者,近年来,中国也成为在可再生能源发展领域最大的投资者,可再生能源产业发展迅速。然而,近年来,在贸易保护主义不时抬头的当下,我国可再生能源产品、设备在国际上屡遭反补贴诉讼。研究国际法律制度,归根到底的落脚点在于,对接国际经贸规则,发展、完善我国可再生能源补贴制度,助力我国可再生能源及其产业的发展。补贴、反补贴法律制度对我国来说是“舶来品”,《中华人民共和国反补贴条例》自2004年后未有新的发展。我国可再生能源补贴制度缺乏系统性,可再生能源补贴制度散见于法律、政策之中,且多以政策形式出现,与先进发达国家相比,法制化程度明显不足,部分制度的合规性也有待论证。制度的局限必然影响实践的效果,实践中“弃风弃光”现象一方面是电力消纳的统筹问题,另一方面也是对既有可再生能源补贴制度合理性的实践质疑。如何对接国际经贸规则,发展、完善我国可再生能源补贴制度,成为本文研究国内层面可再生能源补贴问题的出发点。因此,本文将在既有多边贸易体系框架内,为可再生能源补贴寻找制度依据,并结合可再生能源补贴争端实践,探析可再生能源补贴合规论证路径及制度问题,并将归纳区域贸易协定、典型发达国家内国法可再生能源补贴制度发展趋势,以推进多边可再生能源补贴制度和我国可再生能源补贴制度的发展完善,为我国可再生能源及其产业发展提供科学化的制度保障。本文从法学视角出发,聚焦可再生能源补贴法律问题,探讨了可再生能源及其补贴的价值、实施可再生能源补贴措施与贸易自由化的关系;分析了WTO框架下可再生能源补贴的相关制度,结合可再生能源补贴争端实践及WTO制度,归纳了WTO框架下可再生能源补贴合规论证所应遵循的逻辑思路;研究了区域贸易协定中可再生能源补贴相关制度,从诸边、双边层面为多边层面制度革新提供参考借鉴依据;讨论了可再生能源补贴专向性、不可诉补贴与可再生能源补贴的关系、可再生能源补贴与GATT1994第20条的关系等几个法律问题,就可再生能源补贴合规论证发展提出了建议;对标WTO既有规则体系及案例实践,审视了我国可再生能源补贴法律制度、政策措施的合规性,在结合他国立法、实践情况的基础上,审视国内可再生能源法律制度的体系性、科学性,为我国可再生能源补贴制度完善、可再生能源补贴问题的解决及可再生能源产业发展提出了建议。具体而言,本文由以下五章组成。第一章通过可再生能源、再生能源补贴概念的界定,明确文章的研究对象,从基础理论层面为开展进一步研究奠定了基础。结合发展可再生能源的必要性分析可以发现,环境、气候、资源问题的日益突出及环境问题的无国界特征,寻求发展替代能源,大力发展可能再生能源已经成为了国际社会的共识。结合“幼稚产业理论”和“外部性理论”两种经济学理论的分析,政府通过“有形的手”,采取相应的保护措施合理化能源产品的最终成本,为可再生能源产业发展创造良好环境,符合自然法的公平价值和理性精神,体现了自然法的核心诉求。在综合政策的支持下,可再生能源产业竞争力的提升有空间、可实现,国际社会的认可度高,可再生能源补贴作为各国政府常用的政府干预手段和调控措施,其存在必要性在实践中也得到了体现。然而,对可再生能源补贴的质疑、可再生能源补贴贸易救济措施、可再生能源补贴贸易争端频发,可再生能源补贴“深陷”国际法律争议,可再生能源补贴的合规性备受质疑,成为了本文进一步研究可再生能源补贴法律问题的动因所在。第二章围绕WTO框架下的可再生能源补贴制度适用这条主线,在第一节分析了WTO框架下SCM协定、GATT1994、GATS和《农业协定》中的与可再生能源补贴相关的制度及对可再生能源补贴的适用性,发现除了SCM协定,其他协定中的补贴制度都无法为可再生能源补贴认定提供充分依据;除了《农业协定》中的“绿箱”国内支持措施,其他涵盖协定中均无肯定可再生能源补贴环境价值、正外部性的补贴制度,有鉴于《农业协定》适用对象的特定性,因此当前WTO框架下没有专门适用于可再生能源补贴的特殊补贴制度;从制度层面来看,可再生能源补贴认定、论证遵循一般补贴认定、论证规则。在第二节中,结合WTO争端解决实践,以“加拿大-可再生能源案”为例,详细分析了WTO争端解决实践中确定的可再生能源补贴合规论证规则;并结合DSB裁决正、反两方面的评价肯定了既有合规论证规则的价值,同时也指出了其中的问题所在;并结合WTO补贴争端实践发展,发现可再生能源补贴争端呈现“非补贴”化处理和高频度嵌入“国内成分要求”两个显着发展特点。而今,WTO框架下可再生能源补贴合规论证路径发展呈现“停滞”状态,结合实践发展反思制度本身,发现WTO框架下补贴认定制度和分类制度都存在局限性,不利于可再生能源补贴的合规论证,无法在既有补贴制度框架内为可再生能源补贴提供豁免机会。DSB实践中形成的可再生能源补贴合规论证方法,是根据当前WTO框架下补贴制度做出的最无奈,也是最积极的选择,这种合规论证方法虽然暂时为非禁止性可再生能源补贴在事实上构建了暂时的绿色安全网,但从解决问题和长远发展的角度来说,依然不是根本之道。第三章围绕“非多边视角下可再生能源补贴制度的发展”,从“诸边、双边”区域贸易协定视角和“单边”内国法视角分别切入,系统梳理了重点区域贸易协定、典型发达国家可再生能源补贴制度内容特点和发展趋势。在“诸边、双边”维度下,区域贸易协定的制度创新,事实上拓展了WTO框架下的补贴制度,从实体层面将环境因素融入补贴制度、通过非商业援助制度设计改变了国有企业补贴认定方式,从程序层面凸显了对透明度原则的重视。可以肯定的是,多个国家（地区）认识到了既有WTO框架下补贴制度无法适应可再生能源补贴认定需求,并在区域贸易协定中进行了积极的制度发展尝试,这对在多边层面尝试制度革新提供了发展思路。当然,区域贸易协定中许多创新规则的设计还不够完善,相比WTO框架下的补贴制度,相对更为原则,实践中也未有争端案例适用这些创新规则,规则如何加以运用、解释还有待实践的发展。在“单边”维度下,列举国家都对可再生能源给予了形式各样的补贴,都有着自成体系的可再生能源补贴制度,列举国家既有可再生能源补贴法制化程度高,可再生能源补贴法律、政策共同构筑了制度体系。列举国家相互之间在制度上也存在相互借鉴,同一补贴制度并非放之四海而皆准的金科玉律,需要特定国家结合本国能源市场实际情况“因地制宜”加以适用。而今,市场因素逐渐并充分融入列举国家可再生能源补贴制度,可以预计,根据幼稚产业保护理论的逻辑,无论一国实施的可再生能源补贴制度究竟为何,随着可再生能源产业的发展,补贴的规模、数量都呈现递减的趋势,可再生能源产业最终面向的是自由市场,并将在自由市场的竞争过程中实现优胜劣汰。对列举国家可再生能源制度内容和发展趋势的把握,对多边层面制度革新及中国相关制度发展都有良好的参考价值。第四章根据可再生能源补贴的发展困境和制度适用问题,参考非多边视角下相关制度的发展实践,以WTO法律制度为基础,从可再生能源补贴制度革新和一般例外条款制度革新两个层面出发,为多边视角可再生能源补贴制度的发展明确了方向。第一节聚焦可再生能源补贴制度革新,通过对不可诉补贴制度恢复、修订,为具有环保、科研价值的可再生能源补贴构建了绿色空间;通过《环境产品协定》谈判视角下为可再生能源产品争取特殊待遇;参照《农业协定》分类模式为可再生能源补贴设计特殊规则,为可再生能源补贴制度创新提供发展思路。第二节根据WTO框架下可再生能源补贴争端特点,结合“具有‘国内成分要求’的可再生能源补贴无法在补贴制度范畴内得到救济”的现状,尝试在补贴制度之外,为含有“国内成分要求”的可再生能源补贴论证寻找制度依据;效仿EPA吸纳一般例外条款的做法,着力探析WTO框架下GATT1994第20条与SCM协定的适用关系,并在归纳GATT1994第20条实际适用效果的基础上,从适用方法变更、条款修改两种“必要的变通”模式出发,建立了可再生能源补贴援引GATT1994第20条的发展路径。虽然可再生能源补贴制度革新阻力重重,但还是应当有制度革新的愿景和勇气,为可再生能源补贴合法性论证提供发展思路和方向指引。结合逆全球化发展浪潮,多边制度改革任重道远,不可能也无法一蹴而就,应当结合多边、诸边、双边、内国法实践发展,以原则导向的修订为起点,明确制度改革基本方向,以期实现从原则形成到原则接纳,再到规则形成到规则接纳的发展过程,有策略、有方法的实现多边经贸规则渐进式改革的目的。综合第四章的制度设计,本文将可再生能源补贴合规性论证可以归结为以下几点:第一,可再生能源补贴争端需要多边层面规则的革新,无论是否最终在WTO平台解决,WTO既有制度和实践都会成为重要的参考依据;第二,在既有多边补贴制度框架内,最紧迫的就是重建不可诉补贴制度,在原则修订的基础上,为可再生能源补贴创造绿色空间;第三,对于含有“国内成分要求”的可再生能源补贴,可通过在对GATT1994第20条进行“必要的变通”的基础上加以适用,为该类措施在制度层面再提供一次得以豁免的机会。中国可再生能源补贴制度发展起步较晚,既有制度体系包括法律和政策两个层面的内容,且以政策为主。第五章在系统梳理中国可再生能源补贴法律、政策的基础上,结合可再生能源电价补贴和具体类型可再生能源补贴制度发展内容,归纳了中国可再生能源补贴的制度的三个发展趋势:可再生能源补贴制度在向“政府导向型、市场导向型并举”的方向转变;积极对接国际经贸规则;融入“低碳环保”“节能减排”内容。中国既有可再生能源补贴制度呈现法制化程度不高、制度内容科学性有待提升两个明显不足,存在发展完善空间。基于可再生能源的价值,中国对可再生能源及其产业发展的需求,以及可再生能源补贴国际贸易争端的不断涌现,本章第二节对中国可再生能源补贴制度发展完善提出了对策建议。第一,要推进中国可再生能源补贴制度的渐进式改革,在“遵守国际法义务”“借鉴他国有益实践”“坚持因地制宜思路”基本思路的指引下,针对第一节中提出的制度问题,着力提升中国可再生能源补贴制度的法制化水平和中国可再生能源补贴制度内容的科学化水平,并对涉嫌“国内成分要求”可再生能源补贴制度内容给予了特别关注。第二,要助力国际可再生能源补贴制度的发展创新,在“坚定多边立场”“坚持国际合作”基本思路的指引下,积极关注并参与多边、区域可再生能源补贴制度的发展创新,并对多边、区域贸易协定发展过程“非商业援助制度”“可再生能源市场基准”等问题给予了特别关注,并对“一带一路”能源国际合作背景下的中欧能源合作平台项目进行了发展展望。中国是WTO的重要成员方,也是多边贸易体制的实际受益者和坚定拥护者,围绕WTO可再生能源补贴制度改革设计中国方案,既是履行负责任大国、代表发展中国家发声的重要举措,也是争取21世纪国际经贸新规则话语权的重要举措。无论WTO本身最终走向何方,多边经贸组织、多边经贸规则都不可或缺,在多边经贸规则重构的当下和未来,保持关注、持续参与、主动发声,都是避免成为新多边经贸规则“被动接受者”的积极作为。在国际可再生能源补贴制度革新中,提交中国方案设计,是贡献中国智慧的有益尝试,也是坚定多边经贸谈判立场的实际行动。中国也应积极关注CPTPP、USMCA、EPA谈判的最新成果和发展走向,了解区域贸易协定在可再生能源补贴领域的制度创新和发展趋势,未雨绸缪。中国更应在自己主导的RECP谈判、“一带一路”倡议中,将能源合作、可再生能源制度加以融入,为区域可再生能源补贴制度发展进行积极尝试。未来,人类文明必然会进入一个新能源的时代,但前往这条新能源的路上,并不是一蹴而就的事情,而今的新能源,在科技发展后可能会纳入可再生能源范畴,也会给既有可再生能源补贴制度带来新的内容。即使在当下,化石能源依然是当今世界的主要消费能源,可再生能源的发展壮大仍然有赖于科技创新和政策支持,因此,一要统筹兼顾、遵循能源发展规律,重视传统能源法律制度建设,充分发挥传统能源在步入新能源时代的“桥梁”作用;二要为科技进步后,新型可再生能源的发展、产业化留有充分的制度发展空间,关注新能源领域的立法需求,展现制度的前瞻性,多面助力国家能源法律制度体系建设发展;三要充分关注可再生能源资源高效利用、节能、生态税等层面法律制度体系建设发展,以期为可再生能源法律制度构建更为全面的制度体系。
郭新蕾[9]（2020）在《绿色视角下ZSP煤电企业纳税筹划的研究》文中研究说明2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护法》正式施行。我国从原来的排污费缴纳时代正式进入环保税征收时代。这表明国家在追求经济快速发展的同时,更加重视生态环境的保护。这对高污染企业来说不仅仅是税负加重这么简单,更是国家给予高污染企业的一个信号,一个规范排污、重视环保的信号。但是环保投入往往并不能给企业带来较为直观的经济利益,只靠国家出台政策、严防死守并不能从根本上提高高污染企业环境保护的意识,本文希望通过证明在环保税出台背景下增加环保投入不仅不会增加高污染企业成本,反而能通过有意识的纳税筹划为企业带来间接的经济利益,提高高污染企业对环境保护的积极性。中小型高污染企业受自身发展阶段的限制,大多不愿意将留存收益用于环保相关支出,更愿意将企业利润用于扩大企业规模或者给股东分红。ZSP煤电企业是S省一家非上市企业,是典型的中小型高污染类企业。本文以ZSP煤电企业为研究对象,通过研读环境保护、纳税筹划相关文献以及咨询煤矿、电厂相关专业技术人员等方法,了解ZSP煤电企业的业务流程、分析煤电企业的经营特点,选择了与环保相关且适合煤电企业的四个税种（增值税、企业所得税、资源税、环境保护税）进行筹划。筹划过程中,整理出了四个税种与环保相关的税收优惠政策,再从中选择适合ZSP煤电企业的税收优惠政策逐一调研其筹划空间。在调研过程中发现了ZSP煤电企业存在的问题,针对发现的问题,为该企业设计具体的纳税筹划方案。该方案从固体废弃物资源综合利用和大气污染物的除尘效果两个业务层面进行筹划,以企业涉及的增值税、企业所得税、资源税和环境保护税四种主要税种进行节税效果测算,并通过税金差额分析和税负分析这两种方法对比展示了优化前后的节税效果。得出ZSP煤电企业通过环保相关纳税筹划获得了更好经济效益和环境效益的结论。针对纳税筹划优化方案实施过程中可能出现的问题,提出了相应的保障措施。得出的具体结论如下:（1）大气污染物和水污染物超低排放比达标排放在环保税方面节税效果更明显。（2）固体废弃物采取直接销售或贮存的处理方式只在环保税方面有节税效果,但固体废弃物的综合利用则在增值税、企业所得税以及环境保护税方面都有明显的节税效果。本文填补了企业在环保相关纳税筹划研究方面的空白,对ZSP煤电企业进行环保相关纳税筹划具有实践指导意义,提供了固体废弃物资源综合利用和增强大气污染物除尘效果这两种思路。同时,也向其他高污染类企业阐明了环保相关支出能够为企业带来更好的经济效益,具有参考价值。
唐杭琪[10]（2020）在《H公司绿色税收纳税筹划研究》文中指出本文针对从事环境保护业务的小型企业基于我国现有的绿色税收政策如何进行有效、合理的纳税筹划进行研究。我国目前的绿色税收体系包括增值税、企业所得税、环境保护税三个方面。本文以H公司为例,针对增值税、企业所得税、环境保护税三大税种相关的绿色税收政策,对企业的纳税现状及企业对绿色税收政策的实际运用逐一开展纳税筹划分析。本文通过文献归纳、定性定量分析和案例比较分析等方法,将理论与实践相结合,深入研究绿色税收优惠政策、企业纳税成本及纳税征收制度,以有效纳税筹划理论为指导,创新构建了环保企业纳税筹划的理论框架,并从优惠政策利用,纳税成本计量,纳税风险防控等角度,研究了绿色纳税筹划在企业经营中的实践应用方法,并对方案实施过程中可能面临的纳税风险进行研究,提出风险防控和保障措施。本文还进一步从整体视角将纳税筹划与企业经营业务融合,科学整合各个不同税种和不同税收政策对企业的影响,使企业纳税筹划方案价值最大化。本文的研究结果显示,环保行业的发展对国家税收优惠政策依赖度较高,进一步证明了环保企业基于国家绿色税收体系进行纳税筹划的重要性。环保企业在经营发展过程中应当正确认识纳税筹划的意义,学习掌握纳税筹划的基本理论,不断加强合法纳税意识,加强风险防控,有计划的进行纳税筹划。因此,企业建立具有环保行业特点的纳税筹划管理体系,有利于减轻环保企业税负和纳税风险,推进我国环保产业发展。本文在指导企业制定适应企业发展现状和未来发展方向的纳税筹划方案具有一定的现实意义。
二、部分资源综合利用产品可获税收优惠（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、部分资源综合利用产品可获税收优惠（论文提纲范文）
（1）A煤化公司企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 纳税筹划的概念及意义 |
| 2.1.1 纳税筹划的概念 |
| 2.1.2 纳税筹划的意义 |
| 2.2 企业所得税纳税筹划的方法及原则 |
| 2.2.1 企业所得税纳税筹划的方法 |
| 2.2.2 企业所得税纳税筹划的原则 |
| 2.3 企业所得税纳税筹划的应用理论 |
| 2.3.1 节税理论 |
| 2.3.2 避税理论 |
| 2.4 企业所得税纳税筹划的其他相关理论基础 |
| 2.4.1 契约论 |
| 2.4.2 博弈论 |
| 2.4.3 效应论 |
| 第三章 A煤化公司企业所得税纳税筹划现状分析 |
| 3.1 A煤化公司概况 |
| 3.1.1 A煤化公司的基本情况 |
| 3.1.2 A煤化公司的组织架构 |
| 3.1.3 A煤化公司的财务状况 |
| 3.2 A煤化公司企业所得税内部环境现状 |
| 3.2.1 A煤化公司涉税基础信息 |
| 3.2.2 A煤化公司企业所得税缴纳情况 |
| 3.3 A煤化公司外部环境现状 |
| 3.3.1 政策环境 |
| 3.3.2 行业发展环境 |
| 3.4 A煤化公司企业所得税纳税筹划存在的问题 |
| 3.4.1 收入筹划存在的问题 |
| 3.4.2 扣除项目筹划存在的问题 |
| 3.4.3 税收优惠政策利用存在的问题 |
| 3.4.4 企业所得税纳税筹划中其他方面存在的问题 |
| 3.5 A煤化公司企业所得税纳税筹划存在问题的原因分析 |
| 3.5.1 对纳税筹划的意识浅薄 |
| 3.5.2 缺乏与税务机关的有效沟通 |
| 3.5.3 筹划人员水平有限及组织机构有待优化 |
| 3.5.4 税收政策变更频繁 |
| 第四章 A煤化公司企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 A煤化公司企业所得税纳税筹划方案的总体设计 |
| 4.2 收入的纳税筹划方案设计 |
| 4.2.1 收入计算方法的纳税筹划 |
| 4.2.2 销售收入计价方式选择的纳税筹划 |
| 4.2.3 延缓申报时间的纳税筹划 |
| 4.3 扣除项目的纳税筹划方案设计 |
| 4.3.1 固定资产折旧的纳税筹划 |
| 4.3.2 存货计价的纳税筹划 |
| 4.3.3 业务招待费的纳税筹划 |
| 4.3.4 捐赠支出的纳税筹划 |
| 4.4 税收优惠政策的纳税筹划方案设计 |
| 4.4.1 专用设备所得税抵免的纳税筹划 |
| 4.4.2 资源综合利用的纳税筹划 |
| 4.4.3 安置残疾人就业的纳税筹划 |
| 4.5 企业所得税的其他纳税筹划方案设计 |
| 4.5.1 特殊性税务重组的纳税筹划 |
| 4.5.2 技术成果投资入股的纳税筹划 |
| 第五章 A煤化公司企业所得税纳税筹划方案实施效果及保障措施 |
| 5.1 A煤化公司企业所得税筹划方案的实施效果 |
| 5.1.1 收入项目筹划方案的实施效果 |
| 5.1.2 扣除项目筹划方案的实施效果 |
| 5.1.3 税收优惠政策筹划方案的实施效果 |
| 5.1.4 其他方面筹划方案的实施效果 |
| 5.2 A煤化公司企业纳税筹划存在的风险 |
| 5.2.1 税收政策及税务机关执法风险 |
| 5.2.2 纳税筹划人员素质风险 |
| 5.2.3 企业经营的风险 |
| 5.2.4 内控体系不完善风险 |
| 5.3 A煤化公司企业所得税纳税筹划方案设计保障措施 |
| 5.3.1 加强与税务机关的沟通协调 |
| 5.3.2 提高纳税筹划人员的专业素养 |
| 5.3.3 保持纳税筹划方案的灵活性 |
| 5.3.4 建立健全内控体系 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 专家访谈记录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）支持环保产业发展的税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究综述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 定性分析法 |
| 1.4.3 计量研究法 |
| 1.5 创新点及不足 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 环保产业 |
| 2.1.2 税收优惠 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共产品理论 |
| 2.2.2 政府干预理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 支持环保产业发展的税收优惠政策的理论分析 |
| 3.1 环保产业发展需要税收优惠政策支持 |
| 3.1.1 环保产业所具有的外部性需要税收优惠政策支持 |
| 3.1.2 环保产业所具有的高新技术产业性质需要税收优惠政策支持 |
| 3.1.3 环保产业所受宏观经济形势的影响需要税收优惠政策支持 |
| 3.2 税收优惠政策如何支持环保产业的发展 |
| 3.2.1 确定政策目标 |
| 3.2.2 选择政策手段 |
| 3.2.3 明确支持方式 |
| 3.2.4 把握政策力度 |
| 3.2.5 制订政策依据 |
| 3.3 税收优惠政策支持环保产业的发展应遵循的原则 |
| 3.3.1 税收优惠政策应遵循法定原则 |
| 3.3.2 税收优惠政策应遵循协调原则 |
| 3.3.3 税收优惠政策应遵循规范原则 |
| 3.3.4 税收优惠政策应遵循便利原则 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 我国支持环保产业发展税收优惠政策的经验分析 |
| 4.1 我国支持环保产业发展税收优惠政策梳理 |
| 4.1.1 环保专用设备及技术的税收优惠政策 |
| 4.1.2 资源综合利用的税收优惠政策 |
| 4.1.3 环境服务的税收优惠政策 |
| 4.2 我国支持环保产业发展税收优惠政策存在的问题 |
| 4.2.1 税收政策主体不协调 |
| 4.2.2 税收优惠政策客体范围较窄 |
| 4.2.3 税收优惠政策依据不充分 |
| 4.2.4 税收优惠方式不完善 |
| 4.2.5 税收优惠力度不足 |
| 4.2.6 税收优惠政策执行效率有待提高 |
| 4.3 我国支持环保产业发展税收优惠政策存在问题的原因分析 |
| 4.3.1 外部原因 |
| 4.3.2 内部原因 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 税收优惠政策支持环保产业发展的计量分析 |
| 5.1 样本选取与说明 |
| 5.2 指标选取与权重计算 |
| 5.2.1 指标选取 |
| 5.2.2 权重计算 |
| 5.3 变量定义和模型设定 |
| 5.3.1 被解释变量 |
| 5.3.2 解释变量 |
| 5.3.3 控制变量 |
| 5.3.4 研究假设 |
| 5.3.5 模型设定 |
| 5.4 实证分析 |
| 5.4.1 描述性分析 |
| 5.4.2 回归结果分析 |
| 5.5 小结 |
| 第6章 发达国家支持环保产业发展的税收优惠政策及启示 |
| 6.1 发达国家支持环保产业发展的税收优惠政策 |
| 6.1.1 发达国家环保专用设备及技术的税收优惠政策 |
| 6.1.2 发达国家资源综合利用的税收优惠政策 |
| 6.1.3 发达国家环境服务的税收优惠政策 |
| 6.2 发达国家支持环保产业发展的税收优惠政策的启示 |
| 6.2.1 加大环保产业研发环节的税收优惠力度 |
| 6.2.2 扩大消费和投资环节的税收优惠范围 |
| 6.2.3 以税收优惠带动企业综合利用资源 |
| 6.3 小结 |
| 第7章 完善我国支持环保产业发展税收优惠政策的对策 |
| 7.1 明确税收优惠政策主体权责 |
| 7.2 合理界定税收优惠政策范围 |
| 7.3 健全环保产业税收优惠政策体系 |
| 7.4 灵活选择税收优惠方法 |
| 7.5 加大环保产业税收优惠力度 |
| 7.6 提升税务部门服务能力与效率 |
| 第8章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）我国资源综合利用税收政策研究 ——以山东省B市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足 |
| 第2章 相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 资源综合利用 |
| 2.1.2 循环经济 |
| 2.1.3 税收政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 外部性理论 |
| 2.2.2 税收中性理论 |
| 2.2.3 循环经济理论 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 我国资源综合利用现状和现行税收政策 |
| 3.1 我国资源综合利用现状 |
| 3.1.1 综合利用规模逐步扩大 |
| 3.1.2 综合利用技术水平不断提升 |
| 3.1.3 综合利用效益显着增长 |
| 3.2 我国促进资源综合利用的税收政策 |
| 3.2.1 增值税政策 |
| 3.2.2 企业所得税政策 |
| 3.2.3 资源税和消费税 |
| 3.3 现行资源综合利用税收政策的不足 |
| 3.3.1 资源综合利用税收政策缺乏系统性 |
| 3.3.2 税收优惠政策的形式和力度存在问题 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 B市资源综合利用税收政策实施效果分析 |
| 4.1 B市资源综合利用基本情况 |
| 4.1.1 B市基本情况 |
| 4.1.2 B市资源综合利用情况 |
| 4.2 B市资源综合利用税收政策的落实、实施效果与不足 |
| 4.2.1 B市落实资源综合利用税收政策的举措 |
| 4.2.2 B市资源综合利用税收政策实施效果 |
| 4.2.3 B市资源综合利用税收政策实施中存在的不足 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 国外资源综合利用税收政策的经验借鉴 |
| 5.1 国外资源综合利用税收政策 |
| 5.1.1 丹麦资源综合利用税收政策 |
| 5.1.2 日本资源综合利用税收政策 |
| 5.1.3 英国资源综合利用的税收政策 |
| 5.2 国外资源综合利用税收政策的经验借鉴 |
| 5.2.1 税收政策体系化 |
| 5.2.2 直接减免与间接减免相结合 |
| 5.2.3 强调各种政策的协调配合 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 完善我国资源综合利用税收政策的建议 |
| 6.1 完善我国资源综合利用税收政策的原则 |
| 6.1.1 税收法定原则 |
| 6.1.2 税收中性原则 |
| 6.1.3 保持税收政策的体系化和稳定性 |
| 6.2 改革相关税收政策 |
| 6.2.1 改革流转税 |
| 6.2.2 改革所得税 |
| 6.2.3 改革其他税种 |
| 6.2.4 加强税收征管 |
| 6.3 完善资源综合利用税收政策配套措施 |
| 6.3.1 建立资源综合利用中长期发展规划 |
| 6.3.2 强化各部门协同共治 |
| 6.3.3 调整优化地方绩效考核体系 |
| 6.4 小结 |
| 第7章 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）PPP模式税收政策与管理问题研究 ——以L市河道治理PPP项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国内相关文献综述 |
| 1.3.2 国外相关文献综述 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究思路、内容与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究的主要内容 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 创新点与不足之处 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 PPP模式税收政策与管理的理论分析 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 PPP模式的定义 |
| 2.1.2 PPP模式的特征 |
| 2.1.3 PPP模式的分类 |
| 2.2 PPP模式的相关税收理论基础 |
| 2.2.1 公共产品理论 |
| 2.2.2 外部性理论 |
| 2.2.3 供给经济学理论 |
| 2.2.4 税收风险管理理论 |
| 2.3 PPP模式和税收政策与管理的关联机理 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 PPP模式税收政策与管理问题现状分析 |
| 3.1 PPP模式现行税收优惠政策 |
| 3.1.1 公共基础设施领域的优惠政策 |
| 3.1.2 资源综合利用领域的优惠政策 |
| 3.1.3 节能环保领域的优惠政策 |
| 3.2 PPP模式税收政策存在的问题 |
| 3.2.1 PPP模式税收优惠政策体系不健全 |
| 3.2.2 税收优惠政策力度欠缺 |
| 3.2.3 税收政策变动存在风险性 |
| 3.3 PPP模式税收管理存在的问题 |
| 3.3.1 税收优惠政策落实不到位 |
| 3.3.2 PPP模式相关税收人才短缺 |
| 3.3.3 缺乏专门税收管理部门 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 L市河道治理PPP项目案例分析 |
| 4.1 项目基本情况介绍 |
| 4.1.1 项目背景 |
| 4.1.2 项目必要性分析 |
| 4.1.3 项目投融资结构 |
| 4.1.4 项目落地情况 |
| 4.2 项目相关税收处理 |
| 4.2.1 资产转让移交环节税收处理 |
| 4.2.2 财政补贴税收处理 |
| 4.2.3 增值税及企业所得税优惠税收处理 |
| 4.3 项目税收问题分析 |
| 4.3.1 项目税收政策问题 |
| 4.3.2 项目税收管理问题 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 PPP模式税收政策与管理的国际经验借鉴 |
| 5.1 发达国家PPP税收政策与管理 |
| 5.1.1 德国PPP税收政策与管理 |
| 5.1.2 韩国PPP税收政策与管理 |
| 5.1.3 新加坡PPP税收政策与管理 |
| 5.2 发展中国家PPP税收政策与管理 |
| 5.3 对我国的经验启示 |
| 5.3.1 税收政策方面的启示 |
| 5.3.2 税收管理方面的启示 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 我国PPP模式税收政策与管理改进建议 |
| 6.1 针对税收政策的调整建议 |
| 6.1.1 颁布专门法律法规进行统一指引 |
| 6.1.2 加大税收政策优惠力度 |
| 6.1.3 适应时代调整税收政策 |
| 6.2 针对税收管理的改进建议 |
| 6.2.1 落实优惠政策及纳税统计工作 |
| 6.2.2 加强PPP税收专门人才培养 |
| 6.2.3 设立PPP税收管理专门部门 |
| 6.3 本章小结 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）促进危险废物利用处置的税收政策研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、促进危险废物利用处置的税收政策现状 |
| （一）增值税优惠政策 |
| （二）消费税优惠政策 |
| （三）企业所得税优惠政策 |
| 1. 危险废物综合利用享受企业所得税减计收入优惠。 |
| 2. 危险废物处理项目可享企业所得税“三免三减半”优惠政策。 |
| 3. 环保设备投资额抵免企业所得税。 |
| 4. 第三方治理企业享受15%企业所得税税率政策。 |
| 5. 符合规定的高新技术企业享受15%企业所得税税率政策。 |
| （四）环境保护税政策 |
| 1. 危险废物违法贮存、利用或处置需缴纳每吨1 000元的环境保护税。 |
| 2. 危险废物综合利用享受环境保护税免税优惠。 |
| 三、促进危险废物利用处置的税收政策不足 |
| （一）增值税优惠政策存在不足 |
| 1. 缺乏关于危险废物是否属于垃圾的明确定义。 |
| 2. 废铅蓄电池等产品类危险废物综合利用税收链条不完整。 |
| （二）消费税优惠政策存在不足 |
| 1. 消费税对危险废物回收利用的免税范围较小。 |
| 2. 消费税优惠政策连续性不强。 |
| （三）企业所得税优惠政策存在不足 |
| 1. 企业所得税优惠方式单一。 |
| 2. 企业所得税优惠条件设定较为严苛，优惠目录更新较慢。 |
| （四）环境保护税对危险废物的征税范围较窄 |
| （五）税收优惠政策之间缺乏协调性 |
| 四、促进危险废物利用处置的税收政策完善建议 |
| （一）完善增值税资源综合利用优惠政策 |
| （二）扩大危险废物回收利用的消费税免税范围并提高优惠政策连续性 |
| （三）加大促进危险废物利用处置的企业所得税优惠 |
| （四）完善危险废物环境保护税政策设计与征管协作 |
| （五）提高危险废物税收优惠政策的协同性 |
（6）论发展低碳经济的税收优惠制度（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、税收优惠对于低碳经济发展的制度效用 |
| 三、中外促进低碳经济发展的税收优惠制度 |
| (一)国外税制:以能源结构和能源技术创新为中心 |
| 1.促进可再生能源应用的税收优惠措施 |
| 2.促进传统能源效率提高和技术创新的优惠政策 |
| 3.基于税收中性原则的优惠措施设定 |
| 4.国外相关税收优惠制度的整体特点 |
| (二)中国与低碳经济有关的税收优惠制度:以节能减排为目的 |
| 1.资源综合利用和节能服务的流转税优惠 |
| 2.促进循环经济和清洁生产的所得税优惠 |
| 3.有利于节能减排的财产税和行为税优惠 |
| (三)中国现有税收优惠对低碳经济发展的制度供给不足 |
| 1. 措施的法定性和确定性较弱 |
| 2. 措施的针对性不足 |
| 3. 税收优惠的施惠方式有待改进 |
| 四、我国发展低碳经济税收优惠制度的改进建议 |
| (一)推动税制改革,尽快形成以“低碳”为导向的低碳税制 |
| (二)结合《低碳产品目录》的制定,发布《低碳经济税收优惠指引》,提高税收优惠实施的针对性、透明度和可操作性 |
| (三)确立低碳税收优惠的长效性机制,完善评估机制,持续改进税收优惠制度设计 |
（7）基于时政分析和聚类分析的武汉市节能环保产业政策工具选择研究（论文提纲范文）
| 作者简介 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究方法及思路 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 研究的难点和创新点 |
| 1.3.1 研究难点 |
| 1.3.2 研究创新点 |
| 第二章 产业政策基础理论 |
| 2.1 公共政策及政策工具的分类 |
| 2.1.1 公共政策的定义 |
| 2.1.2 政策工具的内涵与定义 |
| 2.1.3 政策工具的分类 |
| 2.2 产业政策理论 |
| 2.2.1 产业政策的定义 |
| 2.2.2 产业政策的分类 |
| 2.3 产业生命周期理论 |
| 2.3.1 产业生命周期的内涵 |
| 2.3.2 产业生命周期的特征 |
| 2.4 小结 |
| 第三章 国内外节能环保产业现状及政策工具选择时政分析 |
| 3.1 节能环保产业的定义及分类 |
| 3.2 国内外节能环保产业政策现状 |
| 3.2.1 美国节能环保产业政策 |
| 3.2.2 德国节能环保产业政策 |
| 3.2.3 日本节能环保产业政策 |
| 3.2.4 国外节能环保产业政策特征 |
| 3.2.5 我国节能环保产业政策 |
| 3.3 我国节能环保产业发展现状 |
| 3.3.1 我国节能环保产业发展概况 |
| 3.3.2 我国节能环保产业各领域发展现状及发展重点 |
| 3.4 我国节能环保产业政策工具箱的构建及政策工具选择分析 |
| 3.4.1 节能环保产业政策工具箱构建 |
| 3.4.2 我国节能环保产业政策工具选择——基于政策工具特性 |
| 3.4.3 我国节能环保产业政策工具选择——基于产业生命周期 |
| 3.5 小结 |
| 第四章 国内典型城市节能环保产业政策工具选择聚类分析 |
| 4.1 数据来源、预处理与聚类分析 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 数据预处理 |
| 4.1.3 聚类分析 |
| 4.2 盐城市节能环保产业政策工具选择分析 |
| 4.2.1 政策关键词聚类分析 |
| 4.2.2 产业政策工具选择 |
| 4.3 湖州市节能环保产业政策工具选择分析 |
| 4.3.1 政策关键词聚类分析 |
| 4.3.2 产业政策工具选择 |
| 4.4 宜兴市节能环保产业政策工具选择分析 |
| 4.4.1 政策关键词聚类分析 |
| 4.4.2 产业政策工具选择 |
| 4.5 小结 |
| 第五章 武汉市节能环保产业政策工具选择研究 |
| 5.1 武汉市节能环保产业政策现状 |
| 5.1.1 政策概况 |
| 5.1.2 推进机制 |
| 5.1.3 政策导向作用分析 |
| 5.2 武汉市节能环保产业发展现状 |
| 5.2.1 产业概况 |
| 5.2.2 发展特点 |
| 5.3 武汉市节能环保企业发展目标及需求分析 |
| 5.3.1 武汉市节能环保企业发展目标分析 |
| 5.3.2 武汉市节能环保企业发展需求分析 |
| 5.4 武汉市节能环保产业发展问题分析 |
| 5.5 武汉市节能环保产业政策工具选择与运用分析 |
| 5.5.1 武汉市节能环保产业政策工具选择 |
| 5.5.2 武汉市节能环保产业政策工具运用分析 |
| 5.6 小结 |
| 第六章 结论及建议 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 节能环保产业相关政策一览表 |
| 附录2 我国节能环保产业各领域具体范畴及发展重点汇总 |
| 附录3 节能环保企业调查问卷 |
| 附录4 武汉市节能环保企业分类认定标准 |
（8）可再生能源补贴法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 可再生能源补贴的法律发展困境 |
| 第一节 可再生能源及其补贴的概念演进 |
| 一、可再生能源的概念演进 |
| 二、可再生能源补贴的概念演进 |
| 第二节 可再生能源补贴的法律争议 |
| 一、发展可再生能源的必要性 |
| 二、给予可再生能源补贴的必要性 |
| 三、可再生能源补贴面临的法律争议 |
| 本章小结 |
| 第二章 WTO框架下可再生能源补贴的制度适用 |
| 第一节 WTO框架下可再生能源补贴的合规分析 |
| 一、WTO框架下可再生能源补贴的制度依据 |
| 二、WTO框架下可再生能源补贴的合规论证 |
| 第二节 WTO框架下可再生能源补贴的实践反思 |
| 一、可再生能源补贴争端实践发展特点 |
| 二、WTO框架下可再生能源补贴的制度局限 |
| 本章小结 |
| 第三章 非多边视角可再生能源补贴制度的发展 |
| 第一节 区域经济一体化视角下的可再生能源补贴制度 |
| 一、欧盟可再生能源补贴制度 |
| 二、CPTPP可再生能源补贴制度 |
| 三、USMCA可再生能源补贴制度 |
| 四、EPA可再生能源补贴制度 |
| 五、区域贸易协定可再生能源补贴制度小结 |
| 第二节 内国法视角下的可再生能源补贴制度 |
| 一、德国可再生能源补贴制度 |
| 二、美国可再生能源补贴制度 |
| 三、日本可再生能源补贴制度 |
| 四、内国法视角下可再生能源补贴制度小结 |
| 本章小结 |
| 第四章 多边视角可再生能源补贴制度的发展建议 |
| 第一节 多边补贴制度革新视角下的发展建议 |
| 一、不可诉补贴制度革新的发展建议 |
| 二、多边视角可再生能源补贴制度创新的发展建议 |
| 第二节 一般例外条款制度革新视角下的发展建议 |
| 一、可再生能源补贴争端对一般例外条款的适用需求 |
| 二、GATT1994第20 条与SCM协定的适用关系 |
| 三、可再生能源补贴争端援引GATT1994第20条的发展建议 |
| 本章小结 |
| 第五章 中国可再生能源补贴制度的发展完善 |
| 第一节 中国可再生能源补贴的制度反思 |
| 一、中国可再生能源补贴的制度依据 |
| 二、中国可再生能源补贴的制度发展趋势 |
| 三、中国可再生能源补贴的制度问题 |
| 第二节 中国可再生能源补贴制度发展完善的对策建议 |
| 一、推进中国可再生能源补贴制度的渐进式改革 |
| 二、助力国际可再生能源补贴制度的发展创新 |
| 本章小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（9）绿色视角下ZSP煤电企业纳税筹划的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 纳税筹划的研究 |
| 1.2.2 绿色视角下纳税筹划的研究 |
| 1.2.3 煤电企业纳税筹划的研究 |
| 1.2.4 研究述评小结 |
| 1.3 研究内容与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 研究方法与可能的贡献 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 可能的贡献 |
| 第2章 绿色视角下煤电企业纳税筹划研究的理论分析 |
| 2.1 绿色视角理论分析 |
| 2.1.1 绿色视角提出的理论基础 |
| 2.1.2 绿色视角的概念界定 |
| 2.2 纳税筹划的理论分析 |
| 2.2.1 纳税筹划的理论基础 |
| 2.2.2 纳税筹划的概念界定 |
| 2.2.3 纳税筹划的原则及基本方法 |
| 2.3 煤电企业与环保相关的税收政策 |
| 2.3.1 与环保相关的增值税政策 |
| 2.3.2 与环保相关的企业所得税政策 |
| 2.3.3 与环保相关的资源税政策 |
| 2.3.4 环境保护税政策 |
| 第3章 ZSP煤电企业纳税筹划现状与存在的问题 |
| 3.1 ZSP煤电企业的概况 |
| 3.2 煤电企业的经营特点 |
| 3.3 ZSP煤电企业的财务状况 |
| 3.4 绿色视角下ZSP煤电企业纳税筹划现状 |
| 3.4.1 增值税纳税筹划现状 |
| 3.4.2 企业所得税纳税筹划现状 |
| 3.4.3 资源税纳税筹划现状 |
| 3.4.4 环境保护税纳税筹划现状 |
| 3.5 纳税筹划现状中发现的问题 |
| 3.5.1 管理层环保意识不强 |
| 3.5.2 纳税筹划局限于税务层面 |
| 3.5.3 纳税申报不规范 |
| 第4章 绿色视角下ZSP煤电企业纳税筹划的优化方案 |
| 4.1 优化的目标与原则 |
| 4.1.1 优化目标 |
| 4.1.2 优化原则 |
| 4.2 具体优化方案 |
| 4.2.1 筹划方案的总体思路 |
| 4.2.2 绿色视角下增值税筹划方案 |
| 4.2.3 绿色视角下企业所得税筹划方案 |
| 4.2.4 资源税筹划方案 |
| 4.2.5 环境保护税筹划方案 |
| 4.3 ZSP煤电企业纳税筹划优化方案预期效果分析 |
| 4.3.1 优化前后税金差额分析 |
| 4.3.2 优化前后税负分析 |
| 第5章 ZSP煤电企业纳税筹划优化方案的保障性措施 |
| 5.1 提高筹划意识 |
| 5.2 设置合理岗位 |
| 5.3 建立制度保障 |
| 5.4 加强风险防控 |
| 5.5 联系绿色战略 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 6.3 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 个人简历攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（10）H公司绿色税收纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究框架设计及研究方法 |
| 1.3 研究的创新点 |
| 第二章 国内外文献综述 |
| 2.1 关于绿色税收的研究 |
| 2.2 关于纳税筹划理论的研究 |
| 2.3 关于纳税筹划措施的研究 |
| 2.4 文献评述 |
| 第三章 基于绿色税收的纳税筹划理论分析 |
| 3.1 企业纳税筹划的基础理论 |
| 3.1.1 有效纳税筹划理论 |
| 3.1.2 纳税筹划措施相关理论 |
| 3.1.3 纳税筹划方式的创新发展 |
| 3.2 基于绿色税收的纳税筹划分析 |
| 3.2.1 绿色税收的概念及特点 |
| 3.2.2 绿色税收涉及的税种及优惠政策分析 |
| 3.2.3 绿色纳税筹划实施的方法 |
| 第四章 H公司绿色纳税筹划现状及问题分析 |
| 4.1 H公司针对绿色税收的纳税现状介绍 |
| 4.2 H公司针对绿色税收的纳税筹划问题分析 |
| 4.2.1 H公司增值税绿色纳税筹划问题分析 |
| 4.2.2 H公司企业所得税绿色纳税筹划问题分析 |
| 4.2.3 H公司环境保护税绿色纳税筹划问题分析 |
| 第五章 H公司基于绿色税收的纳税筹划优化 |
| 5.1 H公司绿色纳税筹划工作流程规划 |
| 5.2 H公司绿色纳税筹划具体优化 |
| 5.2.1 H公司增值税绿色纳税筹划优化 |
| 5.2.2 H公司企业所得税绿色纳税筹划优化 |
| 5.2.3 H公司环境保护税绿色纳税筹划优化 |
| 第六章 H公司绿色纳税筹划优化方案预期效果与保障措施 |
| 6.1 H公司绿色纳税筹划优化方案预期效果分析 |
| 6.1.1 H公司增值税绿色纳税筹划预期效果分析 |
| 6.1.2 H公司企业所得税绿色纳税筹划预期效果分析 |
| 6.1.3 H公司环境保护税绿色纳税筹划预期效果分析 |
| 6.2 H公司纳税筹划风险防控与实施保障 |
| 6.2.1 H公司纳税筹划风险防控措施 |
| 6.2.2 H公司纳税筹划实施保障措施 |
| 第七章 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
四、部分资源综合利用产品可获税收优惠（论文参考文献）
- [1]A煤化公司企业所得税纳税筹划研究[D]. 马宁. 西安石油大学, 2021(09)
- [2]支持环保产业发展的税收优惠政策研究[D]. 苏小倩. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]我国资源综合利用税收政策研究 ——以山东省B市为例[D]. 张强. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]PPP模式税收政策与管理问题研究 ——以L市河道治理PPP项目为例[D]. 徐静秋. 山东财经大学, 2021(12)
- [5]促进危险废物利用处置的税收政策研究[J]. 龙凤,林菲,毕粉粉,连超. 税务研究, 2020(11)
- [6]论发展低碳经济的税收优惠制度[J]. 丁丁,王云鹏. 北京交通大学学报(社会科学版), 2020(04)
- [7]基于时政分析和聚类分析的武汉市节能环保产业政策工具选择研究[D]. 周瑶. 中钢集团武汉安全环保研究院, 2020(04)
- [8]可再生能源补贴法律问题研究[D]. 刘滢泉. 华东政法大学, 2020(03)
- [9]绿色视角下ZSP煤电企业纳税筹划的研究[D]. 郭新蕾. 华东交通大学, 2020(01)
- [10]H公司绿色税收纳税筹划研究[D]. 唐杭琪. 浙江工业大学, 2020(03)